Ухвала суду № 57261344, 14.01.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/19/2015

Справа № 537/42/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., при секретарі Чернявській А.Л., за участю слідчого Охріменка В.Б., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому та членам слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26008799984464 (валюта українська гривна) відкритого в ПАТ КБ «Правекс-Банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Кловский спуск, 9/2, електронна адреса: bank@pravex.com), та можливість зняття копій наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.09.2012 по 30.11.2014 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий Охріменко В.Б. клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014170090000052 від 03.12.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) (далі ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»), які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) та придбанню транспортних послуг у ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012р. по 30.11.2014р., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3, податкова адреса: Полтавська область, м. Глобине, вул.. Заводська, 1. Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім. Шевченка».

Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р., за результатами якої складено акт № 2401/16-03-22-01-08/31059651 від 13.10.2014 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що вказаний період підприємство придбало природний газ на загальну суму 71 662 607,61 грн. (в т.ч. ПДВ 11 943 767,93грн.) у ТОВ «Українська нафтогазова компанія», стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

В подальшому, ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» використало придбаний природний газ у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» для власних виробничих потреб, а саме на виробничих підрозділах ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка» та включило податкові накладні отримані від ТОВ «Українська нафтогазова компанія» до скороченої декларації з ПДВ в загальній сумі 9 072 807,04грн. та до загальної декларації з ПДВ в загальній сумі 2870960,89грн..

Актом про неможливість проведення зустрічної звірки №1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.10.2012 по 16.01.2014 року», проведеною Основянською ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області не підтверджено реальність здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ „Українська нафтогазова компанія за період з 01.10.2012 року по 16.01.2014 року та обнулено податковий кредит та податкові зобовязання вказаного підприємства.

Таким чином, сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним сумнівним господарським операціях ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з придбання природного газу у ТОВ „Українська нафтогазова компанія, за період 01.09.2012 28.02.2013 р.р. складає 11 943 тис. грн.

Крім того, згідно повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», власного автотранспорту ТОВ «Атаман Авто» не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код 38354571), ТОВ "ВЕРБЕНА-Н" (код 38150277), ТОВ "ФОБОС-О" (код 38150128), ТОВ "СОФТПРО-ТРЕЙДИНГ" (код 30330993), ПМП "ДОМІНАНТА" (код 20245896), ТОВ "АЛЕДОР-ТОРГ" (код 39172315), ТОВ "МЕЛАНА" (код 39090327), ТОВ "ОЛІВІЯ ІНВЕСТ" (код 38496901).

Згідно наявної інформації фактично перевезення здійснюється фізичними особами, які не зареєстровані в якості субєктів господарювання та ФОП, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (не являються платниками ПДВ) та проживають на території Глобинського, Хорольського та Семенівського району.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» по господарських операціях із ТОВ „Українська нафтогазова компанія за період 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та із ТОВ «Атаман Авто» за період з 01.01.2013р. по 30.11.2014р. ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно довідки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» від 29.12.2014 року під час проведення оплати за природній газ із ТОВ „Українська нафтогазова компанія використовувало розрахунковий рахунок №26008799984464 (валюта українська гривна) відкритий в ПАТ КБ «Правекс-Банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Кловский спуск, 9/2, електронна адреса: bank@pravex.com).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити проведення розрахунків ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» за поставлений природній газ ТОВ „Українська нафтогазова компанія за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 року та за отримані транспортні послуги від ТОВ «Атаман Авто» за період з 01.01.2013р. по 30.11.2014р., встановити осіб здійснювали операції із банківським рахунком ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» відкритого в ПАТ КБ «Правекс-Банк».

Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі,встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Представник ТОВ КБ «Правекс-Банк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить і ініціатор клопотання ОСОБА_1 Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1526135 грн. службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) в період з 01 вересня 2012 року по 31 листопада 2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» під час проведення оплати за природній газ із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» використовувало розрахунковий рахунок: № 26008799984464 в ПАТ КБ «Правекс-Банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Кловський спуск, 9/2).

Враховуючи, що договори по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них, виписки по рахунку ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» перебувають у володінні ПАТ КБ «Правекс-Банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року.

Разом з цим, слідчий суддя вважає не доведеним факт того, що відомості, які містяться в інших документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме: довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; карток зі зразками підписів та відбитком печатки підприємства, можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, у звязку з чим у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до вищевказаних документів слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 26008799984464 (валюта українська гривня) в ПАТ КБ «Правекс-Банк» ( МФО 380838, м. Київ, вул. Кловський спуск, 9/2), з можливістю вилучення завірених копій, а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) із зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року;

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 14.02.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна