Ухвала суду № 57060203, 28.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/6827/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

28 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції Козловського А.М., по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000059, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000059 від 26.11.2015 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Полонське», у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ «Агрокруп» (код ЄДРПОУ 37338124) та ТОВ «Сапсан-Груп» (код ЄДРПОУ 38546229), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 478 109 гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Полонське» здійснюють господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої та кукурудзи врожаю 2014 року) у сільськогосподарських підприємств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей, в тому числі за готівкові кошти. З метою формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ «Полонське» відображають в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сільськогосподарської продукції (сої) у ряду підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ «Агрокруп» (код ЄДРПОУ 37338124) та ТОВ «Сапсан-Груп» (код ЄДРПОУ 38546229).

Згідно матеріалів кримінального провадження, службовими особами ТОВ «Полонське», у період березня 2015 року, придбано у ТОВ «Сапсан-Груп» на підставі зареєстрованих у єдиному реєстрі податкових накладних сою та кукурудзу в загальній кількості 1 211,7 тонн на загальну суму 11 603 960,15 гривень, в тому числі ПДВ в сумі 1 933 993,36 гривень. Вказані податкові накладні підписано директором ТОВ «Сапсан-Груп» ОСОБА_2, який повністю спростував свою причетність до реєстрації та діяльності вказаного підприємства та спростував здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання та реалізації будь-якої сільськогосподарської продукції, в тому числі між ТОВ «Сапсан-Груп» та ТОВ «Полонське». На підставі пояснення ОСОБА_2 працівниками оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві 30.06.2015 внесено ТОВ «Сапсан-Груп» до АІС «Суб'єкт фіктивного підприємництва» за ознакою «зареєстровано (перереєстровано) на недійсні, втрачені чи підроблені документи». Крім цього встановлено, що відомості про формування податкового кредиту ТОВ «Сапсан-Груп», в даних податкового обліку та звітності підприємства не відображені. Земельні ділянки та посівні площі у ТОВ «Сапсан-Груп» відсутні, зовнішньоекономічні операції підприємство не здійснювало.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Полонське», у період квітня-травня 2015 року, придбано у СТОВ «Агрокруп» на підставі зареєстрованих у єдиному реєстрі податкових накладних сою в загальній кількості 1 701,75 тонн на загальну суму 15 264 698 гривень, в тому числі ПДВ в сумі 2 544 116 гривень. Також встановлено, що 06.08.2015 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015020000000072 за фактом придбання невстановленими особами СТОВ «Агрокруп» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Також встановлено, що відомості про формування податкового кредиту СТОВ «Агрокруп», в даних податкового обліку та звітності підприємства не відображені, зовнішньоекономічні імпортні операції підприємство не здійснювало. Відповідно до відомості про наявність земельних ділянок у СТОВ «Агрокруп» від 28.05.2015 року слідує, що підприємство мало намір укласти договори оренди земельних ділянок на території сільських рад Одеської та Миколаївської областей. Однак за результатами перевірки факти оренди СТОВ «Агрокруп» вищевказаних земельних ділянок не підтверджено.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №34/16-13/38305063 від 06.08.2015 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полонське» за період з 01.03.2015 по 31.05.2015, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, згідно якого ТОВ «Полонське», у період березня-травня 2015 року, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно завищили податкового кредит по операціях із придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Сапсан-Груп» та СТОВ «Агрокруп» на загальну суму 26 868 658,15 гривень, в тому числі ПДВ в сумі 4 478 109 гривень.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063, юридична адреса: м. Київ, вул. Картвелішвілі 7/2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.07.2015 року, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Полонське» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.07.2015 року.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000059 від 26.11.2015 року, дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063, юридична адреса: м. Київ, вул. Картвелішвілі 7/2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.07.2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві (м. Київ, вул. Шолуденка 33/19), встановивши строк проведення перевірки тривалістю 10 робочих днів, починаючи з 25.04.2016 року.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.