Ухвала суду № 57448481, 17.03.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/2567/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю слідчого Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця - філії ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:312538), що знаходиться за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Кошицька, 30, -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що 25.03.2015 за № 12015070030000971 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту здійснення в липні 2014 сумнівних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фортуна - 7» (код за ЄДРПОУ: 33662426) та ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205 КК України. Так, 21.08.2014 ТОВ «Фортуна 7» до ДПІ у м. Ужгороді було подано декларацію з ПДВ з порушенням граничних термінів за липень 2014 (реєстраційний номер: 9048852326). Відповідно до поданого додатку №5 декларації за липень 2014 податковий кредит ТОВ «Фортуна - 7» складає 1 599,5 тис. грн., який сформований за рахунок проведення операцій з ТОВ «КБ «Мангустін». Станом на 25.09.2014 між ТОВ «Фортуна 7» та ТОВ КБ «Мангустін» наявна розбіжність на суму 1 599,5 тис. грн. Декларація з податку на додану вартість подана ТОВ «КБ «Мангустін» до ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька. Відповідно до реєстру отриманих податкових накладних, ТОВ «БК «Мангустін» зареєстровано податкові накладні в кількості 166 шт. на суму ПДВ до 10 тис. грн. кожна з яких відображена у складі податкового кредиту ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014.

Згідно клопотання, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що податкові зобов'язання ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014 в сумі 1 683,7 тис. грн. сформовані наступними покупцями (вигодонабувачами): ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063) - 1 423,3 тис. грн. (номенклатура товарів: фарби, емалі, ґрунтовки, лампи, прожектори, кабелі); ТОВ «Укрстройкомплект» (код за ЄДРПОУ: 21871561) в сумі 260,4 тис. грн. (номенклатура товару: розчинники, стрічки, епоксидні смоли). Згідно Єдиного державного реєстру отриманих та виданих податкових накладних за липень 2014 ТОВ «Фортуна-7» зареєстровано податкові накладні на реалізацію будівельних матеріалів ПП «Рембудсервіс», а саме: податкова накладна №1 від 28.07.2014 на загальну суму 8 218 033,68 грн. (в тому числі ПДВ 1 369 672 ,28 грн.) та податкова накладна №2 від 28.07.2014 на загальну суму 321 576, 12 грн. (в тому числі ПДВ 53 596,02 грн.). Встановлено, що на ТОВ «Фортуна-7» 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: м. Київ, Печерський район, вул. Мечнікова,16-А. Відповідно до довідки наданої ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Фортуна-7» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 16-А не знаходиться. Відповідно до реєстраційних даних підприємства ТОВ «Фортуна-7» керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_2; засновником - ОСОБА_3 Згідно пояснення гр. ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Фортуна-7» придбано ним за винагороду у невстановлених осіб без мети здійснення господарської діяльності. Досудовим слідством зібрано докази, які свідчать про створення, придбання юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ, однак, не встановлено осіб, які організували та здійснили залучення інших осіб, які зареєстрували суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «Фортуна-7», без наміру здійснення господарської діяльності. Також, не встановлено, і ким саме було відкрито банківські рахунки в банківських установах, які надали в подальшому можливість здійснювати платежі по таких рахунках, за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк"; хто здійснював та контролював фінансові операції по поточних рахунках підконтрольного підприємства. Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ТОВ «Фортуна-7» має відкриті банківські рахунки: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США); у ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764).

Як вбачається з клопотання, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ «Фортуна-7» розрахункових рахунків №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США) відкритих у ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764), проведення вказаним суб'єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків.Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Фортуна-7» з іншими СГД не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.Відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років. З метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ «Фортуна-7» таПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063), а також іншими суб'єктами господарської діяльності, підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764, м. Київ, вул. Артема, 15), який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому, а також просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів працівникам СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області за дорученням слідчого.

Представник ПАТ «КБ» «Надра» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване необхідністю з метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ «Фортуна-7» таПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063), а також іншими суб'єктами господарської діяльності, підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764, м. Київ, вул. Артема, 15), який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а саме документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ «Фортуна-7» розрахункових рахунків №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США) відкритих у ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764), проведення вказаним суб'єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого, зокрема, клопотання слідчого про надання доступу до документів також працівникам СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області за дорученням слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що з метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ «Фортуна-7» таПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063), а також іншими суб'єктами господарської діяльності, підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764, м. Київ, вул. Артема, 15), який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а саме документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ «Фортуна-7» розрахункових рахунків №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США) відкритих у ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:380764), проведення вказаним суб'єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції Макарович Наталії Юріївні або за дорученням працівникам СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області - дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця - філії ПАТ «КБ» «Надра» (МФО:312538), що знаходиться за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Кошицька, 30належним чином завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) розрахункових рахунків: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США) у ПАТ «КБ» «Надра», проведення вказаним суб'єктом фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, в період з 01.01.2014-31.12.2014, а саме:

- всіх банківських карток зі зразками підписів та відбитку печатки службових осіб ТОВ «Фортуна-7», копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої зміни поточних даних) закритті рахунків: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США);

- анкети клієнта банку ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) по рахунках: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США);

- довіреностей на право користування (розпорядження) рахунками: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США)

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США), які належать ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426);

- договори щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) співробітниками ПАТ «КБ» «Надра»;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками ПАТ «КБ» «Надра»банківських операцій по рахунках ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США);

- всіх документів, щодо зарахування на рахунки: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США)будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) з вказаних рахунків будь-якої іноземної валюти;

- документів щодо придбання ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) та видачі співробітниками ПАТ «КБ» «Надра» чекових книжок по рахунках №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США), векселів та ін.;

- договорів, укладених ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунки №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США)та з указаних рахунків;

- документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426) по рахунках №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США)в період з 01.01.2014-31.12.2014;

- інформацію про ІР-адреси та МАС-адреси (Log - файли) кінцевого обладнання користувачів телекомунікаційних послуг, які здійснювали доступ до банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426). А також, мобільні номера телефонів, які використовувались для ідентифікацій (персоналізації) користувачів банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ:33662426);

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках: №26009110846001 (українська гривня); №26004110846501 (долар США)- (в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та між філіальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу) в період з 01.01.2014-31.12.2014.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.А. Придачук