Ухвала суду № 57179546, 12.04.2016, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 404/2271/16-к

Номер провадження 1-кс/404/476/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2016 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Павелко І.Л., з секретарем Клоченко Т.О., за участю прокурора Козир Є.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Кіровоградської місцевої прокуратури Козир Є.М. про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні № 42016121010000022 від 07.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Кіровоградської місцевої прокуратури Козир Є.М. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42016121010000022 від 07.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України за фактом того, що 07.04.2016 Кіровоградською місцевою прокуратурою за заявою голови Кіровоградської обласної спілки підприємців малого та середнього підприємництва ОСОБА_2 з приводу вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПАТ «Кіровограобленерго», які зловживаючи службовими повноваженнями з метою одержання неправомірної вигоди для себе та очолюваними ними суб'єктів господарювання за сприяння посадових осіб Головного управління ДФС у Кіровоградській області, зменшили суми нарахованих штрафних санкцій за результатом проведення перевірки податкового законодавства, розпочато досудове слідство у кримінальному провадженні №42016121010000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364-1 КК України.

З заяви ОСОБА_2 вбачається, що 25.02.2016 ГУ ДФС у Кіровоградській області закінчено комплексну перевірку ПАТ «Кіровоградобленерго», згідно якої виявлено заниження бази оподаткування на 17 млн. грн., проте в.о. начальника ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 зловживаючи своїм службовим становищем зобов'язала ревізорську групу сформувати акт перевірки по вказаному підприємству на суму донарахувань податків і зборів у розмірі 800 тис. грн., ревізорською групою було відмовлено в виконанні вказаної незаконної вказівки ОСОБА_3

В подальшому в.о. начальника ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 створила спірну комісію на рівні ГУ ДФС у Кіровоградській області щодо вирішення спірних питань при виявленні порушень податкового та митного законодавства, з метою зменшення розміру несплаченого податку ПАТ «Кіровоградобленерго» з 17 млн. грн. до 800 тис. грн. За результатом засідання постійної спірної комісії із розгляду спірних питань податкового, валютного та іншого законодавства від 22.02.2016 було прийнято рішення про не включення до акту перевірки, ряду виявлених порушень.

Допитана в якості свідка заступник начальника відділу якості аудиту управління аудиту ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 вказала, що у грудні 2015 року Кіровоградською ОДПІ разом з залученням фахівців ГУ ДФС у Кіровоградській області було проведено документальну планову перевірку ПАТ «Кіровоградобленерго». Під час проведення вищевказаної перевірки стало ряд спірних питань щодо правильності визначення податкових зобов'язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток. Так, беручи до уваги п.1.5 Наказу ДФС України було прийнято рішення про розгляд спірних питань на засіданні постійної діючої комісії з розгляду спірних питань.

Крім того, ОСОБА_4 вказала, що під час розгляду третього та четвертого спірного питання думки комісії розділились, декілька членів комісії підтримали доводи ревізорів, а інші учасники (більшість) постійної комісії не підтримали дане порушення в результаті чого дані порушення не були включені до акту перевірки.

Разом з цим ОСОБА_4 вказала, що підтримує свою позицію висловлену на засіданні постійної комісії.

Допитана в якості свідка ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудити ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 вказала, що по спірному питанню з приводу правомірності не включення до складу доходу суми амортизації, нараховані на безоплатно отримані об'єкти енергопостачання побудовані споживання згідно з технічними умовами на приєднання їх до електричних мереж та по спірному питанню з приводу правомірності збільшення балансової вартості основних засобів на суму витрат понесенні на реконструкцію та модернізацію, що здійснено в рамках затверджених інвестиційних програм думки комісії розділились, більшість членів постійної комісії не підтримали доводи ревізорів та не підтримали дані порушення в результаті чого вказані порушення не були включені до акту перевірки.

Разом з цим, ОСОБА_5 вказала, що підтримує свою позицію з приводу того, що порушення мало місце.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №42016121010000022 на підставі зібраних матеріалів встановлено, що у службовому приміщенні ГУ ДФС у Кіровоградській області, яке розташовано за адресою вул. В. Перспективна, 55 а саме в службових кабінетах: заступника начальника відділу якості аудиту управління аудиту ОСОБА_4; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_6; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_5; заступника начальника відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_7; ГДРІ відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_8; ГДРІ відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ОСОБА_9; ГДРІ відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_10; відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_11 зберігається документи, що мають істотне значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні і мають відношення до обставин даного злочину, а саме акт про результати документальної перевірки планової виїзної перевірки ПАТ «Кіровоградобленерго» код 23226362 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, від 24.02.2016.

У вказаних документах, містяться відомості з обставин кримінального правопорушення, які сукупності з матеріалами кримінального провадження, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження а також використані під час судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений чи засуджений.

З огляду на викладене, є вагомі підстави вважати, що у службовому приміщенні ГУ ДФС у Кіровоградській області, яке розташовано за адресою вул. В. Перспективна, 55, а саме в службових кабінетах: заступника начальника відділу якості аудиту управління аудиту ОСОБА_4; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_6; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_5; заступника начальника відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_7; ГДРІ відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_8; ГДРІ відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ОСОБА_9; ГДРІ відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_10; відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_11, зберігаються документи, що мають істотне значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні і мають відношення до обставин даного злочину.

Частиною 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п.1 ч.1-2 ст.91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Заслухавши пояснення прокурора, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а в службовому приміщенні ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме в службових кабінетах: заступника начальника відділу якості аудиту управління аудиту ОСОБА_4; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_6; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_5; заступника начальника відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_7; ГДРІ відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_8; ГДРІ відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ОСОБА_9; ГДРІ відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_10; відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_11, які розташовані в приміщення ГУ ДФС у Кіровоградській області розташованих за адресою м. Кіровоград, вул. В. Перспективна, 55, де слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення: акту про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Кіровоградобленерго» код 23226362 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014р. та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011р. по 31.12.2014 р., від 24.02.2016 р.; документів, які були складені, посвідчені, підписані посадовими особами ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатом документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Кіровоградобленерго» код 23226362, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду, і будуть в подальшому визнані речовими доказами, що відповідно до ч.5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Представлені матеріали кримінального провадження містять достатньо даних (ст.234 КПК України), які вказують про неможливість в інший спосіб здобути докази, які мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані органами досудового розслідування у розкритті кримінального правопорушення, за умови дотримання слідчим вимог ст.236 КПК України.

Керуючись ст.ст. 206, 233 - 236, 309, 369-372, 376, 532 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Кіровоградської місцевої прокуратури Козир Є.М. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл у вказаному кримінальному провадженні прокурору Кіровоградської місцевої прокуратури Козирю Є.М., або за його дорученням відповідним слідчим та оперативним підрозділам на проведення обшуку (один раз) в службовому приміщенні - службових кабінетів заступника начальника відділу якості аудиту управління аудиту ОСОБА_4; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_6; ГДРІ відділу перевірок ризикових платників управління аудиту ОСОБА_5; заступника начальника відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_7; ГДРІ відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ОСОБА_8; ГДРІ відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ОСОБА_9; ГДРІ відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_10; відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ОСОБА_11 які фактично розташовані в службовому приміщені ГУ ДФС у Кіровоградській області розташованого за адресою м. Кіровоград, вул. В. Перспективна, 55, який належить державі в особі Державної податкової адміністрації України- з метою відшукання та вилучення:

- акту про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Кіровоградобленерго» код 23226362 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, від 24.02.2016;

- документів, які були складені, посвідчені, підписані посадовими особами ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатом документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Кіровоградобленерго» код 23226362;

які у своїй сукупності мають істотне значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, спрямованих на встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження та мають безпосереднє відношення до обставин даного злочину.

Строк дії ухвали визначити до 12 травня 2016 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда І. Л. Павелко