Ухвала суду № 57602435, 11.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2692/16-к

Провадження № 1-кс/265/774/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

11 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Азаровій А.О., старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старика В.А. розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Авдан М.В. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

11 травня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старика В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Авдан М.В. про проведення обшуку, за кримінальним провадженням № 32016050000000018 за ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), яке перебуває на податковому обліку в Красноармійській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, у період з 01.10.2014 року по 29.02.2016 року в порушення пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, здійснюючи господарську діяльність, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з вказаним підприємством, в той час, як фактично, вищевказаним підприємством товарно-матеріальні цінності на адресу ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) не постачалися.

Таким чином, службові особи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, на суму 3 221 806 грн., що є особливо великим розміромта складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Згідно висновку спеціаліста № 583 від 21.03.16 «Про проведення економічного дослідження» стосовно встановлення порушень податкового законодавства та шкоди нанесеної державі у вигляді не нарахування та не сплати ПДВ та податку на прибуток ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), при здійснені фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами: ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період 01 листопада 2014 року по 29 лютого 2016 року встановлено, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01 жовтня 2014 по 29 лютого 2016 року не нараховано податок на додану вартість у загальній сумі 3 221 806 грн., та завищено від'ємне значення по податку на прибуток за 2015 рік у сумі 7,8 млн. грн.

В ході досудового розслідування 27.04.2016 року допитано в якості свідка ОСОБА_5 яка складала висновок спеціаліста відносно фінансово-господарських взаємовідносин ПРАТ «АПК-Інвест» (ЄДРПОУ ) з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), в ході допиту ОСОБА_5 підтвердила, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01 жовтня 2014 по 29 лютого 2016 року не нараховано податок на додану вартість у сумі 3 221 806 грн., та завищено від'ємне значення по податку на прибуток за 2015 рік у сумі 7,8 млн. грн.

Згідно аналітичної довідки ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області відносно ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) встановлено, що в проваджені СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015050390000045 від 03.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження №32015050390000045 встановлено, що в період з січня 2014 року по 2016 рік, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій по неіснуючим фінансово-господарським операціям від підприємств з ознаками «фіктивності», в склад яких також входить ТОВ «Дональфапринт». Проведеними заходами встановлено, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) було надано документи по фінансово-господарським взаємовідносин з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) в тому числі і товарно-транспортні накладні. В ході аналізу отриманих документів та товарно-транспортних накладних встановлено, що перевізниками ТМЦ придбаних ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) у ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) були ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ФГ «Володимир І К» (ЄДРПОУ 21982177). 4 листопада 2015 року допитано в якості свідків ОСОБА_6 та директора ФГ «Володимир І К» (ЄДРПОУ 21982177) ОСОБА_7 які повідомили, що жодних перевезень ТМЦ від ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) вони не здійснювали.

В ході досудового розслідування встановлено, що в проваджені слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебували матеріали кримінального провадження №32016040230000016 відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_8 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. На підставі чого з загальнодоступної інтернет мережі сайту «Єдиний державний реєстр судових рішень» було встановлено, що Жовтневим районним судом м. Дніпропетровська по справі №201/4704/16-к відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_8, 14 квітня 2016 року винесено вирок, та визнано винним ОСОБА_8 у вчинені злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) не постачали ТМЦ на адресу ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Враховуючі вище описані відомості щодо ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

В ході досудового розслідування встановлено, що оригінали документів ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) перебувають в матеріалах кримінального провадження №32015050390000045, яке знаходиться в СУ ФР ДПІ у м. Краматорську.

Документи бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), знаходиться у офісних приміщеннях, розташованих у нежитловій будівлі за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеним оглядом встановлено, що ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) орендує офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1 у ПАТ «АГРА» (ЄДРПОУ 31659485).

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документи в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. У даному випадку документи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по неіснуючим операціям з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) зберігаються, згідно відповіді ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС в Донецькій області, у офісних приміщеннях нежитлової будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, тазнаходяться у офісних приміщеннях нежитлової будівлі, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №57188820 від 12.04.2016, нежитлова будівля, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1, належить на праві власності ОСОБА_9, ОСОБА_10 ОСОБА_11, ОСОБА_12, ПАТ «Агра» (ЄДРПОУ 31659485).

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що у офісних приміщеннях розташованих у нежитловій будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 та по теперішній час слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку в зазначеній будівлі.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий, Старик В.А., в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись у нежитловій будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, дозвіл на обшук у нежитловій будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старика В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Авдан М.В. про проведення обшуку - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу,або уповноваженій слідчим особі; прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Авдан Миколі Валентиновичу та за його дорученням іншим прокурорам групи, які здійснюють процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні, дозвіл на обшук у нежитловій будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1, які належать наступним особам: ОСОБА_9,ІПН НОМЕР_2; ОСОБА_10, ІПН НОМЕР_3; ОСОБА_11, ІПН НОМЕР_4; ОСОБА_12, ІПН НОМЕР_5; ПАТ «АГРА», ЄДРПОУ 31659485, метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, та предметів, виявлення та вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали - з 11 травня 2016 року по 05 червня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2016 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)