Ухвала суду № 56930303, 01.04.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5433/16-к

Провадження № 1-кс/234/2028/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2016 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Юр'єва К.С., з участю секретаря судового засідання Романенко К.П., прокурора Краматорської місцевої прокуратури Донецької області Опрі С.І., розглянув клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Донецької області Опрі С.І. у кримінальному провадженні за № 42016051390000031 від 26.02.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, про проведення перевірки дотримання законодавства.

Клопотання надійшло до суду 31.03.2016 р. -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що в звітні податкові періоди з 01 січня 2015 року по 31 березня 2016 року службові особи ТОВ «ПФГ ДСІ» (код ЄДРПОУ 34311052), діючи умисно, в порушення вимог п.181.1 ст.181 та п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (із змінами та доповненнями), шляхом приховування від декларування та невідображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу робіт в адресу юридичних осіб, у тому числі управління житлового та комунального господарства (код ЄДРПОУ 26351530) та управління освіти Краматорської міської ради (код ЄДРПОУ 02142885) не нарахували та несплатили податок на додану вартість, чим ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів України коштів у значних розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ПФГ ДСІ» (код ЄДРПОУ 34311052) попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ТОВ «ПФГ ДСІ» (код ЄДРПОУ 34311052) використовуються наступні банківські рахунки:

1. ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, адреса: Київська обл., м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4), які відкриті для обслуговування ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052): 26003500110008 та фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІНН НОМЕР_1): НОМЕР_3.

2. центральній філії ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, адреса: Львівська обл., м. Львів, вул. Наливайка, б. 6), які відкриті для обслуговування ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311057): 2600101517605 та 2605601517605.

3. філії Дніпропетровського обласного управління ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 305482, адреса: Дніпропетровська обл., м. Дніпропетровськ, пр. Гагаріна, б. 115), який відкритий для обслуговування ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311057) - 26009300478511.

4. Краматорській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335548, адреса: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Катеринича, б. 16), які відкриті для обслуговування ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052):26057053605269; 26003053604849;

та фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (ІНН НОМЕР_2): НОМЕР_4; НОМЕР_5.

5. ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627, адреса: Київська обл., м. Київ, вул. Володимирська, б. 46), які відкриті для обслуговування фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІНН НОМЕР_1): НОМЕР_6; НОМЕР_7; НОМЕР_8.

6. ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, адреса: Харківська обл., м. Харків, пр. Московський, б. 60), які відкриті для обслуговування ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052): 26002587104501; 26003587104500; та фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІНН НОМЕР_1): НОМЕР_9; НОМЕР_10.

На вказані рахунки у період 2015-2016 року поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності та інших юридичних осіб, які мали взаємини з ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Таким чином, згідно проведеного аналізу отриманих відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052), встановлені реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, однак не відображені в податковій звітності, тому мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

При проведені аналізу податкової звітності ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016, та у порівнянні з відомостями щодо руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) у вищевказаних періодах, встановлено, що обсяги операцій з продажу значно привішують обсяги реалізації сформованих у податковій звітності. У зв'язку з встановленими обставинами необхідно вирахувати приховану виручку від оподаткування та суму не сплачених податків.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Водночас положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене, для визначення повноти нарахування та сплати ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) податку на прибуток та податку на додану вартість в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2015 по 31.03.2016, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) за період з 01.01.2015 року по 31.03.2016.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) від сплати податків не надається можливим.

У судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення перевірки дотримання законодавства, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

В ході досудового розслідування кримінального провадження отримані відомості про те, при проведені аналізу податкової звітності ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016, та у порівнянні з відомостями щодо руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) у вищевказаних періодах, встановлено, що обсяги операцій з продажу значно привішують обсяги реалізації сформованих у податковій звітності. У зв'язку з встановленими обставинами необхідно вирахувати приховану виручку від оподаткування та суму не сплачених податків.

Приписами ст.40 КПК України регламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні - не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Так, відповідно до пп. б, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінально процесуальному кодексі України виключено положення п.6 ч.2 ст. 36 КПК України, відповідно до якого прокурор був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до пп. в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до ст. 31 Закону України «Про державний бюджет України на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня-грудня 2014 року виключно з дозволу КМУ або за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки»

Крім того, на виконання ст. 31 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2014 рік" Кабінетом Міністрів України було затверджено Постанову «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2014 р. № 408, відповідно до п. 2 якої надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Таким чином, на цей час прокурор позбавлений можливості призначити перевірку у кримінальному провадженні шляхом винесення відповідної постанови.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Донецької області Опрі С.І. у кримінальному провадженні за № 42016051390000031 від 26.02.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, про проведення перевірки дотримання законодавства - задовольнити.

Надати дозвіл фахівцям державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести документальну позапланову перевірку ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) терміном 30 робочих днів з дня отримання ухвали суду з питань з питання:

-чи порушені в звітних податкових періодах у 2015 та 2016 роках службовими особами ТОВ «ПФГ ДСІ» (ЄДРПОУ 34311052) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2016 р., та на яку суму?

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області К.С. Юр`єва