Ухвала суду № 56983252, 06.04.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кп/760/465/16

Справа № 760/3893/16-п

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 квітня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді - Губко А.О.

при секретарі - Ораи Аббасіан Л.В.

за участю прокурора - Петруні Р.А.

-//- захисника - ОСОБА_1

-//- підозрюваного - ОСОБА_2

провівши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду розгляд клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, -

В С Т А Н О В И В:

29.02.2016р. з Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності і про закриття кримінального провадження відносно неї за ч.1 ст.212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000030 від 11.02.2016 року.

Заслухавши доводи прокурора, який просив звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, думку підозрюваної, яка погодилась з прокурором і просила звільнити її від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно неї закрити, суд вважає, що відповідно до ч.3 ст.288 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрювана ОСОБА_2 звільненню від кримінальної відповідальності.

Так, наказом № 4 від 13.02.2015 року ОСОБА_2 призначена на посаду директора ТОВ «Вендер Проджект», будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних нею організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій, а саме: здійснення поточного керівництва діяльністю товариства, прийняття рішень з усіх питань, що стосуються поточної діяльності товариства, за винятком тих питань, які належать до виключної компетенції зборів учасників або ревізійної комісії, здійснення без довіреності дій від імені товариства, право першого підпису на фінансових документах, відкриття поточних, а також інших рахунків в будь-яких банківських установах, прийняття на роботу та звільнення працівників товариства, видача наказів та розпоряджень, затвердження штатного розкладу, підписання платіжно-розрахункових документів, укладання і підписання угод від імені товариства, вчинила умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Так, ОСОБА_2 ТОВ «Вендер Проджект», усвідомлюючи, що відповідно до своїх службових обов'язків, саме вона зобов'язана забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва.

Згідно з п.п.16.1.2, п.п.16.1.3, п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України, якими встановлено, що платник податків зобов'язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно з п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за № 996-XIV від 16.07.1999 із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

Згідно з п. 6 ст.8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

Згідно з п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

Згідно з ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, а саме директором ТОВ «Вендер Проджект», діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов'язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом заниження об'єкту оподаткування, скоїла умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «Вендер Проджект», використала реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ЄДРПОУ 35976310), які були їй надані невстановленою особою, здійснюючи у 2015 році господарську діяльність, за ніби поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме: арматури різних видів, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість, шляхом формування податкового кредиту підприємства, із використанням реквізитів ТОВ «Промімпекс Плюс», тим самим незаконно зменшила об'єкт оподаткування, які виникали у підприємства під час здійснення господарської діяльності.

Таким чином, ОСОБА_2 на початку 2015 року отримала від невстановленої особи реквізити ТОВ «Промімпекс Плюс», які в подальшому використані для реєстрації податкових накладних та відображені в податковому та бухгалтерському обліку товариства.

Так, ОСОБА_2, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, використала реквізити ТОВ «Промімпекс Плюс» для незаконного формування податкового кредиту у декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий, березень, квітень 2015 року. Вище перелічена податкова звітність ТОВ «Вендер Проджект» була складана ОСОБА_2 та посвідчена електронним підписом, після чого декларації подані в електронному вигляді до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Богоутівська, 26.

Тим самим, ОСОБА_2 на підставі отриманих від невстановленої особи реквізитів ТОВ «Промімпекс Плюс», діючи в порушення вимог пп. 198.3 ст. 198, пп.198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями) протягом лютого, березня, квітень 2015 року незаконно збільшила суму податкового кредиту, у зв'язку з чим не сплатила податок на додану вартість підприємства в сумі 792 337 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром, що підтверджується актом № 5/26-15-13-07-02-10/39401391 від 04.02.16 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.01.15 по 01.05.15р. при взаємовідносинах з ТОВ «Промімпекс Плюс» та узгодженим податковим повідомленням-рішенням № 22615130702 від 10.02.16р.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

До пред'явлення підозри за вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України остання сплатила до бюджету податок на додану вартість за лютий-квітень 2015 року на загальну суму 792 337 грн. та донараховані штрафні санкції в сумі 198 084 грн.

Крім того, відповідно до платіжних доручень: №340 від 19.02.15, №352 від 19.02.15, №343 від 19.02.15, №332 від 18.02.15, №329 від 17.02.15, №331 від 18.02.15, №307 від 17.02.15, №276 від 12.02.15, та №285 від 15.02.15 сплачено податок на додану вартість та штрафні санкції.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що ОСОБА_2 вперше вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України і до моменту пред'явлення їй підозри сплатила до бюджету податок на додану вартість за лютий-квітень 2015 року на загальну суму 792 337 грн. та донараховані штрафні санкції в сумі 198 084 грн., а тому суд не вважає ОСОБА_2 суспільно-небезпечною, і вона може бути звільнена від кримінальної відповідальності, а розпочате відносно неї кримінальне провадження - закриттю.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.285, 286, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України, і кримінальне провадження відносно неї за ч.1 ст.212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом 7-ми днів з дня її оголошення.

Суддя: