Рішення № 5682390, 22.05.2008, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

№2-о-531/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2008 року

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - судді Максимчук З.М. ,

при секретарі -Макаренко В.А.,

розглянувши заяву Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Приватного підприємства «Квітень», код за ЄРДПОУ 32643486,

ВСТАНОВИВ:

Мелітопольська об'єднана Державна податкова інспекція звернулася до суду із заявою про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Приватного підприємства «Квітень», код за ЄРДПОУ 32643486 за наступними підставами.

Рішенням Господарського суду Запорізької області від 29.01.2008 року ПП "Квітень" було визнано банкрутом на розпочата процедура його ліквідації. У відповідності до діючого законодавства, як вказує заявник, ним була проведена перевірка фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства. Як випливає з матеріалів перевірки, ПП "Квітень", в порушення діючого законодавства, надало останню обов'язкову податкову звітність за звітній період - перший квартал 2007 року. Заявник зазначає, що 14.02.2008 року ОДПІ звернулася із запитом про надання первинної фінансової документації до ліквідатора підприємства, однак ним було надано відповідь про те, що первинної фінансової документації на підприємстві немає. Таким чином, без отримання інформації про обіг та обсяг коштів на банківських рахунках підприємства, неможливо повно та об'єктивно провести перевірку його фінансово-господарської діяльності.

На підставі викладеного Мелітопольська об'єднана Державна податкова інспекція просить зобов'язати Запорізьку філію Товариства з обмеженою відповідальністю "Український промисловий банк" Запоріжжя, м. Мелітополь, пр. Б.Хмельницького, 23 надати Мелітопольській об'єднаній Державній податковій інспекції вівдомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку №2600601300136, відкритому 08.02.2005 року, код валюти 980 - «українська гривня», який належить Приватному підприємству «Квітень», код за ЄДРПОУ 32643486, місцезнаходження: 72318 Запорізька обл., м. Мелітополь, пр. 50 років Перемоги, 28, за період з дати відкриття рахунку по дату надання довідки.

У судове засідання представник заявника, представник ПП «Квітень» та представник Запорізької Філії ТОВ "Український промисловий банк" не з'явилися з невідомих причин, про час і місце розгляду справи були повідомлені належним чином, тому суд визнає їх неявку з неповажних причин і на підставі ч. 2 ст. 289 ЦПК

України вважає за можливе слухати справу у їх відсутність на підставі наявних матеріалів справи.

Вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що заява підлягає задоволенню у повному обсязі з наступних підстав.

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про систему оподаткування», платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Таким чином, ПП «Квітень» є платником податків та зборів (обов'язкових платежів).

При цьому, згідно до ст. 20 вказаного Закону України, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами.

Так, як вказує заявник, рішенням Господарського суду Запорізької області від 29.01.2008 року ПП "Квітень" було визнано банкрутом на розпочата процедура його ліквідації.

На підставі ст. . 20 Закону України "Про систему оподаткування", заявником було проведено перевірку фінансово-господарської діяльності ПП "Квітень".

Однак, за результатами перевірки було встановлено, що ПП "Квітень", в порушення діючого законодавства, надало останню обов'язкову податкову звітність за звітній період - перший квартал 2007 року.

При цьому заявник зазначає, що 14.02.2008 року ОДШ звернулася із запитом про надання первинної фінансової документації до ліквідатора підприємства, однак ним було надано відповідь про те, що первинної фінансової документації на підприємстві немає.

Таким чином, у судовому засіданні було встановлено, що для проведення повної та всебічної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП "Квітень" заявникові необхідно надання відомостей щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках вказаного підприємства.

За підпунктом 2.1.4 статті 2 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов'язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Згідно до вимог ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 62 вказаного Закону України, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Враховуючи викладене, а також приймаючи до уваги, що вказана інформація дійсно необхідна заявникові з метою контролю щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Квітень», суд вважає заяву Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції обгрунтованою і такою, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. ст. 287, 288 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Приватного підприємства «Квітень», код за ЄРДПОУ 32643486, - задовольнити повністю.

Зобов'язати Запорізьку філію Товариства з обмеженою відповідальністю "Український промисловий банк" Запоріжжя, м. Мелітополь, пр. Б.Хмельницького, 23 надати Мелітопольській об'єднаній Державній податковій інспекції вівдомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку №2600601300136, відкритому 08.02.2005 року, код валюти 980 - «українська гривня», який належить Приватному підприємству «Квітень», код за ЄДРПОУ 32643486, місцезнаходження: 72318 Запорізька обл., м. Мелітополь, пр. 50 років Перемоги, 28, за період з дати відкриття рахунку по дату надання довідки.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене рішення до Апеляційного суду Запорізької області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.