Ухвала суду № 57413293, 08.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3087/2016

Справа № 428/4380/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32016130370000007 від 26 лютого 2016 року старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличним П.П. та погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. клопотання про дозвіл на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на обшук за місцем мешкання бухгалтера ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495) ОСОБА_4 в квартирі за адресою: АДРЕСА_1.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130370000007 від 26 лютого 2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469), у період 2011 - 2015 років шляхом відображення проведення операцій з придбання субпідрядних робіт без їх фактичного здійснення ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 340 935 грн.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Енергомакс» у період 2011 - 2015 років відобразили в регістрах податкового обліку операції з придбання товарів та послуг, виконання робіт, які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб'єктів «конвертаційно - транзитної» спрямованості: ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) чим сформували схемний податковий кредит та валові витрати.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ТОВ «Енергомакс», код ЄДРПОУ 36221495, юридична адреса: 93400, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, МЖК Мрія, буд. 6, кв. 33, директор, головний бухгалтер - ОСОБА_5, засновники - ОСОБА_6, ОСОБА_7, основний вид діяльності: ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

Згідно зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Енергомакс» формувало податковий кредит від ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк), які в подальшому виконували роботи на території ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ». Однак, згідно відомостей отриманих від ПРАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот» перепусток для працівників ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» не видавалось та не виписувалось.

Даний факт також підтверджено поясненнями працівників ТОВ «Енергомакс»: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та актом від 31.03.2014 р. № 161/26-52-22-03/37312719 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «БК «Гефест Альянс», актом від 17.07.2014 р. №339/22-03/32083863 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ПП Фірма «Олбі», податковою інформацією від 27.03.2015 р. №7051/7/04-63-22-03/14 за період з 01.09.2014р. по 30.09.2014р., згідно якої ПП «Фірма «Олбі» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» відображали в податкових деклараціях з ПДВ у період грудня 2011 р., лютого-квітня, грудня 2012 р., січня, березня - травня, липня - грудня 2013 р., січня, березня - грудня 2014 р., лютого - грудня 2015р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і сум податкового кредиту при відсутності права на це, чим завищили податковий кредит на загальну суму 1 747,2 тис. грн.

Крім цього службові особи ТОВ «Енергомакс» за період 2011 р., 2012 р., 2013 р., 2014р., 2015 р. безпідставно завищили витрати на загальну суму 11 052,6 тис. грн., чим занизили податок на прибуток підприємств на суму 1 593,7 тис. грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енергомакс» складає 3 340,9 тис. грн.

В ході виконання доручення слідчого співробітниками оперативного управління ДПІ в м. Сєвєродонецьку встановлено, що бухгалтерський та податковий облік на ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495) веде ОСОБА_4, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 але фактично мешкає в квартирі за адресою: АДРЕСА_1, яка відповідно інформаційній довідці з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 56716185 від 05.04.2016 року належить на праві спільної часткової власності ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16.

Слідчий зазначає, що у досудового слідства є підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про фактичне походження товарів, обставини виконання робіт (послуг) ТОВ «Енергомакс» та обставини придбаних ТМЦ, робіт (послуг) у ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» за вищевказаний період, а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися у бухгалтера ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495) ОСОБА_4 в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, у зв'язку з чим ставить питання про необхідність отримання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою, оскільки в інший спосіб одержати відповідні відомості та документи інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим.

Заслухавши слід чого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Таким чином, враховуючи, що за місцем мешкання бухгалтера ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495) ОСОБА_4 в квартирі за адресою: АДРЕСА_1, яка належить на праві спільної часткової власності ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять у собі відомості про обставини вчинення злочину, а саме: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469) з ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2015 року: договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, сертифікати якості, технічна, проектно-кошторисна документація, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, акти приймання виконаних робіт (послуг), платіжні документи, акти звірок, ділового листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також печатки, штампи, комп'ютерна техніка, електронні та магнітні носії інформації та інші речі і документи, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, з метою встановлення осіб та відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя доходить висновку, що наявні всі достатні підстави вважати, що в інший спосіб одержати відповідні предмети та відомості інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим, у зв'язку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, ст. 8 Європейської конвенції з прав людини -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Куцелепі Денису Олександровичу або іншим слідчим та працівникам відповідних оперативних підрозділів, що діятимуть за дорученням слідчого, дозвіл на проведення обшуку за місцем мешкання бухгалтера ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495) ОСОБА_4 в квартирі за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469) з ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2015 р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський