Ухвала суду № 56851335, 28.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/291/2016

Справа № 537/1240/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.03.2016 року сслідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., секретаря Шаповал М.С., слідчого Гичко І.О. в судовому засіданні в залі суду в м. Кременчук, розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції Гичко Ігора Олександровича про надання дозволу на проведення огляду, -

в с т а н о в и в :

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції Гичко І.О. звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулиму Олексію Григоровичу; старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу; старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу дозвіл на проведення огляду в приміщеннях за адресою: Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9 (виробнича база ПП «Еліт Альфа ЛТД») власником яких є Державна служба автомобільних доріг України, з метою встановлення фактичних даних, щодо можливості ПП «Еліт Альфа ЛТД» виготовляти бітум нафтовий дорожній за допомогою будівель, споруд, резервуарів, обладнання, розташованих за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9, а також встановлення об'ємів виробництва бітуму нафтового дорожнього.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що на території обслуговування Кременчуцької ОДПІ зареєстроване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ПП «Еліт Альфа ЛТД». Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Еліт Альфа ЛТД» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 27.03.2012 року за адресою: 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 24. Є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 200019014 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД 46.90 є неспеціалізована оптова торгівля та фактично підприємство являється виробником бітуму «БНД 60/90». Засновником ПП «Еліт Альфа ЛТД» є гр. ОСОБА_11, рнокпп НОМЕР_1 та керівником даного підприємства є гр. ОСОБА_12, рнокпп НОМЕР_2.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період 2014-2015 роках безпідставно сформовано валові витрати та податковий кредит на загальну суму ПДВ 1759648 гривень по фінансових операціях з придбання гудрону від ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси України» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код ЄДРПОУ 39152644), ТОВ «Протектід» (код ЄДРПОУ 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код ЄДРПОУ 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код ЄДРПОУ 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код ЄДРПОУ 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), які фактично не відбувалися.

Згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у ТОВ «Адаферон» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Адафаерон» в період листопад-грудень 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 502263 гривень.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області проводиться кримінальне провадження №32014120010000164 за ч. 1 ст. 205 КК України за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, які протягом 2012-2014 рр. з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні реально діючим СГД послуг по незаконному зменшенню податкових зобов'язань перед бюджетом, створили і придбали СГД, серед яких є і ТОВ «Адаферон».

09.10.2014р. прокуратурою Кіровоградської області кримінальне провадження №32014120010000164 об'єднано із кримінальним провадженням № 32014120010000111 від 29.07.2014р. за ч.5 ст.27, ч.1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним аналізом податкової звітності, встановлено, що у ТОВ «Екологічні ресурси України» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Екологічні ресурси України» в період листопад-грудень 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму 221443 грн.

Також, 15.09.2014 року у ТОВ «Екологічні ресурси України» було анульовано свідоцтво платника ПДВ у зв'язку із внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцем знаходження.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ надійшов акт ДПІ у Печерському районі м. Києва №1567/26-55-22-01/38704156 від 05.06.2014р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Прайм-Білдинг». Також, згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Прайм - Білдінг» у квітні 2014 року документально відобразило реалізацію бітуму «БНД 60/90» на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 19345 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ надійшов акт ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська №/04-65-22-03/31276974 від 06.01.2015 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Регіон Транс». Згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Регіон Транс» у травні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 58137 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «Зевс-Буд» (код ЄДРПОУ 38907365) відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Зевс-Буд» у травні, червні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 270807 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ надійшов акт ДПІ у Печерському районі м. Києва № 2532/26-55-22-10/39124345 від 20.08.2014р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Протектід». Згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Протектід» у липні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 137956 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «Клондайк-ЛТ» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Клондайк-ЛТ» у липні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 34164 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ надійшов акт від Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області №4664/7/20-33-22-03-09 від 16.09.2014р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Екологічні Ресурси України». Згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Екологічні Ресурси України» у липні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 56259 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ надійшов акт від Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області № 5101/7/20-33-22-03 від 08.10.2014р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Промітей-ТЛ». Згідно аналізу податкової звітності, встановлено, що у СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. ТОВ «Промітей-ТЛ» у серпні 2014 року документально відобразило реалізацію гудрону на ПП «Еліт - Альфа ЛТД» на загальну суму ПДВ 216411 грн.

Так, в ході кримінального провадження від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист №1056/16-03 від 18.11.2015 року, яким встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» має виробничу базу за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9.

В ході досудового розслідування встановлено, що у виробництві бітуму нафтового дорожнього використовується присадка НКГ марки «Д» та гудрон.

22.03.2016 року на адресу ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 32017261) направлено лист № 582/16-03-09-24, щодо отримання добровільної згоди на проведення огляду території за адресою Полтавська область, Козельщинський р-н, с. Лутовинівка, Зелена, буд. 9 та виробничої бази, будівель, споруд, резервуарів, обладнання, які знаходяться на балансі філії «Козельщинський райавтодор» ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» та використовуються ПП «Еліт Альфа ЛТД» у виробництві бітуму нафтового дорожнього.

23.03.2016 року на лист № 582/16-03-09-24 від 22.03.2016 року отримано відповідь № 01-18/56-6, яким у проведенні огляду території за адресою Полтавська область, Козельщинський р-н, с. Лутовинівка, Зелена, буд. 9 відмовлено.

На даний час, для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні огляду виробничої бази ПП «Еліт Альфа ЛТД» із залученням спеціаліста, з метою встановлення фактичних даних, щодо можливості останнім виготовляти бітум нафтовий дорожній за допомогою будівель, споруд, резервуарів, обладнання розташованих за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9, а також встановлення об'ємів виробництва бітуму нафтового дорожнього.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно № 55795281 від 23.03.2016 року, право приватної власності за адресою: Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9 (виробнича база ПП «Еліт Альфа ЛТД») належить Державній службі автомобільних доріг України.

У зв'язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що відомості стосовно виготовлення бітуму нафтового дорожнього ПП «Еліт Альфа ЛТД» за допомогою будівель, споруд, резервуарів, обладнання розташованих за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9, а також об'ємів виробництва бітуму нафтового дорожнього, які стануть відомі в ході огляду можуть бути використані, як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також приймаючи до уваги те, що вказані відомості неможливо отримати іншим шляхом відмінним від огляду, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду.

В судове засідання з'явився слідчий Гичко І.О., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне задовольнити в повному обсязі клопотання про надання дозволу на проведення огляду.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» в період квітень - серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово - господарські операції з ТОВ «Адаферон», ТОВ «Екологічні ресурси», ТОВ «Клондайк ЛТ», ТОВ «Протектід», ТОВ «Промітей - ТЛ», ТОВ «Прайм Білдінг», ТОВ «Зевс Буд», ТОВ «Регіон Транс», ТОВ «Рубінто», яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Клопотання містить відомості передбачені ст. 234, 237 КПК України, та підтверджено: витягом з кримінального провадження №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, актом про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП "Еліт Альфа ЛТД" №603/16-03-22-02-12/34537137 від 30.04.2015 року, інформаційною довідкою з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно від 23.03.2016 року, відповіддю ДП "Полтавський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", інформаційною довідкою з реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №55795281 від 23.03.2016 року, калькуляцією №7 виробництва бітуму ПП "Еліт Альфа ЛТД" від 30.12.2014 року.

Відповідно до ч.1 ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Відповідно до ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Із змісту ст.ст.234, 237 КПК України вбачається, що клопотання про проведення огляду підлягає задоволенню, коли слідчий доведе, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, доведено наявність достатніх відомостей передбачених законом, для надання дозволу на огляд. Враховуючи, що в приміщенні за адресою: Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9 (виробнича база ПП «Еліт Альфа ЛТД») власником яких є Державна служба автомобільних доріг України, може бути виявлено фактичні дані, які можуть бути використані, як докази під час досудового розслідування та мати значення в даному кримінальному провадженні, а саме щодо можливості ПП «Еліт Альфа ЛТД» виготовляти бітум нафтовий дорожній за допомогою будівель, споруд, резервуарів, обладнання розташованих за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9, а також встановлення об'ємів виробництва бітуму нафтового дорожнього.

Тому слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого про надання дозволу на проведення огляду - задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, ст. 235, ст. 237 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції Гичко Ігора Олександровича, про надання дозволу на проведення огляду - задовольнити в повному обсязі.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулиму Олексію Григоровичу; старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу; старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу дозвіл на проведення огляду в приміщеннях за адресою: Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9 (виробнича база ПП «Еліт Альфа ЛТД»), власником яких є Державна служба автомобільних доріг України, з метою встановлення фактичних даних, щодо можливості ПП «Еліт Альфа ЛТД» виготовляти бітум нафтовий дорожній за допомогою будівель, споруд, резервуарів, обладнання розташованих за адресою Полтавська обл., Козельщинський район, с. Лутовинівка, вул. Зелена, буд. 9, а також об'ємів виробництва бітуму нафтового дорожнього, які стануть відомі в ході огляду можуть бути використані, як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Ухвала діє до 27.04.2016 року включно.

Виготовити дві копії ухвали, які чітко позначені як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова