Ухвала суду № 57115696, 08.04.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

08.04.16

У Х В А Л А Справа № 200/6324/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/3724/16

08 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої Гребенюк Н.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 42015040000000780 від 29.09.2015 року про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

07 квітня 2016 року старший слідчий СВ Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області Гребенюк Н.Ю. звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 Лупашку Л.Л., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Абба Груп» (ЄДРПОУ 38836457).

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42015040000000780 від 29.09.2015 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 4 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, протягом 2015 року КП «УРЕА» мало фінансово-господарські стосунки з ТОВ «Абба Груп» (ЄДРПОУ 38836457) на загальну суму 711 750 гривень.

При цьому, аналіз фінансово-господарських відносин МКП «УРЕА» з ТОВ «Абба Груп» свідчить про можливі факти реалізації фіктивних договорів поставки з метою виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки держави з використанням низки фіктивних комерційних структур.

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Абба Груп» (ЄДРПОУ 38836457) зареєстровано за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Червона, буд. 15, офіс 2. та знаходиться на податковому обліку у ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Абба Груп» (ЄДРПОУ 38836457).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшої слідчої СВ Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області Гребенюк Н.Ю. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 42015040000000780 від 29.09.2015 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської ТОВ «Абба Груп» (ЄДРПОУ 38836457), під час якої висвітлити наступні питання:

-щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, розрахунків із бюджетом під час взаємовідносин з КП «УРЕА»(ЄДРПОУ 3341641), ТОВ «СП Бонум» (ЄДРПОУ 13627189), ТОВ «Деманд Баум» (ЄДРПОУ 39818439), ТОВ «Тітаніум Білдінг» (ЄДРПОУ 39686877).

-з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб'єктами господарської діяльності, відображених в додатках № 5 Декларацій з податку на додану вартість, за період часу з 01.01.2014 року по сьогоднішній день;

-провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов'язання, за період часу з 01.01.2015 року по сьогоднішній день

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 18 по 29 квітня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко