Ухвала суду № 57413387, 14.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2944/2016

Справа № 428/4150/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000006 від 20.08.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «РБК «Оргмін»» (код за ЄДРПОУ 37678424).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «РБК «Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424, юридична адреса: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Східна, 8, знаходиться на податковому обліку в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: діяльність у сфері інженерінгу, будівництво, надання послуг технічного консультування в цих сферах) у період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, пов'язаних з придбанням товарів, робіт (послуг) на загальну суму 2603545 грн. в т.ч. ПДВ 371935 грн. від ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код за ЄДРПОУ 38599443, м. Дніпропетровськ), ПП фірма «Олбі» (код 32083863, м. Дніпропетровськ), які не підтверджуються документально.

Таким чином, службові особи ТОВ «РБК Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424) у звітному періоді безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобов'язання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 371935 грн.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ «РБК «Оргмін» в порушення пп.138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. у вказаний період зависили витрати, що враховуються при визначені об'єкту оподаткування всього на суму 1 573 556 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу витрат, що враховуються при обчислені об'єкта оподаткування операцій по придбанню будівельно-монтажних робіт у ТОВ «Фірма «Дельта-Інвест» та ПП «фірма «Олбі», що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства, в результаті чого завищено витрати та занижено податок на прибуток на загальну суму 334741 грн. Дані порушення підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки складеного фахівцями Рубіжанської ОДПІ ДФС у Луганській області.

Також встановлено, що у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р. ТОВ «РБК Оргмін» виконувало будівельні роботи переважно на об'єктах ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258, м. Сєвєродонецьк), ТОВ «ТД «Тана» (код 24195267 м. Сєвєродонецьк), ТОВ «ВКФ «Тана» (код 14338636 м. Сєвєродонецьк), ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик» (код 36221647 м. Сєвєродонецьк).

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «РБК «Оргмін».

Матеріали кримінального провадження містять результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РБК «Оргмін» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині достовірності нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р., із якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «РБК Оргмін» в даний період завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 706676 грн.

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «РБК «Оргмін» має стан «0» - «платник податків за основним місцем обліку».

Таким чином, бухгалтерські документи ТОВ «РБК «Оргмін» відсутні, місцезнаходження їх не відоме.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «РБК «Оргмін» правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код 38599443) та ПП фірма «Олбі» (код 32083863), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «РБК «Оргмін», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «РБК «Оргмін».

Встановлено, що ТОВ «РБК «Оргмін» код ЄДРПОУ 37678424, в період 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р. мало взаємовідносини з ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код за ЄДРПОУ 38599443), ПП фірма «Олбі» (код 32083863), ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258), ТОВ «ТД «Тана» (код 24195267), ТОВ «ВКФ «Тана» (код 14338636), ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик» (код 36221647) та використовував рахунки №26006351253101, код валюти 980 (Українська гривня), №26007351253100, код валюти 980 (Українська гривня), №26056000041830, код валюти 980 (Українська гривня), №26041351253100, код валюти 980 (Українська гривня), №26007351253100, код валют 643 (Російський рубль) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Вілєсова, 1В, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року, які знаходяться в ПАТ «УкрСиббанк», про рух коштів по рахунку, та інших відомостей по рахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «УкрСиббанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.08.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000006 від 30.03.2016 року.

Виходячи з того, що службова особа, яка користується вищевказаним рахунком, зареєстрованим в ПАТ «УкрСиббанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеному рахунку ПАТ «УкрСиббанк», тощо.

Вивчивши клопотання і додані до нього матеріали, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132,159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні, а також за її письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Волкову Ігорю Валентиновичу та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Маркову Вадиму Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у Публічному акціонерному товариству «УкрСиббанк» (МФО 351005), яке розташоване за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Вілєсова, 1В, код ЄДРПОУ 09807750, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації відносно клієнта підприємства ТОВ «РБК «Оргмін» (код ЄДРПОУ 37678424) по рахункам №26006351253101 (код валюти 980, Українська гривня), №26007351253100 (код валюти 980, Українська гривня), №26056000041830 (код валюти 980, Українська гривня), №26041351253100 (код валюти 980, Українська гривня), №26007351253100 (код валют 643, Російський рубль) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року, з можливістю їх вилучення, а саме до:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «РБК «Оргмін» у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року, які надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «РБК «Оргмін» по рахункам №26006351253101 (код валюти 980, Українська гривня), №26007351253100 (код валюти 980, Українська гривня), №26056000041830 (код валюти 980, Українська гривня), №26041351253100 (код валюти 980, Українська гривня), №26007351253100 (код валют 643, Російський рубль) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський