Ухвала суду № 56897645, 24.02.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/7060/16-к

Провадження № 1-кс/761/4356/2016

У Х В А Л А

Іменем України

24 лютого 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Лісачовій О.І., за участю слідчого Тихого Ю.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції Тихого Ю.О. про проведення обшуку, по кримінальному провадженню за № 32015080000000056 від 27.07.2015 року, за ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітан податкової міліції Тихий Ю.О. 24 лютого 2016 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Генеральної прокуратури України, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні Дяченком Л.М., згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в індивідуальних сейфах, які знаходяться в приміщенні АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group, за адресою: м. Київ. вул. Андріївська, буд. 2/12, якими користуються: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, на підставі договорів про надання в користування індивідуальних сейфів, довіреностей або інших документів.

Клопотання мотивоване тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015080000000056, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 фактично імпортували на територію України від постачальників нерезидентів Sales A.S. (Норвегія) та ТОВ «Трейд ДВ», ТОВ «К-Трейдінг» (Російська федерація), «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) (Іспанія) продукти харчування (риба охолоджена та ікра лососева), але з метою заниження митної вартості товару здійснили розмитнення товару по заниженим цінам, зазначивши у митних деклараціях у якості постачальників компанії: «Gold Fish Export Inc» (Панама) та Pontevedra Ventures AG (Панама), тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 127 000,87 грн., та митних платежів в сумі 820 617,12 грн., а всього на суму 3 944 617,99 гривень.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи

ТОВ «Кліон» здійснили імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена - гренадер» (код товару - 03037998), «риба морожена - хек» (код товару - 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару - 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) з використанням інвойсів компанії «Gold Fish Export Inc.», Панама з приховуванням реальної вартості товарів, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 466 106,1 грн., та митних платежів в сумі 294 369,65 грн., а всього на суму 3 760 475,75 гривень.

Так, за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області Дрімлюгою Г.В. №50/2/08-01-16-02-07 від 09.06.2015 встановлено наступне:

В період з 01.01.2013 по 31.12.2013 на митну територію України згідно з контрактом №UKR-08 від 02.06.2008, укладеним між ТОВ «Кліон» (м. Запоріжжя, вул. Скворцова, буд.236, директор ОСОБА_6.) та компанію «Gold Fish Export Inc» (Ricardo J. Alfaro Avenue, The Century Tover Seventh Floor №713, Panama, Republic of Panama, директор ОСОБА_13), з Королівства Норвегії було переміщено товар - риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar). Відправником товару є норвезька компанія «Salmar Sales A.S» (NO-7266, Kverva, Norway). Згідно наданих ТОВ «Кліон» до митного оформлення митних документів ціна за кілограм риби склала 5,17 доларів США.

09.10.2014 на адресу Запорізькій митниці ДФС України надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання №6797/7/99-9925-02-04-17 із відповіддю митних органів Королівства Норвегії від 09.09.2014 №13/115104 щодо вартості товару відправленого фірмою «Salmar Sales A.S» на адресу ТОВ «Кліон». Згідно з наданими митними органами Королівства Норвегії матеріалами, а саме: експортною декларацією №20130711/10122/2013075621 та інвойсом №545044 від 10.07.2013, виданим фірмою «Salmar Sales A.S», вартість товару складає 131 101,60 доларів США (Еквівалент 1 047 895,09 грн. за курсом на день переміщення через митний кордон України), що не відповідає вартості товару, заявленого у інвойсі №545044 від 10.07.2013, виданому компанією «Gold Fish Export Inc», який був наданий при переміщенні товару через митний кордон України та подальшому його оформленні у Запорізькій митниці ДФС за митною декларацією №112050000/2013/018367. Також, згідно з відповіддю митних органів Королівства Норвегії, інвойс №545044 від 10.07.2013 на суму 131 101,60 доларів США, виданий фірмою «Salmar Sales A.S», є юридично вірним. Тобто, ціна за кілограм риби склала 8,20 доларів США.

На підставі викладеного встановлено, що вищевказаний товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу ДФС України як підстави для переміщення товарів інвойсу №545044 від 10.07.2013 на суму 82 657,96 доларів США, виданого компанією «Gold Fish Export Inc», що містить неправдиві дані щодо вартості товару.

За період з 01.01.2013 по 31.12.2013 рр. товар «риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar)» за кодом товару - 302120000, поставлявся на територію України для

ТОВ «Кліон» торгуючій компанією «Gold Fish Export Inc» (Панама) за контрактом від 02.06.2008 №UKR-08 та додатковими угодами до нього, відправником товару є норвезька компанія «Salmar Sales A.S» (NO-7266, Kverva, Norway).

Таким чином, всього за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, ТОВ «Кліон» за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08 укладеному з компанією «Gold Fish Export Inc», відправником товару по якому є фірма «Salmar Sales A.S» (Норвегія), отримано товару - «риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar)» (код товару - 302120000) загальною фактурною вартістю - 12 371 843,16 грн. та загальною митною вартістю - 13 138 623,25 грн., з якої нараховано суму ПДВ за ставкою 20% у розмірі 2 627 724,66 грн.

07.08.2013 ТОВ «Кліон» укладено контракт з ТОВ «Трейд-ДВ» (Росія) за № 41Р/2013Т від 07.08.2013р., м. Запоріжжя на придбання ікри лососевої зернистої.

На запит Запорізькій митниці від 13.01.2014р. №08-70-53-35/59 Камчатською митницею листом від 14.03.2014 №20-10/1747 надані документи, згідно отриманої відповіді встановлено, що ТОВ «Трейд-ДВ» 07.08.2013 укладений контракт № 41Р/2013Т з ТОВ «Кліон» на постачання ікри лососевих.

Згідно декларації на товари №10705030/090913/0001608 встановлено: відправник товару - ТОВ «Трейд-ДВ», отримувач - ТОВ «Кліон», найменування товару - ікра лососевих порід (червона) солона відро полімерне по 26 кг нетто, ікра горбуші 400 місць. Всього: 400 місць, 10 000 кг. нетто. Виробник: ТОВ «Корякморепродукт». Умови поставки: CIF Одеса. Ціна товару: 16 940 000,00 рублів. Умови поставки: CIF Одеса.

Ціна ікри за інвойсам від 08.08.2013р. №1 к контракту від 08.08.2013 №41Р/2013Т складає 1 694,0 рублів за кг.

Генеральний директор ТОВ «Трейд-ДВ» ОСОБА_7 14 березня 2014р. надав пояснення Камчатській митниці стосовно постачання рибної продукції на ТОВ «Кліон».

Далі мовою оригіналу:

«Я являюсь генеральным директором ООО «Трейд-ДВ» с момента ее основания с 2013г. Организация занимается оптовой торговлей рыбы и морепродуктов. 07.08.2013г. мною посредством электронной почты был заключен внешнеторговый контракт №41Р/2013Т с украинской компанией ООО «Клион» на поставку рыбопродукции. Согласно условиям оплаты по данному контракту плательщиком является панамская компания «Gold Fish Export Inc.». 08.08.2013г. согласно инвойса, ООО «Трейд-ДВ» в адрес ООО «Клион» был отправлен товар - икра лососевых пород, красная соленая, весом 10 000 кг. на условиях CIF общей таможенной стоимостью 16 940 000 рублей, т.е. 50,67 долларов США за килограмм.

Договорных отношений между ООО «Трейд-ДВ» и компанией Pontevedra Ventures AG (Панама) не имеется.»

У той же час, згідно контракту від 21.08.2013р. № UKR13 укладеному між

ТОВ «Кліон» та компанією Pontevedra Ventures AG встановлено:

Pontevedra Ventures AG, що є юридичною особою за законодавством Республіки Панама (Продавець), в особі президента ОСОБА_8, що діє на підставі Статуту, з однієї сторони, та ТОВ «Кліон» м. Запоріжжя Україна, що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора департаменту ЗЕД ОСОБА_10, що діє на підставі довіреності від 01.12.2012 року, уклали контракт міжнародної купівлі-продажу товарів від 21.08.2013

№ UKR13.

Згідно інвойсу від 25.09.2013р. №13-241(1) виписаного компанією Pontevedra Ventures AG, визначено, що ціна ікри лососевої зернистої, виробником якої є ООО «Корякморепрдукт», Росія, складає 6,81 доларів США за кілограм.

При цьому, як свідчить пояснення генерального директора ТОВ «Трейд-ДВ» ОСОБА_7 договірні взаємовідносини між ТОВ «Трейд-ДВ» та компанією Pontevedra Ventures AG (Панама) відсутні.

Крім того, вартість 1 кілограма червоної лососевої ікри за контрактом з

ТОВ «Трейд-ДВ» (Російська Федерація) від 07.08.2013р. №41Р/2013Т склала 1 694,00 російських рублів або 50,67 доларів США.

Вартість 1 кілограма ікри лососевої зернистої за контрактом з компанією Pontevedra Ventures AG (Панама) становить 6,81 доларів США.

Внаслідок зазначеного, різниця вартості 1 кг. ікри лососевої зернистої склала 43,86 доларів США.

Таким чином, ТОВ «Кліон» внесено неправдиві відомості до фінансово-господарських документів, які в подальшому надано для митного оформлення до Запорізькій митниці, та імовірно занизили митну вартість товару на суму 438 600 доларів США (еквівалент 3 505 729,80 грн. за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України).

Враховуючи, що вартість 1 кілограма червоної лососевої ікри виробника ООО «Корякморепродукт» за контрактом з ТОВ «Трейд-ДВ» (Російська Федерація) від 07.08.2013р. №41Р/2013Т склала 1 694,00 російських рублів або 50,67 доларів США замість задекларованої ТОВ «Кліон» вартості 1 кг. у сумі 6,81 доларів США, то існує вірогідність заниження вартості ікри за 1 кг. на 43,86 доларів США по вантажно-митної декларації від 29.11.2013 №112050000/2013/032294.

Таким чином, вбачається, що службовими особами ТОВ «Кліон» внесено неправдиві відомості до фінансово-господарських документів, які в подальшому надано для митного оформлення до Запорізькій митниці, та занижено митну вартість товару на суму 526 320 доларів США (еквівалент 4 206 875,76 грн. за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України).

Згідно п.1 ст. 279 Митного кодексу України базою нарахування мита для товарів, на які за законом встановлено адвалерні ставки мита, є митна вартість товару. Згідно п.1 ст. 280 Митного кодексу України адвалерна ставка встановлюється у відсотках до бази оподаткування.

Законом України від 05.04.2001р. №2371-III «Про митний тариф України» із змінами та доповненнями (діяв до 31.12.2013 року - згідно із Законом України від 19 вересня 2013 року №584-VII «Про Митний тариф України») на товар «Ікра інших риб» за кодом 1604309000 передбачена ставка мита 10 %.

Об'єктом оподаткування, відповідно до п.185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), є операції платника податку: «в) ввезення товарів на митну територію України».

Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України врегульовано у п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу III Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

Згідно з п.187.8 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення.

Ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування у розмірі 20 % (п. 193.1 ст193 Податкового кодексу України).

Відповідно із п.206.1 ст.206 Податкового кодексу України під час ввезення товарів на митну територію України суми податку підлягають сплаті до державного бюджету платниками податку до/або на день подання митної декларації безпосередньо на єдиний казначейський рахунок, крім операцій, за якими надається звільнення (умовне звільнення) від оподаткування.

Аналітичним дослідженням встановлено, що за період з 01.01.2013 по 31.12.2013

ТОВ «Кліон» при розмитненні ікри лососевої зернистої за ВМД від 29.11.2013р. №112050000/2013/032367, від 29.11.2013р. №112050000/2013/032294 ймовірно занижена митна вартість товару за кодом 1604309000 на 3 505 729,80 грн. та 4 206 875,76 грн. відповідно, внаслідок чого не сплачені мито на загальну суму 771 260,56 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 1 696 773,23 грн. , всього на суму 2 468 033,79 грн.

Враховуючи наведене, вбачається, що службові особи ТОВ «Кліон» в порушення пп. п.206.1 ст.206 Податкового кодексу України та ст.295 Митного Кодексу України ухилились від нарахування та сплати мита та податку на додану вартість при ввозі на митну територію України товарів, що підлягають такому оподаткуванню.

Таким чином, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 ТОВ «Кліон» здійснювало ввіз на територію України та розмитнення імпортного товару: «Риба охолоджена лосось/г б/п SUP» (код 0302120000) придбаного у компанії «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправником якого є компанія Salmar Sales A.S. (Норвегія), та товару «Ікра лососева зерниста» (код 1604309000) придбаного у компанії Pontevedra Ventures AG (Панама), відправниками якого є російські компанії: ТОВ «Трейд-ДВ», ТОВ «К-Трейдінг», ймовірно з заниженням митної вартості товару шляхом внесення неправдивих відомостей в митні документи:

-«Риба охолоджена лосось/г б/п SUP» на суму 4 571 396,05 грн.,

-«Ікра лососева зерниста» на суму 7 712 605,56 грн.

Ймовірна загальна сума несплачених митних платежів та податку на додану вартість за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 в результаті заявлених в митній декларації неправдивих відомостей з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру складає 3 382 313,00 грн., в тому числі податку на додану вартість в сумі 2 611 052,44 грн. та мита в сумі 771 260,56 грн.

Крім того, за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області Дрімлюгою Г.В. №85/2/08-01-16-02-07 від 22.09.2015 встановлено наступне:

Між ТОВ «Кліон», що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора ОСОБА_6, що діє на підставі Статуту та компанією «Gold Fish Export Inc», що є юридичною особою за законодавством Республіки Панами (Продавець), в особі президента ОСОБА_14, що діє на підставі Статуту укладено контракт у м. Запоріжжя від 02 червня 2008р. № UKR-08.

Згідно листа Запорізької митниці ДФС від 26.08.2015 №501/71/08-70-26 в адресу ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено наступне:

13 серпня 2015 року листом Департаменту аналізу ризиків то протидії митним правопорушенням ДФС України від 07.08.2015 №29121/7/99-99-26-03-03-17

Запорізькою митницею ДФС отримано відповідь митних органів Королівства Іспанії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «риба морожена» від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) на адресу ТОВ «Кліон» (м. Запоріжжя, код ЄДРПОУ 33134908).

Відповідно наданих митними органами копій інвойсів, вартість товару складає:

Інвойс дата, №Назва фірми, якою видано інвойсВартість товару14.12.2012, №278/12«Pesquera Azimut S.L.»56 530,00 євро05.04.2013 №071/13«Pesquera Azimut S.L.»68 294,82 євро13.05.2013 №106/3«Pesquera Azimut S.L.»124 288,73 євро28.05.2013 №126/13«Pesquera Azimut S.L.»67 114,17 євро12.02.2013 №FV2/0000010«Mar Do Suido S.L.U.»59 716,520 євро29.10.2013 №262/13«Pesquera Azimut S.L.»70 190,38 євро21.03.2013 №А130260«Mapexel S.L.»61 350,67 євро13.11.2013 №130623-Е«Galfrio S.A.»60 367,50 доларів США30.07.2013 №184/13«Pesquera Azimut S.L.»58 700,03 євро

При цьому, у 2013-2014 роках при здійсненні митного оформлення товару «Риба морожена» в Запорізьку митницю Міндоходів ТОВ «Кліон» надавалися документи: контракт від 02.06.2008 №UKR-08, укладений між ТОВ «Кліон» (м. Запоріжжя, вул. Скворцова, 236, директор ОСОБА_6.) та компанією «Gold Fish Export Inc.» (Ricardo J. A. Alfaro Avenue, the Century Tower 713, Панама) та інвойси, у тому числі:

Інвойс дата, №Назва фірми, якою видано інвойсМитна декларація дата, №Вартість товару, євро28.12.2012, №276/12«Pesquera Azimut S.L.»30.01.2013, №112050000/2013/00157031 656,8002.04.2013 №108/13«Pesquera Azimut S.L.»29.05.2013, №112050000/2013/01291837 791,6023.04.2013 №125/3«Pesquera Azimut S.L.»20.06.2013, №112050000/2013/01561176 066,9509.05.2013 №137/13«Pesquera Azimut S.L.»10.07.2013, №112050000/2013/01787839 771,3612.02.2013 №69/13«Mar Do Suido S.L.U.»26.03.2013, №112050000/2013/00651232 530,4029.10.2013 №266/13«Pesquera Azimut S.L.»06.12.2013, №112050000/2013/03298841 304,3429.03.2013 №106/13Б«Mapexel S.L.»29.05.2013, №112050000/2013/01291735 186,2001.11.2013 №269/13Х«Galfrio S.A.»28.02.2014, №112050000/2014/00410739 708,4011.07.2013 №183/13«Pesquera Azimut S.L.»12.09.2013 №112050000/2013/02403837 757,55

Таким чином, Запорізькою митницею ДФС зазначений товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу доходів і зборів України, як підстави для переміщення товарів, інвойсів, виданих фірмою «Gold Fish Export Inc.», Панама, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Враховуючи, що при ввезенні на митну територію України товару - риби за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08, укладеним ТОВ «Кліон» з компанією «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправником якого є компанії Королівства Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) занижена реальна вартість товару приблизно на 40 %, то існує вірогідність здійснення ТОВ «Кліон» аналогічних операцій з придбання товару - риби у компанії «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправниками якого є вищезазначені компанії Королівства Іспанії протягом 2013 - 2014 років з заниженням вартості на 40%.

Так, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 рр. ТОВ «Кліон» здійснено ввезення товару на суму 34 870 574,78 грн., що ймовірно складає 60 % від реальної вартості товару. Згідно розрахунку реальна вартість товару повинна складати 58 117 624,63 грн. (100%), а сума заниження становить 23 247 049,85 грн.

Враховуючи зазначене, вбачається, що за період з 01.01.2013 - 31.12.2014 рр. ТОВ «Кліон» здійснив імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена - гренадер» (код товару - 03037998), «риба морожена - хек» (код товару - 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару - 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) з використанням інвойсів компанії «Gold Fish Export Inc.», Панама з приховуванням реальної вартості товарів, що ймовірно призвело до заниження митної вартості та недоотримання до бюджету мита на загальну суму 294 369,65 грн., податку на додану вартість на загальну суму 3 466 106,1 грн., а усього на загальну суму 3 760 475,75 гривень.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) в період жовтня-листопада 2015 року здійснили імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об'єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB «GREEN TRANSPORT»), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості, що в свою чергу призвело до заниження та несплати податку на додану вартість та мита на суму 13,2 млн. гривень.

В подальшому, службові особи ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) та інші особи, причетні до протиправної діяльності в період листопада-жовтня 2015, використовуючи розрахункові рахунки підконтрольних компаній - нерезидентів, а саме: «Fish treding company Transaquatic Ltd» (Кіпр), «Brightfish trading ltd» (Британія), «Gold fish export inc» (Панама) та «Pontevedra Ventures AG» (Панама), легалізували грошові кошти, отримані в результаті ухилення від сплати податків, шляхом придбання цінних паперів у нерезидентів, пов'язаних ТОВ «Геліус Фінанс» (ЄДРПОУ 38348793) та ТОВ КУА «Галуа Інвест» (код 35000863).

Так, за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11 №103/2/08-01-16-02-07 від 03.12.2015 встановлено, що в період з 01.10.2015 року по 30.11.2015 року службовими особами ТОВ «Кліон» здійснено імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об'єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB «GREEN TRANSPORT»), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості на 40 %. Так, протягом жовтня-листопада 2015 року ТОВ «Кліон» здійснив імпорт морепродуктів через UAB "GREEN TRANSPORT" (Литва) на суму 99 млн. грн., сума заниження митної вартості склала 66 млн. гривень.

Внаслідок заниження митної вартості товару ввезеного на територію України посадовими особами ТОВ «Кліон» загальна сума несплаченого податку на додану вартість та мита складає 13,2 млн. грн.

Зазначену суму несплачених податків та отримані кошти від реалізації морепродуктів на території України за ринковою вартістю, а саме суму заниженої митної вартості, службовими особами ТОВ «Кліон» проконвертовано у валюту та невстановленим способом виведено на рахунки підконтрольного підприємства «BRIGHTFISH TRADING LIVITED» (United Kingdom). Зазначені кошти використано службовими особами ТОВ «Кліон» та пов'язаними особами для здійснення незаконних фінансових операцій з надання послуг по виведенню валютних коштів з України на замовлення. Винагорода за надання зазначених послуг склала 5 %.

Так, службові особи ТОВ «Кліон» за допомогою службових осіб ПУМБ м. Київ та УкрСиббанка BNP Paribas Group, на замовлення групи компаній «Інтергал», маючи валютні резерви на рахунках підконтрольного нерезидента «BRIGHTFISH TRADING LIVITED» (United Kingdom) здійснили протягом жовтня-листопада 2015 року незаконне виведення валютних коштів у сумі 5100000 дол. США, шляхом проведення операцій з погашення заборгованості ТОВ «Кліон» перед підконтрольними нерезидентами «Gold fish export inc» або «Pontevedra Ventures AG» (Панама), з подальшим перерахуванням валютних коштів замовнику через підконтрольного нерезидента «Fish treding company Transaquatic Ltd» (Кіпр, засновник ТОВ «Кліон»). Винагорода службових осіб ТОВ «Кліон» за надання зазначених послуг склала 5%. Отримані гривневі кошти спрямовано компанією «Fish treding company Transaquatic Ltd» на ТОВ «Кліон» в якості інвестиції в статутний фонд підприємства.

Встановлений замовник послуг по виведенню валюти закордон група компаній:

ТОВ «Геліус Фінанс» (ЄДРПОУ 38348793) та ТОВ КУА «Галуа Інвест» (код 35000863) та пов'язані з ними нерезиденти, здійснив виплату дивідендів у гривні засновникам, за які придбано цінні папери у банківської установи - Укрсиббанк. Придбані цінні папери засновник негайно реалізує за кордоном до «Fish treding company Transaquatic Ltd» (засновник ТОВ «Кліон). З банківського рахунка нерезидента, підконтрольного співробітнику УкрСиббанка, валютні кошти перераховано в адресу нерезидента, афілійованого ТОВ «Геліос Фінанс» - замовника виведення валюти за кордон. «Fish treding company Transaquatic Ltd» для розрахунків у валюті за придбані цінні папери попередньо отримує займ від «Brightfish trading ltd» через «Gold fish export inc» або «Pontevedra Ventures AG» (підконтрольні компанії групи «Кліон»). На «Brightfish trading ltd» попередньо накопичено валютні резерви за рахунок ввезення ТОВ «Кліон» на територію України морепродуктів за заниженою вартістю та як наслідок несплати податку на додану вартість.

У запровадженій схемі по виведенню валюти за кордон службовими особами

ТОВ «Кліон» безпосередню участь приймають наступні співробітники банківських установ, а саме: ОСОБА_12, який працює начальником відділу по роботі з VIP клієнтами ПУМБ м. Київта ОСОБА_3, який працює начальником управління корпоративних фінансів УкрСиббанка BNP Paribas Group у м. Києві.

На вказаних осіб покладається обов'язок поетапного контролю за виведенням валютних коштів за кордон. У відділенні ПУМБ РЦ в м. Запоріжжя (МФО 334851) «Fish treding company Transaquatic Ltd» відкрито рахунок 26007962491421, контроль за яким здійснює ОСОБА_12 та ОСОБА_3, а також здійснення контролю купівлі та продажу цінних паперів через Укрсиббанк, як складової ланки в схемі виведення валюти за кордон.

Таким чином, протягом жовтня-листопада 2015 року службові особи ТОВ «Кліон», за попередньою змовою зі службовими особами ПУМБ м. Київ та УкрСиббанка BNP Paribas Group та службовими особами ТОВ «Геліус Фінанс» (ЄДРПОУ 38348793) та ТОВ КУА «Галуа Інвест» (код 35000863) та пов'язані з ними нерезиденти, використавши суму несплачених податків у сумі 13,2 млн. грн. та накопичені валютні кошти за рахунок ввезення на територію України товарів за заниженою вартістю, здійснили незаконне виведення валютних коштів у сумі 5100000 дол. США за кордон на замовлення.

Дана схема розроблена з метою уникнення обмежень, передбачених Постановою НБУ «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» від 3 вересня 2015 року N 581, згідно якої передбачена заборона купівлі, перерахування іноземної валюти.

На теперішній час у слідства виникла необхідність вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908), які стосуються імпорту товару, митного оформлення та реалізації товару на території України, а також документів, які стосуються розрахунків між «Fish treding company Transaquatic Ltd» (Кіпр), «Brightfish trading ltd» (Британія), «Gold fish export inc» (Панама), «Pontevedra Ventures AG» (Панама), ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908), ТОВ «Геліус Фінанс» (ЄДРПОУ 38348793) та ТОВ КУА «Галуа Інвест» (код 35000863), в тому числі документів щодо купівлі-продажу цінних паперів зазначеними підприємствами.

На підставі отриманої інформації, в порядку ст. 40 КПК України на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо встановлення офісних, складських та інших приміщень, які використовуються службовими особами ТОВ «Кліон» та особами, причетними до протиправної діяльності. Крім того, оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області доручено встановити коло осіб, причетних до протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Кліон», транспортні засоби, які використовуються зазначеними особами та розрахункові рахунки, які використовуються у злочинній діяльності.

Відповідно до рапорту, який надійшов від оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено, що ОСОБА_3, який працює начальником управління корпоративних фінансів АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group у м. Києві, за попередньою змовою із замовниками виводу валютних коштів та за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Кліон», виступає представником АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group, яке являється торговцем цінними паперами, при укладанні угод з купівлі - продажу цінних паперів. ОСОБА_3 для зберігання документів, пов'язаних з операціями по купівлі - продажу цінних паперів, а також грошових коштів, отриманих в результаті протиправної діяльності, використовує індивідуальний сейф, який розташований за його місцем роботи, а саме в приміщенні АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group, за адресою: м. Київ. вул. Андріївська, буд. 2/12.

Згідно витягу про реєстрацію в державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, який знаходиться в матеріалах клопотання, нежиле приміщення за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 на праві власності належить ПАТ»УКРСИББАНК» (код ЄДРПОУ 09807750).

В судовому засіданні слідчий Тихий Ю.О. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32015080000000056 від 27.07.2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження в індивідуальних сейфах, які знаходяться в приміщенні АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group, за адресою: м. Київ,

вул. Андріївська, буд. 2/12, якими користуються: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1,на підставі договорів про надання в користування індивідуальних сейфів, довіреностей або інших документів, документальних матеріалів (платіжних доручень, договорів, контрактів, угод, додатків до них, прибуткових та видаткових накладних, банківських виписок, чекових книжок, квитанцій), фінансово-господарської документації, блокнотів, нотаток, чорнових записів, електронних носіїв інформації, комп'ютерної техніки, ноутбуків, планшетних ПК, а також інших предметів та документів, що мають значення для кримінального провадження, які можуть мати значення для встановлення факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані самостійно або в сукупності з іншими доказами як доказ злочинних зв'язків співучасників, розподілення функцій між ними, планування та узгодженості їх спільної злочинної діяльності.

Однак слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукання та вилучення грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, оскільки саме на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження грошових коштів (у зв'язку з вчиненням злочину) з процесуальної точки зору здійснити неможливо, що, на переконання слідчого судді, свідчить про неможливість задоволення клопотання в цій частині, при цьому матеріали клопотання також не містять переконливих даних, які б вказували на відсутність процесуальних перешкод щодо формування проміжного висновку в зазначеному питанні (з приводу природи походження грошових коштів).

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукування та вилучення майна та інших речей, отриманих внаслідок вчинення кримінально протиправних дій, оскільки слідчим в клопотанні чітко не визначені індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, цінностей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції Тихого Ю.О., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні Дяченком Л.М., про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015080000000056 від 27.07.2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітану податкової міліції Тихому Ю.О. іншим слідчим, що входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32015080000000056, на проведення обшуку в індивідуальних сейфах, які знаходяться в приміщенні АТ УкрСиббанка BNP Paribas Group, за адресою: м. Київ. вул. Андріївська, буд. 2/12, якими користуються: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, на підставі договорів про надання в користування індивідуальних сейфів, довіреностей або інших документів, які знаходяться в адміністративній будівлі, яка належить на праві власності належить ПАТ «УКРСИББАНК» (код ЄДРПОУ 09807750), з метою виявлення та вилучення:

- оригіналів договорів про надання в користування індивідуальних сейфів, довіреностей або інших документів, згідно яких користуються індивідуальним сейфами ОСОБА_3;

- оригіналів митних декларації, договорів, контрактів, інших угод, специфікацій, товарно-транспортних накладних, інвойсів, специфікацій, сертифікатів якості та інших супроводжуючих та товарних документів до митних декларації, актів прийому передачі, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки щодо взаємовідносин ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) з Sales A.S. (Норвегія), ТОВ «Трейд ДВ», ТОВ «К-Трейдінг» (Російська федерація), «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) (Іспанія), «Gold Fish Export Inc» (Панама), Pontevedra Ventures AG (Панама), UAB «GREEN TRANSPORT» (Литва), «Fish treding company Transaquatic Ltd» (Кіпр), «Brightfish trading ltd» (Британія) та з іншими нерезидентами за період з 01.01.2013 по теперішній час, статутних та реєстраційних документів, печаток та штампів зазначених підприємств;

- оригіналів та копій контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами, актів прийому передачі, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки та взаємовідносини між наступними підприємствами: «Fish treding company Transaquatic Ltd» (Кіпр), «Brightfish trading ltd» (Британія), «Gold fish export inc» (Панама), «Pontevedra Ventures AG» (Панама), ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908), ТОВ «Геліус Фінанс» (ЄДРПОУ 38348793) та ТОВ КУА «Галуа Інвест» (код 35000863), в тому числі документів, які стосуються купівлі-продажу цінних паперів зазначеними підприємствами за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- оригіналів, копій та електронних документів, які стосуються листування, журналів вхідної та вихідної кореспонденції, статутних та реєстраційних документів ТОВ «Кліон», нерезидентів та підприємств з ознаками фіктивності, довіреностей, договорів, контрактів щодо купівлі-продажу цінних паперів, платіжних та інших банківських документів, якими підтверджуються розрахунки по операціям з купівлі-продажу цінних паперів за період з 01.01.2013 по теперішній час;

- оригіналів наказів про призначення на посади, трудових угод, договорів та інших документів, які стосуються трудових та інших взаємовідносин між ТОВ «Кліон» та декларантами, які здійснювали митне оформленню для ТОВ «Кліон» в період з 01.01.2013 по теперішній час;

- оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів

ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) по взаємовідносинам з ТОВ «Реалькар-Корп»

(ЄДРПОУ 38983048), ТОВ «Рісфорс» (ЄДРПОУ 39427708), ТОВ «Анітек»

(ЄДРПОУ 39427734), ТОВ «Міроіс» (ЄДРПОУ 39377715), ТОВ «Коргорнація Бренд» (ЄДРПОУ 38935455), ТОВ «Свон - флайт» (ЄДРПОУ 39645118), ТОВ «Буд констракт» (ЄДРПОУ 39740628), ТОВ «Стікс прайм» (ЄДРПОУ 37583013), ТОВ «Перс ЛТД»

(ЄДРПОУ 39602933), ТОВ «Деманд Баум» (ЄДРПОУ 39818439), ТОВ «Юнісеф Груп» (ЄДРПОУ 39704796) ТОВ «Паблік Рілейшенз груп» (ЄДРПОУ 39771202), ТОВ «Лендмаркет» (ЄДРПОУ 39837870), ТОВ «Мід Стар Груп» (ЄДРПОУ 39835449) за період з 01.01.2013 року і по теперішній час, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт;

- неофіційної бухгалтерії, підроблених первинних документів, печаток, штампів та факсиміле нерезидентів та суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, серверів, системних блоків персональних комп'ютерів, комп'ютерної техніки, електронних інформаційних систем, флеш-носіїв інформації, зовнішніх USB накопичувачів інформації, портативних комп'ютерів, магнітних носіїв, на яких містяться документи, що мають доказове значення у справі, чорнових записів, які стосуються незаконної фінансово-господарської діяльності, блокнотів та записних книжок, касових книг, касових чеків та інших документів, якими оформлюється обіг готівкових коштів, платіжних банківських карток та договорів на відкриття рахунків.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Л. Щебуняєва