Ухвала суду № 56887993, 01.04.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/304/2016

Справа № 537/743/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Фокін Е.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку:№ 26006534110500, відкритого в установі в ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Харків, проспект Московський, буд. 60) та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів - належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

-виписки по рахунку №26006534110500 (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 10.10.2014 року по 05.03.2015 року;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків та повернутих чекових книжок з невикористаними грошовими чеками;

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

30.07.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.

Встановлено, що між ПСП «Огульчанське» (постачальник) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ПСП «Огульчанське». У зв'язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.

Проведеними пошуковими заходами було встановлено, що директор ПСП «Огульчанське» ОСОБА_5 не може пояснити обставин здійснення господарської діяльності через свою непричетність до діяльності підприємства.

ПСП «Огульчанське» отримувало та перераховувало грошові кошти на рахунок №26005001007324, які відкриті в установі в ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Харків, проспект Московський, буд. 60)

17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.

Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПСП «Огульчанське» за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПСП «Огульчанське» та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ПСП «Огульчанське» неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаних рахунків.

В судове засідання з'явився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ПАТ «Укрсиббанк» не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово - господарські операції з ТОВ «Гранд іншим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп - центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм гарнт груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «Данильченко», ТОВ «Піраміда ЛТД», ТОВ «СІ Гейт», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ МНВП «СТС», ТОВ «Вторметекспорт», ПП «Далія», яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013 - 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово - господарські операції з ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос - Опт», ТОВ «Олімп - Агро», яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово - господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово - господарських операцій, а саме придбання сої у суб'єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Ліхтерн», ТОВ ВКФ «Союз СВ», ПП Компанія «Центр Юг», ТЗОВ «Мелібор», ТОВ «Рай-Т», ПСП «Огульчанське», ПП «Полукстрейд», внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Глобинський переробний завод" з питань взаємовідносин з ПСП "Огульчанське за вересень-листопад 2014 року та з іншими підприємствами та правомірність відображення їх в податковій звітності №897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" занижено податок на додану вартість в сумі 2395395,6 грн., а саме липень 2014 року 543296,56 грн. вересень 2014 року 974234,78 грн., жовтень 2014 року 591493,52 грн., листопад 2014 року 34502,82 грн., січень 2015 року 251867,92 грн., чим порушено п п.198.1, п.198.2, п.198.4, п.198.6, а.201.4, п.201.6, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.

20.08.2014 року між ПСП «Огульчанське» (постачальник) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ПСП «Огульчанське».

Згідно з Протоколом допиту свідок ОСОБА_5 дав показання, що він не причетний до господарської діяльності ПСП «Огульчанське», та не є його директором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи, а саме документи ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку:№ 26006534110500, відкритого в установі в ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Харків, проспект Московський, буд. 60), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 32015170090000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Укрсиббанк».

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, - задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, - задовольнити.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу надати доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку:№ 26006534110500, відкритого в установі в ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Харків, проспект Московський, буд. 60) та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

-виписки по рахунку №26006534110500 (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 10.10.2014 року по 05.03.2015 року;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків та повернутих чекових книжок з невикористаними грошовими чеками;

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова