Ухвала суду № 57504400, 29.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2442/16-к Провадження № 1-кс/265/734/16

У Х В А Л А

29 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 квітня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000007 від 24 лютого 2016 року за ознаками ч.2 ст.212 КК України.

В поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) в період з липня 2014 по грудень 2015 року, здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно дослідження про результати фінансово-господарської ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період липень 2014 р. - грудень 2015 р. №3/05-99-16-01-06-2/3428299 від 19.01.2016 р. проведеному на підставі службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не надають звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року. Але зазначені підприємства продовжують здійснювати діяльність як на контрольованій так і на не контрольованій територіях України.

Про здійснення діяльності на неконтрольованих територіях свідчать копії чеків, які додані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Щодо діяльності на підконтрольній території України то відповідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) відобразили виторг від реалізації товарів через касові апарати за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 на загальну суму 33 590 774, 92 грн.

ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Також слід зазначити, що всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців.

Після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків, які надані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Тобто, невстановлені посадові особи вищезазначених підприємств вносили до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягували зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховувався.

Окрім того, за результатами обшуків проведених 05.04.2016 року в аптечних пунктах, через які здійснює реалізацію лікарських засобів ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) встановлено, що аптечні пункти провадять свою діяльність, асортимент лікарських засобів різноманітний та великий, розрахунки за медикаменти проводяться, як в готівковій, так і в безготівковій формі. Проводиться щоденна інкасація грошових коштів, отриманих від провадження господарської діяльності. Безготівкові платежі здійснюються через торгівельні POS-термінали. Факт реалізації лікарських засобів через аптечні пункти ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) також підтверджений показами фармацевтів та касирів, які здійснюють реалізацію лікарських засобів в зазначених аптечних пунктах.

В ході проведення обшуків зазначених аптечних пунктів встановлені та вилучені накладні на внутрішнє переміщення ТМЦ, які не є документами бухгалтерського обліку, чеки РРО, які підтверджують реалізацію лікарських засобів на зазначених аптечних пунктах, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) на адресу ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) та маршрутні листи виписані постачальниками лікарських засобів СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206) на адресу ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), проте фактично лікарські засоби відвантажені та зберігаються в аптечних пунктах, через які здійснює реалізацію лікарськими засобами ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311). Тобто в ході проведення обшуків аптечних пунктів не встановлено документів бухгалтерського, податкового обліку, податкової звітності ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311).

Таким чином під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311).

На теперішній час шляхом аналізу АІС «Податковий блок» не можливо встановити або спростувати факт придбання, реалізації лікарських засобів ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), а також факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) з ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), оскільки ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) не надає звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) по взаємовідносинам з ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств, а також фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) лікарських засобів у період з 2014 року по теперішній час.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності зазначеного підприємства, невстановлені посадові особи якого з серпня 2014 року не звітують до фіскальних органів України та поряд з цим продовжують реалізацію лікарських засобів через аптечні пункти та стягують зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховується.

Зазначені факти неможливо довести в інший спосіб, ніж вилучення речей та документів ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311).

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні посадових осіб ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311)., по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), яке зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Єнакієве, пр.-т 50 років Жовтня, буд.37, надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дар'ї Геннадіївні, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек та інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 29 квітня 2016 року по 28 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)