Ухвала суду № 57443284 від 18.04.2016 , Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3070/16-к

1-кс/405/836/16

УХВАЛА

18.04.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Кравченка К.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016120010000001 від 05.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Мелкон ЛТД», -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000001 від 05.01.2016 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Мелкон ЛТД», які перебувають у володінні ТОВ «Мелкон ЛТД» за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Берегова 141, а саме: договірних документів - міжнародні договори укладеніТОВ «Мелкон ЛТД» з компанією «BrolindexAlliance LTD», додаткові угоди, додатки, специфікації до них, договори на міжнародні перевезення, відповідно яких здійснювалося транспортування товарів в адресу підприємства ТОВ «Мелкон ЛТД», договори на надання брокерських послуг, первинні фінансово-господарськідокументи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, інвойси ,довіреності на отримання товару, акти виконаних робіт по вказаним взаємовідносинам, документи податкової звітності-податкові декларації з ПДВ за період 2014-2015 роківз додатками №5 „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів", транспортні документи - міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, авіанакладні, з/д накладні відповідно до яких в період 2014-2015років здійснювалося транспортування товарів придбаних підприємствомТОВ «Мелкон ЛТД» у компанії «BrolindexAlliance LTD», фінансові документи - виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахуванняТОВ «Мелкон ЛТД» грошових коштів за придбаний товар на розрахунковий рахунок компанії «BrolindexAlliance LTD» та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри за період 2014-2015 років , торгові патенти підприємства ТОВ «Мелкон ЛТД» на реалізацію імпортованих товарів, документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку № 631 в розрізі постачальників та покупців за період 2014-2015 років,книги реєстраціїв'їзду автотранспорту, сертифікати якості на придбаний товар, кваліфікаційні свідоцтва митних брокерів ТОВ «Мелкон ЛТД», копії документів на підставі яких ТОВ «Мелкон ЛТД» визнано суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному органі, свідоцтва про визнанняТОВ «Мелкон ЛТД» декларантом в тому числі:

- Контракт №MB-2014 від 10.09.2014 з наявними додатками;

- Додаток №1 від 11.10.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №11 від 10.11.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №7 від17.09.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №9 від 20.10.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №10 від 01.11.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №13 від 10.01.2015 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014

- Додаток № 14 від 20.01.2015 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014

- Додаток №15 від 05.01.2015 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014

- Інвойс №2811-3379/1 від 28.11.2014

- Інвойс №2811-3379 від 28.11.2014

- Пакувальний лист №2811-3379 від 28.11.2014

- Carnet Tir XC 77615706

- ВМД №901050000/2015/000233 від 16.01.15

- CMR #296846 (ПП Гулько)

- Інвойс №1401-2685 від 14.01.2015

- Інвойс №1401-2685/1 від 14.01.2015

- ВМД №901050000/2015/000233

- Пакувальний лист №1401-2685 від 14.01.2015

- Carnet TirXZ75030689

- ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-2)

- ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-3

- Доповнення до ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-6)

- Carnet Tir RX75404649

- CMR №000232

- Інвойс №2301-7804 від 23.01.2015

- Інвойс №2301-7804/1 від 23.01.2015

- Пакувальний лист №2301-7804 від 23.01.2015

- ВМД №901050000/2015/001004 від 12.01.2015 (форма МД-2)

- Доповнення до ВМД №901050000/2015/001004 (форма МД-6)

- Інвойс JS 0202-01 від 02/02/2015

- Інвойс JS 0202-01/1від 02/02/2015

- Коносамент 587975721

- Пакувальний лист JS 0202-01 від 02/02/2015

- CMR№2843

- Комерційна пропозиція №1501/1 від 15.01.2015 з прайс листом

- ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-2)

- ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-3)

- Доповнення до ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-6)

- Інформаційний аркуш до МД №9694

- Декларація митної вартості до ВМД №901050000/2014/011591

- Інвойс 1410-01 від 14.10.2014

- Коносамент ZIMUNGB90928

- CMR№427

- Пакувальний лист PLG1410-01 від 14.10.2014

- ВМД №901050000/2014/011724 з доповненнями

- Коносамент №754477870

- CMR№4786

- Декларація митної вартості до ВМД №901050000/2014/011724

- Інвойс KAST2010-01/1 від 20.10.2014

- Пакувальний лист № KAST2010-01/1 від 20.10.2014

- Інвойс KAST2010-01 від 20.10.2014

- ВМД№901050000/2014/011981 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/011981

- CARNET TIR MX75027617

- CMR № 298847

- Інвойс 0611-2685/1 від 06.11.2014

- Інвойс 0611-2685 від 06.11.2014

- Пакувальний лист 0611-2685 від 06.11.2014

- ВМД №901050000/2014/012062 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/012062

- Інвойс PORT 2010-01 від 20.10.2014

- CMR №3150

- Коносамент SZH2014100046

- Пакувальний лист PORT 2010-01 від 20.10.2014

- Інвойс PORT 2010-01/1 від 20.10.2014

- ВМД №901050000/2014/012758 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/012758

- Інвойс STELV 1111-01 від 11.11.2014

- CMR №4883

- Коносамент №573477296

- ВМД №901050000/2014/012858 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/0/2858

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Крім того, заявлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу,старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Стасенку Володимиру Івановичу.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управліннямфінансових розслідувань Головного управління ДФС України в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016120010000001 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2016 щодо службових осіб ТОВ «Мелкон ЛТД» (39278900, м. Дніпропетровськ, вул. Берегова, буд.141) за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в значних розмірах на загальну суму 903 297 грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ «Мелкон ЛТД» на підставі контракту №МВ-2014 від 10.09.2014, укладеного в особі директора ОСОБА_8 з компанією "BrolindexAllianceLTD", зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458, Strand, London, WC, 2 R, 0DZ,UK в особіповіреногоValentynaMyrzina на митнутериторіюУкраїнипротягом 2014-2015років, ввезені з територіїПольщі та оформлені в митномурежимі імпортутовари: електропобутовіприлади для домашньоговикористання, виробництвакомпанійрозташованих на територіїКитайськоїНародноїРеспубліки. Відправникомтоварів згідно наданих ТОВ «Мелкон ЛТД» до Кіровоградської митниці ДФС для митного оформлення документів такожявляється компанія "BROLINDEXALLIANCELTD" але з адресою реєстрації ul. Lwowska 52 рок. 507 Sanwil 37-700 Przemysl, Poland.

За результатами проведеноїперевіркивстановлено, щопід час митногооформленнятоварівКіровоградськіймитницінаданіінвойсизасвідченіоригінальними (мокрими) відтисками печатки компанії "BrolindexAllianceLTD", яка знаходиться в м.Лондоні, СполученогоКоролівстваВеликобританії та живимипідписамиповіреної особицієїкомпанії, щовикликаєобґрунтованісумніви в автентичностінаданих до митногооформленнядокументів.

Згідно вебсайтівwww.dnb.com/us/ та www.paniiva.com., які спрямовані на перевірку зареєстрованих підприємств, компанію "BrolindexAllianceLTD", зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R 0DZ, UK серед зареєстрованих не знайдено.

З метою встановлення законності зовнішньоекономічних операцій, які проводились ТОВ "Мелкон ЛТД" протягом 2014-2015рр., з використанням контракту №МВ-2014 від 10.09.2014 року, укладеного з компанією "BrolindexAllianceLTD", зареєстрованою в місті Лондон Сполученого Королівства Великобританії, Кіровоградською митницею був направлений запит до митних органів Республіки Польща з проханням про надання допомоги в отримані інформації стосовно відправника товару з митної території Польщі, фактичного отримувача товарів на території України та фактичної фактурної вартості ввезеного на митну територію України товару.

Листом митних органівРеспублікиПольщапроінформованоКіровоградськумитницю про те, щотовари направлялись на територіюУкраїни через митнутериторіюПольщі транзитом, з територіїЛитовськоїРеспубліки на підставітранзитнихдокументіввідповідно до якихвстановлено, щовказанітовари в дійсності направлялись компанією "CrasonHoldingsLimited", розташованою за адресою: 33 PorterRoadр.о. Boxpmb 103, 3169 Tortola (VG) (Віргінськіострови (Британія)) суб'єктупідприємницькоїдіяльності "AminaTRLTD", зареєстрованому за адресою: Україна, 65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21, а не компанією "BrolindexAllianceLTD", зареєстрованою за адресою: Office 11, 456-458 Strand, London, WC2RODZ, UK та не в адресу суб'єктапідприємницькоїдіяльності ТОВ "Мелкон ЛТД" як було заявлено Кіровоградськіймитниціпід час митногооформлення.

Вказане може свідчити про можливе підроблення службовими особами ТОВ "Мелкон ЛТД" документів, які стосуються країни походження товарів, що надавались ТОВ "Мелкон ЛТД" при розмитнені товарів на території Кіровоградської митниці з метою заниження митної вартості товарів, в зв'язку з чим підлягає перевірці факт складання договірних та товарно-супровідних документів, достовірності внесених до них відомостей.

21.01.2016 на адресу ТОВ «Мелкон ЛТД» в порядку ст.93 КПК України направлено запит за вих..№320/10/11-28-09-03-03 від 21.01.2016 щодо надання інформації та копій документів по взаємовідносинах з компанією "BrolindexAllianceLTD".

Станом на поточну дату відповіді щодо можливості надання чи не надання документів від ТОВ «Мелкон ЛТД» на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не надійшло.

Враховуючи той факт, що запитувані документи в ТОВ «Мелкон ЛТД» мають важливе доказове значення та містять підписи службових осіб ТОВ «Мелкон ЛТД» та повіреної особи компанії "BrolindexAllianceLTD"ОСОБА_10, які підлягають подальшому дослідженню при проведенні судово - почеркознавчої експертизи та враховуючи покази допитаної в якості свідка ОСОБА_11, яка зазначила , що не пам'ятає такого підприємства як ТОВ «Мелкон ЛТД» та особисто з директором ТОВ «Мелкон ЛТД» ОСОБА_8 не знайома, що ставить під сумнів автентичність документів наданих до Кіровоградської митниці під час розмитнення товарів ввезених в режимі імпорту.

Відповідно до ст. 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.20.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Так відповідно з Кіровоградської митниці ДФС в сканкопіях витребувано документи надані ТОВ «Мелкон ЛТД» на протязі 2014-2015 рр. при розмитненні товарів ввезених відповідно до наданих документів від компанії "BrolindexAllianceLTD" та встановлено їх контрактний перелік, а саме:

- Контракт №MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №1 від 11.10.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №11 від 10.11.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №7 від17.09.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №9 від 20.10.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №10 від 01.11.2014 до контракту № MB-2014 від 10.09.2014;

- Додаток №13 від 10.01.2015 до контракту

- Додаток № 14 від 20.01.2015 до контракту

- Додаток №15 від 05.01.2015 до контракту

- Інвойс №2811-3379/1 від 28.11.2014

- Інвойс №2811-3379 від 28.11.2014

- Пакувальний лист №2811-3379 від 28.11.2014

- Carnet Tir XC 77615706

- ВМД №901050000/2015/000233 від 16.01.15

- CMR #296846 (ПП Гулько)

- Інвойс №1401-2685 від 14.01.2015

- Інвойс №1401-2685/1 від 14.01.2015

- ВМД №901050000/2015/000233

- Пакувальний лист №1401-2685 від 14.01.2015

- Carnet TirXZ75030689

- ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-2)

- ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-3

- Доповнення до ВМД №901050000/2015/000578 (форма МД-6)

- Carnet Tir RX75404649

- CMR №000232

- Інвойс №2301-7804 від 23.01.2015

- Інвойс №2301-7804/1 від 23.01.2015

- Пакувальний лист №2301-7804 від 23.01.2015

- ВМД №901050000/2015/001004 від 12.01.2015 (форма МД-2)

- Доповнення до ВМД №901050000/2015/001004 (форма МД-6)

- Інвойс JS 0202-01 від 02/02/2015

- Інвойс JS 0202-01/1від 02/02/2015

- Коносамент 587975721

- Пакувальний лист JS 0202-01 від 02/02/2015

- CMR№2843

- Комерційна пропозиція №1501/1 від 15.01.2015 з прайс листом

- ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-2)

- ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-3)

- Доповнення до ВМД №901050000/2014/011591 (форма МД-6)

- Інформаційний аркуш до МД №9694

- Декларація митної вартості до ВМД №901050000/2014/011591

- Інвойс 1410-01 від 14.10.2014

- Коносамент ZIMUNGB90928

- CMR№427

- Пакувальний лист PLG1410-01 від 14.10.2014

- ВМД №901050000/2014/011724 з доповненнями

- Коносамент №754477870

- CMR№4786

- Декларація митної вартості до ВМД №901050000/2014/011724

- Інвойс KAST2010-01/1 від 20.10.2014

- Пакувальний лист № KAST2010-01/1 від 20.10.2014

- Інвойс KAST2010-01 від 20.10.2014

- ВМД№901050000/2014/011981 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/011981

- CARNET TIR MX75027617

- CMR № 298847

- Інвойс 0611-2685/1 від 06.11.2014

- Інвойс 0611-2685 від 06.11.2014

- Пакувальний лист 0611-2685 від 06.11.2014

- ВМД №901050000/2014/012062 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/012062

- Інвойс PORT 2010-01 від 20.10.2014

- CMR №3150

- Коносамент SZH2014100046

- Пакувальний лист PORT 2010-01 від 20.10.2014

- Інвойс PORT 2010-01/1 від 20.10.2014

- ВМД №901050000/2014/012758 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/012758

- Інвойс STELV 1111-01 від 11.11.2014

- CMR №4883

- Коносамент №573477296

- ВМД №901050000/2014/012858 з доповненнями

- Декларація митної вартості №901050000/2014/0/2858

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням вище вказаних документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «Мелкон ЛТД» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи: