Ухвала суду № 56866404, 22.04.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3556/14-к

пр.№ 1-кс/464/964/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.04.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю слідчого Артиш В.Д., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000011 від 11.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

09.04.2014 року до суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000011 від 11.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної (юридичної) справи, податкової звітності ПП "Електрокабельпостач" (ЄДРПОУ 30337852) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та договору «Про визнання електронних документів», тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які перебувають у володінні ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), в порушення п.п. 14.1.56 п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п. 138.2 п. 138.4 ст. 138, п.п.164.2.17 п.164.2 ст. 164, п.177.2 п.177.3 п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із внесеними змінами та доповненнями) занизив суму податку на доходи фізичних осіб, отриманого від провадження підприємницької діяльності за 2012 рік в сумі 660 448 грн. відповідно до акту перевірки №510/17-2/НОМЕР_1 від 29.11.2013 року, складеного працівниками ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області.

З матеріалів Головного оперативного відділу ДПІ у м. Червонограді Головного управління Міндоходів у Львівській області, які слугували підставою реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області, впродовж 01.01.2012-31.12.2013 років, під час відображення в бухгалтерському та податкових обліках проведення фіктивних господарських операцій з ФОП ОСОБА_2 (ДРФО НОМЕР_1), та операцій з приводу реалізації товарів за заниженими цінами ТОВ «Завод Пакстандарт» (код ЄДРПОУ 32723849) не сплатили податок на додану вартість на суму 1 529 988 грн., податок на прибуток 1 594 903 грн. всього на загальну суму 3 124 891 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Як зазначено у довідці, оформленій Головним оперативним відділом ДПІ у м. Червонограді Головного управління Міндоходів у Львівській області на підставі зібраних матеріалів, службові особи ТОВ ВП «ЗВЗ»: директор ОСОБА_3 та засновник ОСОБА_2 за звітні періоди з січня 2012 по грудень 2013 здійснювали закупівлю вугілля на шахтах ДП «Львіввугілля» (шахта «Відродження», шахта «Лісова», шахта «Зарічна») як по перерахунку згідно укладених договорів, так і за готівку. Вивезення вугілля на орендовану складську територію здійснюється залізничним та орендованим транспортом. Основна частина вугілля закупляється на шахті «Відродження» ДП «Львіввугілля» низької якості із зольністю 50% за низькими цінами. Схема відвантаження полягає в наступному: ТОВ ВП «ЗВЗ» при завантажені вугілля в залізно-дорожні вагони та в автотранспорт спочатку насипається шар породи, потім шар вугілля низької якості, а зверху завантажується шаром вугілля високої якості. В подальшому партія вугілля залізно-дорожнім транспортом реалізовується кінцевим споживачам, як вугілля високої якості. Дана схема домішування придбаного за готівку камяного вугілля та породи призвела до невідповідності між обсягом закупленого та реалізованого вугілля, в результаті чого службові особи ТОВ ВП «ЗВЗ» укладали фіктивні угоди без настання юридичних наслідків з ФОП «ОСОБА_2Б.» з приводу придбання вугілля високої якості з метою завищення витрат, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та отримання готівкових коштів.

Висновок про ненастання реальних юридичних наслідків по вчинених правочинах ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356) з ФОП ОСОБА_2 за період 2012-2013 роки працівниками ГОВ ДПІ у м. Червонограді здійснено на основі акту перевірки ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області № 510/17-2/НОМЕР_1 від 29.11.2013 року складеного за результатами проведеної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_2 за період 2012-2013 роки, згідно якого встановлено, що ФОП ОСОБА_2 в 2012 році здійснював закупівлю вугілля в ПП «Трасат», ТОВ «Електрокабельпостач». З представлених до перевірки документів проведеним аналізом ревізорів встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_2 належним чином оформлених документів, а саме: товарно-транспортних накладних, актів про фактичну якість і комплектність отриманої продукції, сертифікатів та ін. Таким чином сформований податковий кредит ФОП ОСОБА_2 від ПП «Трасат», ТОВ «Електрокабельпостач» в сумі 1067429 грн. в порушення вимого п 44.1 ст 44, п 198.2 п 198.3, п 198.4 ст 198 Податкового кодексу України безпідставно, у звязку з тим, що не підтверджено факт отримання товарів та послуг від вказаних контрагентів. Дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ ВП «ЗВЗ» встановлено, що протягом 2012 2013 років підприємство здійснювало закупівлю вугілля в ФОП ОСОБА_2 на загальну суму 9 179 928,88 грн. в тому числі сума ПДВ 1 835 985, 77 грн., чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.2, п.198.3, п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями).

На виконання доручення слідчого №2834/13-01-09-02-14/40 від 04.03.2014 року в ході проведення слідчих (розшукових) дій працівниками оперативного управління головного управління Міндоходів у Львівській області (рапорт від 04.03.2014) встановлено, що ПП "Електрокабельпостач" (ЄДРПОУ 30337852), ПП "Хелянтус Трейд" (ЄДРПОУ 38099376), ПП "Ворк Супорт" (ЄДРПОУ 38326675), ТОВ "Ерідл" (ЄДРПОУ 38370808), ТОВ "Праймвей Трейдінг" (ЄДРПОУ 38821765), ТОВ «Тонбудпроект» (ЄДРПОУ 38501776), ПП «Трасат» (ЄДРПОУ 37800765) входять в групу підприємств з ознаками фіктивності, які діють на території Львівської області протягом тривалого часу з метою здійснення фінансово-господарської діяльності направлену на надання податкової вигоди, безпідставного завищення податкового кредиту підприємствам вигодонабувачам реально сектору економіки таким як: ТОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356), ВАТ «Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат» (код ЄДРПОУ 278801). Аналізом податкової звітності, реєстраційних даних зазначених субєктів господарювання встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані субєкти відсутні за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріали реєстраційної (юридичної) справи та податкова звітність за період 2012-2013 роки ПП "Електрокабельпостач" (ЄДРПОУ 30337852) перебуває у володінні ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати здійснення нікчемних правочинів ПП "Електрокабельпостач" (ЄДРПОУ 30337852) з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, необхідні для проведення судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просив подання задовольнити.

11.01.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи - ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної (юридичної) справи, податкової звітності ПП "Електрокабельпостач" (ЄДРПОУ 30337852) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та договору «Про визнання електронних документів», тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які перебувають у володінні ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:Шашуріна Г.О.