Ухвала суду № 57345672, 05.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/4838/16-к

провадження № 1кс/201/2946/2016

УХВАЛА

05 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000013 від 03.03.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 - 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який в період 2014 - 2015 років надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Фірма «Партнер» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ «Фірма «Партнер» на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами ТОВ «Фірма «Партнер». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ «Фірма «Партнер». Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299) 20.03.2014 року було відкрито рахунок №26008000233065, 10.12.2013 року було відкрито рахунок №26024050004701, 27.07.2012 року було відкрито рахунок №26000050269258, 14.03.2013 року було відкрито рахунок №26003000693945, 27.07.2012 року було відкрито рахунок №26006050270218, 27.07.2012 року було відкрито рахунок №26006050271217, 27.07.2012 року було відкрито рахунок №26009050267251, 27.07.2012 року було відкрито рахунок №26054050257249, 14.05.2014 року було відкрито рахунок №26106000110121, 14.03.2014 року було відкрито рахунок №26102000327134, 13.08.2014 року було відкрито рахунок №26104000469078, 14.07.2014 року було відкрито рахунок №26026050005388, 25.12.2014 року було відкрито рахунок №26026050004464, 15.01.2015 року було відкрито рахунок №26029050204238, 26.03.2015 року було відкрито рахунок №26006000311901, 13.08.2015 року було відкрито рахунок №26027050204166, 02.10.2015 року було відкрито рахунок №26005000219297, а також в Дніпродзержинській філії ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305965) 07.09.2012 року було відкрито рахунок №26027051800190, 29.03.2004 року було відкрито рахунок №26067160828001, які використовувались в діяльності підприємства, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Таким чином, документи ТОВ «Фірма «Партнер», які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299), Дніпродзержинської філії ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305965), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю, у ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299) м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) рахунків №26008000233065, №26024050004701, №26000050269258, №26003000693945, №26006050270218, №26006050271217, №26009050267251, №26054050257249, №26106000110121, №26102000327134, №26104000469078, №26026050005388, №26026050004464, №26029050204238, №26006000311901, №26027050204166, №26005000219297, №26027051800190, №26067160828001, а саме: заяви про відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків; документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32016040650000013, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю, у ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299) м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) рахунків №26008000233065, №26024050004701, №26000050269258, №26003000693945, №26006050270218, №26006050271217, №26009050267251, №26054050257249, №26106000110121, №26102000327134, №26104000469078, №26026050005388, №26026050004464, №26029050204238, №26006000311901, №26027050204166, №26005000219297, №26027051800190, №26067160828001, а саме: заяви про відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000013.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Г.В. Черновськой