Ухвала суду № 56887278, 23.03.2016, Біловодський районний суд Луганської області

23.03.2016

Справа № 408/1459/16-к

1-кс/408/97/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

с.Біловодськ 23 березня 2016 року

Слідчий суддя Біловодського районного суду Луганської області Рукас М.С., при секретарі Мірошнік Г.Г., за участю:

прокурора Черних С.О.,

слідчого Литвин О.Д.,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області Литвин О.Д., погоджене з прокурором Біловодського відділу Старобільської місцевої прокуратури Черних С.О., про дозвіл на проведення інспектування, у формі виїзної позапланової ревізії за матеріалами кримінального провадження за № 12016130430000053 від 28 січня 2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

21 березня 2016 року до суду надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області Литвин О.Д., погоджене з прокурором Біловодського відділу Старобільської місцевої прокуратури Черних С.О., про дозвіл на проведення інспектування, у формі виїзної позапланової ревізії за матеріалами кримінального провадження за № 12016130430000053 від 28 січня 2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні СВ Біловодського ВП ГУНП в Луганській області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване 28.01.2016 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під реєстраційним № 12016130430000053, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що протягом 2014-2015 років службові особи Біловодського професійного аграрного ліцею (надалі по тексту - Ліцей) використовуючи своє службове становище здійснили розтрату ввіреного майна у великих розмірах, внаслідок чого ліцей недоотримав грошових коштів на суму 1 млн 118 тис 010 грн, чим завдано істотної шкоди охоронюваним державою інтересам.

Встановлено, що посаду директора Ліцею займає ОСОБА_3, посаду головного бухгалтера - ОСОБА_4 На праві постійного користування в Ліцеї знаходяться земельні ділянки загальною площею 384,7 га. У зв'язку з відсутністю можливості обробки вказаних земельних ділянок власними силами та коштами, з 2013 року директором Ліцею ОСОБА_3 було укладено договір б/н про надання послуг з виконання сільськогосподарських робіт з Фермерським господарством «ОСОБА_5» (надалі по тексту ФГ «ОСОБА_5» - Виконавець) строком дії з 20 березня 2013 року по 01 листопада 2016 року. Згідно умов вказаного договору ФГ «ОСОБА_5» здійснює комплекс сільськогосподарських робіт з використанням своєї техніки на земельних ділянках, які знаходяться в Ліцеї на праві постійного користування. Розрахунок за послуги Виконавця здійснюється продукцією рослинництва після збору урожаю на підставі актів виконаних робіт та за ринковими цінами, які склалися на момент розрахунків.

Так протягом 2013 року в якості розрахунку за виконані сільськогосподарські роботи Ліцеєм фермерському господарству «ОСОБА_5» було реалізовано ячменю 60 т на суму 77100 грн., овес 3,8 т на суму 5320 та соняшнику 49,465 на суму 127738 грн., всього на суму 210158 грн.

У 2014 році Ліцеєм було реалізовано за надані послуги пшениці 98,64 т на суму 88776 грн., гірчиці 3,4 т на суму 13600 грн., соняшнику 27,51 т на суму 66324 грн. та кукурудзи 18,7 т на суму 22880 грн., всього на суму 191580 грн. Залишок врожаю 2014 року склав 110,728 т ячменю та 76,84 т соняшника, який було передано Ліцеєм на зберігання ФГ «ОСОБА_5» без укладення Актів на відповідальне зберігання, та відповідно не відображено в бухгалтерській документації та в статистичній і податкові звітності.

В 2015 році в якості розрахунку за надані послуги Ліцеєм фермерському господарству було реалізовано ячменю 211,628 т на суму 337420 грн. та соняшнику 121,798 т на суму 443362 грн., всього на суму 867462 грн. та згідно накладних було передано на зберігання: 30.09.2015 - 110,0 т. кукурудзи, 03.10.205 - соняшнику 80,80 т., 10.07.2015 ячменю 108,04 т та пшениці 41,48 т, 21.07.2015 - 22,4 т ячменю, без вказівки вартості. Залишок врожаю 2015 року було передано на відповідальне зберігання ФГ «ОСОБА_5» на підставі Договору на зберігання та очистку зерна №1 від 01.07.2015 року, згідно умов якого ФГ «ОСОБА_5» за плату надає послуги з очистки та зберігання зернових та олійних культур Ліцею. Так згідно накладної Біловодського професійного аграрного ліцею №4 від 10.07.2015 року до ФГ «ОСОБА_5» передано ячмінь вагою до обробки 108,04 т та пшениці, вагою до обробки 41,48т. Але згідно з Актом №1 ФГ «ОСОБА_5» на сортування та сушку продукції рослинництва від 25.07.2015 року - на доробку та сортування до ФГ «ОСОБА_5» передано 131,4 т. ячменю, вага якого після сортування та обробки стала 123,9 т. А згідно з інформацією, наданою ФГ «ОСОБА_5» на складі СФГ «ОСОБА_5» згідно Договору на зберігання та очистку зерна №1 від 01.07.2015 року знаходиться наступна продукція Ліцею: 50,5 т соняшнику та 103,4 т кукурудзи, без вказівки вартості.

Надалі встановлено, що протягом 2015 року Ліцеєм, згідно накладних, Фермерському господарству «ОСОБА_5» було передано на зберігання: 30.09.2015 року - 110,0 т. кукурудзи, 03.10.205 року - соняшнику 80,80 т., 10.07.2015 року ячменю 108,04 т та пшениці 41,48 т, 21.07.2015 року - 22,4 т ячменю, без вказівки вартості, А згідно Довідки, до Порядку складання фінансової, бюджетної та іншої звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів про матеріальні цінності, наданої Ліцеєм до Департаменту освіти і науки Луганської ОДА, станом на 01.01.2016 року Біловодським професійним аграрним ліцеєм згідно договору №1 від 01.07.2015 року передано зерно на суму 556653,00 грн., без вказівки виду зерна та його кількості.

Згідно наданої інформації Біловодським професійним аграрним ліцеєм та ФГ «ОСОБА_5» щодо наявності/відсутності дебіторської/кредиторської заборгованості станом на 01.03.2016 року встановлено, що в Ліцеї обліковується кредиторська заборгованість в сумі 35509,95 грн. по ТОВ «Луганське енергетичне об,єднання». В ФГ «ОСОБА_5» станом на 16.03.2016 року обліковується дебіторська заборгованість за Біловодським професійним аграрним ліцеєм у сумі 460273,31 грн.

Також у ході досудового розслідування встановлено, що реалізаційні ціни Ліцею на сільгосппродукцію необґрунтовано занижено у порівнянні з реалізаційними цінами по колу звітуючих підприємств Біловодського району. У зв'язку з чим у кримінальному провадженні призначено товарознавчу експертизу для з'ясування питання щодо середньоринкової вартості сільськогосподарської продукції, проведення якої доручено експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз.

Для забезпечення розслідування зазначеного кримінального провадження, необхідно проведення інспектування (у формі виїзної позапланової ревізії) фінансово-господарської діяльності Біловодського професійного аграрного ліцею (Код ЄДРПОУ 02541071), який розташований за юридичною адресою: Луганська область, смт. Біловодськ, вулиця К.Маркса, 32, за період з 01 січня 2013 року по 16 березня 2016 року, з метою встановлення стану збереження коштів і матеріальних цінностей, достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності, повноти оприбуткування, правильності витрачання і збереження коштів підприємства з метою виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних в їх допущенні посадових і матеріально-відповідальних осіб.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримала повністю. Просила суд його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні повністю підтримала клопотання слідчого, просила його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, вислухавши думку всіх осіб, що беруть участь у справі, та дослідивши докази по матеріалах, наданих органами досудового розслідування приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Державна фінансова інспекція України відповідно до Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України від 23 квітня 2011 року N 499/2011 є органом державної влади, який здійснює державний фінансовий контроль.

Статтею ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено проведення позапланової виїзної ревізії у разі надходження доручення до органу Державного фінансового контролю щодо проведення ревізій, зокрема від Міністерства внутрішніх справ України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Підставою проведення інспектування (у формі виїзної позапланової ревізії) є рішення суду.

Відповідно до положень ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи). Таким чином, згідно вищевказаного положення особи Біловодський професійний аграрний ліцей відноситься до підконтрольної установи.

Відповідно до ч.4 п.2 «Положення про Державну фінансову інспекцію України» затвердженого постановою КМУ №310 від 06.08.2014 р. Держфінінспекція відповідно до покладених на неї завдань здійснює фінансовий контроль за діяльністю суб'єктів господарювання незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки додержання встановленого законом порядку державних закупівель та керуючись частиною 6 статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд вважає за необхідне надати дозвіл спеціалістам органу державної фінансової інспекції у Луганській області на проведення інспектування (у формі виїзної позапланової ревізії) фінансово-господарської діяльності Біловодського професійного аграрного ліцею (Код ЄДРПОУ 02541071), який розташований за юридичною адресою: Луганська область, смт. Біловодськ, вул. Карла Маркса, 32, за період з 01 січня 2013 року по 16 березня 2016 рік. Під час якої з'ясувати:

-стан збереження коштів і матеріальних цінностей;

-достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності;

-правильність повноти та достовірності оприбуткування,

-законність укладення між Біловодським професійним аграрним ліцеєм договорів з іншими юридичними та фізичними особами,

-достовірність реалізаційних цін на сільськогосподарську продукцію,

-правильність витрачання і збереження коштів підприємства з метою виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних в їх допущенні посадових і матеріально-відповідальних осіб.

Керуючись ст.ст.131,132 КПК України, ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області Литвин О.Д. - задовольнити.

Надати дозвіл спеціалістам органу державної фінансової інспекції у Луганській області на проведення інспектування (у формі виїзної позапланової ревізії) фінансово-господарської діяльності Біловодського професійного аграрного ліцею (Код ЄДРПОУ 02541071), який розташований за юридичною адресою: Луганська область, смт. Біловодськ, вул. Карла Маркса, 32, за період з з 01 січня 2013 року по 16 березня 2016 рік.

Під час проведення позапланової виїзної ревізії з'ясувати:

-стан збереження коштів і матеріальних цінностей;

-достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності;

-правильність повноти та достовірності оприбуткування,

-законність укладення між Біловодським професійним аграрним ліцеєм договорів з іншими юридичними та фізичними особами,

-достовірність реалізаційних цін на сільськогосподарську продукцію,

-правильність витрачання і збереження коштів підприємства з метою виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних в їх допущенні посадових і матеріально-відповідальних осіб.

Дата початку проведення виїзної позапланової ревізії 04 квітня 2016 року.

Дата закінчення проведення виїзної позапланової ревізії 18 квітня 2016 року.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя М.С. Рукас