Ухвала суду № 57436986, 24.03.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/301/2015

Справа № 537/1325/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., за участю слідчого Фокіна Е.В., при секретарі Чернявській А.Л., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Фокін Е.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів Державної фінансової інспекції в Полтавській області, яка знаходиться за адресою: м. Полтава вул. Шевченка,1 та можливість їх вилучення в оригіналах, а саме: другого примірника довідки про результати участі у спільній з прокуратурою Гадяцького району перевірці дотримання вимог бюджетного законодавства при використанні коштів на капітальний ремонт, реконструкцію та будівництво приміщень Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат 1-3 ступенів ім. Є.П.Кочергіна за період з 01.01.2011 року - 31.12.2011 року від 07.08.2012 року, складеної головним державним фінансовим інспектором з питань будівництва відділу інспектування у сфері освіти та науки ДФІ в Полтавській області ОСОБА_2 з усіма додатками до неї; копій актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2 в по взаємовідносинах Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон» код ЄДРПОУ-21050769: за червень 2011року, з відомістю ресурсів до нього, за серпень 2011року, з відомістю ресурсів до нього, на коригування вартості виконаних у червні та серпні 2011 року робіт-прокладання трубопроводу тепломережі, на суму 137871,07грн. на роботи з улаштування ванни басейну; копій довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3: за червень 2011 року та серпень 2011 року по взаємовідносинах Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон» код ЄДРПОУ-21050769; копії банківських виписок Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна щодо відшкодування суми збитків в розмірі 526870грн. під час перевірки.

В судовому засіданні слідчий Фокін Е.В. клопотання підтримав, вказав, що в період часу 2007-2010 років службові особи ТОВ «Нітон» (код за ЄДРПОУ 21050769) під час здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ухилися від сплати податків в сумі 628 137 грн., що в понад 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також, в період часу з 2010 по 2012 роки службові та інші особи ТОВ «Нітон», ТОВ «Олімп» код за ЄДРПОУ-32334565, ТОВ фірма «Стаг» код за ЄДРПОУ-23807685 під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім. Кочергіна та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти в сумі понад 1млн. грн.

За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Крім цього, в період 2010 по 2011рік службові особи ТОВ «Нітон» під час виконання робіт по реконструкції системи опалення (переведення будинку на індивідуальне по квартирне опалення 86 квартир) по вул. Жовтнева, 61а у м. Полтава для МКП «Полтаватеплоенерго» Полтавської міськради з метою привласнення коштів внесли в акт приймання виконаних робіт недостовірні відомості, в результаті чого безпідставно зависили об'єми виконаних робіт на суму 215 042 грн. (акт за вересень 2010 року на суму 429 995,69грн.).

За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Вказані провадження були об'єднані в одне провадження, а досудове розслідування визначено за слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області.

За результатами планової документальної перевірки проведеною працівниками Кременчуцької ОДПІ було складено акт №497/23-209/21050769 від 03.02.2011 року, рішення повідомлення по якому набрали законної сили. Згідно висновків акту перевірки було встановлено, що службовими особами ТОВ «Нітон» було безпідставно занижено валовий дохід та занижено суму податку на прибуток в сумі 73743 грн.

В ході досудового розслідування було встановлено, що під час виконання робіт згідно договору від 18.05.2010 року №12 між Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон» з реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс школи-інтернат в м. Гадяч службові особи ТОВ «Нітон» зависили обсяги виконаних робіт шляхом невиконання частини робіт з улаштування системи опалення, теплопостачання калориферів,вентиляції, улаштування водопроводу та інших. Вказані обставини були виявлені під час перевірки дотримання вимог бюджетного законодавства працівниками Держфінінспекції в Полтавській області та оформлені довідкою від 07.08.2012 року та згідно висновків якої сума завищення становить 526 870грн. Під час проведення контрольних обмірів для перевірки надавалися наступні документи: договір №12 від 18.05.2010 року між Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон», з додатковими угодами, акти приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2в за червень та серпень 2011 року, та акти приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2в на додаткові роботи виконані ТОВ «Нітон», з відомостями ресурсів до них, довідки про вартість робіт форма КБ-3.

Документи перевірки, а саме: довідка від 07.08.2012 року та додатки до неї були складені у двох примірниках. Перший примірник, згідно супровідного листа №16-03-2-17/7233 від 13.08.2012р. ДФІ в Полтавській області був направлений до прокуратури Гадяцького району. На запит слідчого щодо витребування вказаних документів з прокуратури Гадяцького району оригінали витребуваних документів не були надані, а місцезнаходження вказаних матеріалів невідоме. Другий примірник довідки з відповідними додатками (на які здійснюється посилання в матеріалах перевірки) знаходиться у володінні юридичної особи, а саме: в Державній фінансовій інспекції в Полтавській області, яка знаходиться з адресою: м. Полтава вул. Шевченка,1.

На вимогу слідчого №741/16-03-09-24 від 02.03.2015 року в адресу ДФІ в Полтавській області надати вказані документи надійшов лист з відмовою про надання вказаних матеріалів перевірки.

Крім цього, раніше 06.02.2015 року під час розгляду в Крюківському райсуді клопотання про надання тимчасового доступу до довідки від 07.08.2012року та додатки до неї в установі ДФІ в Полтавській області слідчому судді не було повідомлено, що у володінні ДФІ в Полтавській області знаходиться другий примірник довідки від 07.08.2012 року та додатки до неї, у зв'язку з чим у клопотанні було відмовлено.

Враховуючи вище викладене є підстави вважати, що другий примірник довідки від 07.08.2012 року та додатки складені до неї по результатам виявлених порушень з копіями документів, на які здійснені посилання під час перевірки обставин виконання робіт ТОВ «Нітон» для Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат ім. Кочергіна, свідчить про обставини скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України. А отримання оригіналу другого примірника вказаної довідки та додатків до неї з відповідними копіями документів має значення як доказ в кримінальному провадженні в якому викладені обставини завищення вартості виконаних робіт.

В інший спосіб неможливо довести обставини скоєння кримінального правопорушення без отримання доступу до оригіналів вказаних документів .

З метою з'ясування обставин кримінальних правопорушень, а саме встановлення механізму завдання збитків охоронюваним державним інтересам та суми збитків, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів другого примірника довідки та копій документів перевірки дотримання вимог бюджетного законодавства при використанні коштів на капітальний ремонт, реконструкцію та будівництво приміщень Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат 1-3 ступенів ім. Є.П.Кочергіна код ЄДРПОУ-04590636, які викладені в другому примірнику довідки від 07.08.2012 року, складеної головним державним фінансовим інспектором з питань будівництва відділу інспектування у сфері освіти та науки ДФІ в Полтавській області ОСОБА_2 за період з

01.01.2011-31.12.2011року, слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Представник Державної фінансової інспекції в Полтавській області, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив, при цьому надіслав письмові пояснення, якими повідомив слідчого суддю про відсутність додатків (на 104 арк.) до довідки, виданої за результатами спільної перевірки дотримання вимог бюджетного законодавства при використанні коштів на капітальний ремонт, реконструкцію та будівництво приміщень Гадяцької спеціалізованої школи-інтернату І-ІІІ ступенів ім. Є.П. Кочергіна за період з 01.01.2011 року - 31.12.2011 року, у зв'язку з тим, що вони були виготовлені у одному примірнику та направлені до Прокуратури Гадяцького району 13.08.2012 року.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000049, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань:

28.11.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом проведеної Кременчуцькою ОДПІ плановою документальною перевіркою акт № 479/23-209/21050769 від 03.02.2011 року, якою встановлено, що в період 2007- 2010 років службові особи ТОВ «Нікон» в ході проведення фінансово-господарської діяльності шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ухились від сплати податків на загальну суму 628 137 грн. (ПДВ - 112 000 грн. та податку на прибуток - 516 000 грн., що понад 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром;

28.11.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 194 КК України за фактом того, що в період 2010 - 2012 років службові та інші особо ТОВ «Нітон», код за ЄДРПОУ - 21050769, ТОВ «Олімп», код за ЄДРПОУ - 32334565, ТОВ фірма «Стаг», код за ЄДРПОУ - 23807685 разом з іншими особами в період з 2010 по 2012 року під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім. Кочергіна та виконання ремонтно-будівельних робіт та інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти в сумі понад 1 000 000 грн.

28.11.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України за фактом того, що в період 2010 - 2011 років службові особи ТОВ «Нітон» під час виконання робіт по реконструкції системи опалення житлового будинку за адресою: м. Полтава, вул. Жовтнева, будинок 61-А на замовлення міського комунального підприємства «Полтаватеплоенерго» Полтавської міської ради шляхом безпідставного завищення вартості будівельних робіт, які підлягають натурно-інструментальному обстеженню привласнили грошові кошти в сумі 215 042 грн., що понад 250 перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та

неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 3.1 Наказу № 346/1025/685/53 від 19.10.2006 року «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України», працівники органів ДКРС за зверненнями правоохоронних органів можуть брати участь у перевірках, що проводяться правоохоронними органами у підконтрольних установах (з питань, визначених в абзаці першому пункту 2.2 цього Порядку), та на інших об'єктах контролю (з питань, визначених в абзаці другому пункту 2.2 цього Порядку), - як спеціалісти.

Результати участі спеціаліста у перевірці оформляються довідкою, яка складається на чистому аркуші та підписується спеціалістом із зазначенням посади та назви органу, у якому він працює. Довідка складається у двох примірниках, один з яких після підписання спеціалістом надсилається правоохоронному органу - ініціатору перевірки. Другий примірник довідки залишається у відповідному органі ДКРС.

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_2 від 02.03.2015 року, остання працювала в ДФІ Полтавської області на посаді головного державного фінансового інспектора з питань будівництва з червня 2011 року по грудень 2012 року, за запитом прокуратури Гадяцького району за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року нею проводилась перевірка вимог бюджетного законодавства при використанні коштів на капітальний ремонт, реконструкцію та будівництво приміщень Гадяцької спеціалізованої школи-інтернату ім. Є.П. Кочергіна. Свідок ОСОБА_2 під час допиту на запитання слідчого: «яку кількість примірників довідок перевірки від 07.08.2012 року з відповідними додатками було зроблено та де вони знаходяться на даний час?» відповіла, що виготовлялось 2 примірника довідки з відповідними додатками, які описані в довідці. Перший примірник було направлено до прокуратури Гадяцького району, а інший залишився в ДФІ Полтавської області.

За викладених вище обставин слідчий суддя ставить під сумнів твердження заступника начальника Державної фінансової інспекції в Полтавській області ОСОБА_3, викладене останнім у листі № 16-13-2-17/1837 від 23.03.2015 року щодо відсутності в їх володінні витребуваних слідчим документів, оскільки складання відповідної довідки з додатками в двох примірниках підтверджується наведеним вище нормативно-правовим актом та показами свідка ОСОБА_2

Приймаючи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши останнє та дослідивши надані до нього додатки, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014170090000049 та перебувають у володінні Державної фінансової інспекції в Полтавській області, розташованій за адресою: місто Полтава, вулиця Шевченка, будинок 1.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів Державної фінансової інспекції в Полтавській області, яка знаходиться за адресою: м. Полтава вул. Шевченка, 1 з можливістю їх вилучення в оригіналах, а саме: другого примірника довідки про результати участі у спільній з прокуратурою Гадяцького району перевірці дотримання вимог бюджетного законодавства при використанні коштів на капітальний ремонт, реконструкцію та будівництво приміщень Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат 1-3 ступенів ім. Є.П.Кочергіна за період з 01.01.2011 року - 31.12.2011 року від 07.08.2012 року, складеної головним

державним фінансовим інспектором з питань будівництва відділу інспектування у сфері освіти та науки ДФІ в Полтавській області ОСОБА_2 з усіма додатками до неї:

- копій актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2в по взаємовідносинах Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон» код ЄДРПОУ-21050769:

- за червень 2011р., з відомістю ресурсів до нього,

- за серпень 2011р., з відомістю ресурсів до нього;

- на коригування вартості виконаних у червні та серпні 2011року робіт- прокладання трубопроводу тепломережі,

- на суму 137871,07грн. на роботи з улаштування ванни басейну,

- копій довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3: за червень 2011 року та серпень 2011 року по взаємовідносинах Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна та ТОВ «Нітон» код ЄДРПОУ-21050769;

- копії банківських виписок Гадяцької спеціалізованою школою-інтернат 1-3 ступенів ім. Кочергіна щодо відшкодування суми збитків в розмірі 526 870грн. під час перевірки.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов'язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - до 24.04.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна