Ухвала суду № 56892535, 04.04.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/3345/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю слідчого Сагайдак В.І., розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області кап. подат. Міліції Сагайдак В. про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що 28.03.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201607000000010 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службовими особами ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330), основним видом діяльності якого є торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами, при ввезенні в період 2013-2015 на митну територію України легкових автомобілів, подано документи у яких внесені неправдиві дані щодо вартості автомобілів, експортованих з країн Євросоюзу на митну територію України.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Форвард Автоград» розробили схему, відповідно до якої для митного контролю та митного оформлення, з метою вільного використання на митній території України легкових автомобілів, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та Митного кодексу України №4495-VI від 13.03.2012, подавали до митних органів товаро - супровідні документи: контракти, фактури, тощо, із неправдивими відомостями щодо вартості, фактичного отримувача та відправника транспортних засобів - легкових автомобілів марки «Mercedes-Benz», що дало їм можливість занизити обов'язкові митні платежі, в тому числі мито та податок на додану вартість.

Так, отриманою відповіддю від Закарпатської митниці ДФС щодо надання копій документів від митних органів Словаччини та Угорщини, встановлено заниження вартості автомобілів, яка заявлялась при митному оформленні в Україні.

Таким чином, вартість одних і тих же товарів (автомобілів), що заявлена при митному оформленні експорту з країн Євросоюзу, не відповідає вартості в рахунках, які надавались при митному оформленні імпорту в Україні. Отримана цінова інформація щодо вартості транспортних засобів свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1 550 118,68 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330) за номерами: №26004024000705(українська гривня), №26005024140705 (Євро) та №26005024140705 (долар США), відкритих у ПАТ "Комінвестбанк" (МФО: 312248, адреса: 88000, м. Ужгород, вул. Гойди, 10).

Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ "Комінвестбанк" (МФО: 312248, адреса: 88000, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ «Форвард Автоград», мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Форвард Автоград», а отже для визначення об'єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просили його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання - реалізації товарно - матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Форвард Автоград» у тому числі з нерезидентами, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, у зв'язку з чим виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ "Комінвестбанк", приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомо мості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документ, до якого слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення - перебуває у володінні ПАТ «Комінветбанк», що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області кап. подат. Міліції Сагайдак В. про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції Сагайдаку Василю Івановичу тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця - ПАТ "Комінвестбанк" (МФО: 312248, адреса: 88000, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) на паперових та електронних носіях:

-у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 та залишок коштів на рахунках: №26004024000705 (українська гривня), №26005024140705 (Євро) та №26005024140705 (долар США).

-які використовувались банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ТОВ «Форвард Автоград», у тому числі: договори з нерезидентами (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) ТМЦ ТОВ «Форвард Автоград» 01.01.2013 по 31.12.2015;

-копії аркушів (у електронному вигляді та на паперових носіях) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ТОВ «Форвард Автоград» (код ЄДРПОУ 38236330) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Данко В.Й.