Ухвала суду № 56806038, 28.03.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/1841/16-к

н/п 1-кс/640/2589/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" березня 2016 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Фоменко Ю.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції Фоменко Юлії Миколаївни про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 12016220000000105 від 03.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, ст.191 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковник поліції Фоменко Ю.М. 24.03.2016 року звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської молодшим юристом 1 класу Д.О.Свобода, яким просила надати тимчасовий доступ до речей і документів в Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованій за адресою: м. Київ, пр. Героїв Сталінграду, 58, а саме: вилучення оригіналів юридичної справи підприємства ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297; вилучення належним чином завірених всіх наявних актів про результати планових та позапланових перевірок ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 із додатками до них, поясненнями, запереченнями, висновками ревізорів стосовно заперечень та рішень керівництва вищестоящих податкових органів щодо скарг та заперечень, поданих керівництвом ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, щодо порушень які виявлялися; отримання інформації про те чи оскаржувалися у встановленому порядку акти податкових перевірок зазначених підприємств, якщо так, то які рішення були прийняті за результатами розгляду скарг; вилучення належним чином завірених копій податкових декларацій з ПДВ, з урахуванням уточнюючого розрахунку, поданих ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 у період з 01.01.2015 по 21.03.2016, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завірених податкових декларацій на прибуток, поданих ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 у період з 31.08.2015 по 21.03.2016, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завіреного реєстру податкових накладних та декларацій поданих з 31.08.2015 по 21.03.2016; вилучення належним чином завіреного додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 у період з 31.08.2015 по 21.03.2016; інформацію про всі наявні рахунки підприємства ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, а також податкову звітність ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 в електронному вигляді та інформацію про Ай-ПІ адреси, з яких здається податкова звітність зазначеного підприємства.

Слідчий також вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, а саме представників Державної Податкової Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

В обґрунтування клопотання слідчий вказала, що відділом розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.02.2016 за номером 12016220000000105, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 ч.1, ст. 191 ч.3 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні розпочато за матеріалами перевірки УКР ГУНП в Харківській області.

Під час досудового розслідування встановлено, що у 2014-2015 роках невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності були створені ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807 та ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976, ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, ТОВ «Детект Інвест» код ЄДРПОУ 39983761, ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999, які протягом 2014-2015 року займалися фіктивним підприємництвом, а саме здійснювали незаконну діяльність шляхом формування податкової вигоди третім особам, підприємствам реального сектору економіки Харківської області та інших регіонів України, шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат.

21.03.2016 на адресу СУ ГУНП в Харківській області надійшов рапорт оперуповноваженого УКР ГУНП в Харківській області Назаренко О.В., з якого вбачається, що шляхом аналізу розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д 5) ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807 та ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976, та встановлено злочинну схему.

На схемі зображені підприємства, які є ланцюгами злочинної схеми по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та конвертації грошових коштів.

Згідно схеми підприємства реального сектору економіки перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а потім на теперішній час невстановлені особи, які фактично розпоряджаються розрахунковими рахунками фіктивних підприємств, перераховують на розрахункові рахунки ТОВ «С» грошові кошти отримані від підприємств реального сектору економіки. Посадові особи ТОВ «С» без будь яких документів за готівку продають товар своїм клієнтам, який начебто був придбаний по підробленим документам фіктивними підприємствами вказаними в таблиці. В подальшому посадові особи ТОВ «С» передають невстановленим на теперішній час особам готівкові грошові кошти, за вирахуванням своєї грошової винагороди за обготівкування коштів. В подальшому невстановлені на теперішній час особи які фактично здійснюють противоправну діяльність та фактично розпоряджаються печаткою та розрахунковими рахунками фіктивних суб'єктів господарювання передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки готівку за вирахуванням своєї грошової винагороди за конвертацію грошових коштів та надання підроблених документів від фіктивних підприємств, для безпідставного формування податкового кредиту та відображення його в податковій звітності.

Крім того, з рапорту оперуповноваженого вбачається, що шляхом проведення аналізу розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д 5) ТОВ «С», встановлені наступні підприємства з ознаками фіктивності, які працюють згідно вищезазначеної злочинної схеми, а саме: ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, юридична адреса: м. Київ, вул. Куренівська, буд. 21, засновник та керівник підприємства: ОСОБА_4; ТОВ «Детект Інвест» код ЄДРПОУ 39983761, юридична адреса: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, пров. Шкільний, буд. 2-Б, засновник та керівник підприємства ОСОБА_5; ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999, юридична адреса: Київська область, Києво - Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, пров. Шкільний, буд. 2-А, засновник та керівник підприємства ОСОБА_6.

Доводи викладені в рапорті, повністю підтверджуються розшифровкою податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д-5) ТОВ «С», вивченням яких встановлено, що у листопаді 2015 року ТОВ «С» дійсно мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999, від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 714261,99 гривен (ПДВ - 142852,40 грн); у жовтні 2015 року - з ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999, від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 717 320,60 гривен (ПДВ - 343464,12 грн) та ТОВ «Детект Інвест» код ЄДРПОУ 39983761 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 65 672,26 гривен (ПДВ - 331134,46 грн); у вересні 2015 року - з ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 3 140 808, 95 гривен (ПДВ - 628161,80 грн); у серпні 2015 року - з ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807, від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 348693,96 гривен (ПДВ - 69 738,79 грн), з ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 731 291,69 гривен (ПДВ - 346258,35 грн) та з ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 249 999,99 гривен (ПДВ - 250000,01 грн); у липні 2015 року - з ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807, від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 2 738 495, 94 гривен (ПДВ - 547699,21 грн) та з ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 562467,50 гривен (ПДВ - 112493,50 грн); у червні 2015 року - з ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807, від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 2 478 360,80 гривен (ПДВ - 495672,17 грн) та з ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 333 528,00 гривен (ПДВ - 66 705,60 грн).

Провівши ретельний аналіз мережі Інтернет встановлено, що будь які дані стосовно підприємств ТОВ «Детект Інвест» код ЄДРПОУ 39983761; ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999; ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 відсутні.

Згідно витягу з відкритого загальнодоступного ресурсу ДП «Інформаційно-ресурсний центр» вбачається, що підприємство ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, перебуває на обліку в Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, пр. Героїв Сталінграду, 58.

Слідчий вказав, що з метою перевірки доводів викладених у рапорті, а також встановлення чи спростування факту неможливості здійснення господарської діяльності вищезазначеними підприємствами з ознаками фіктивності та їх створення з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з наданням неправомірної вигоди підприємствам реального сектору економіки з формування податкового кредиту та валових витрат, необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження юридичну справу та податкову звітність ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297.

Слідчий зазначив, що матеріали юридичної справи підприємства ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297 та їх податкова звітність, мають доказове значення у кримінальному провадженні номер 12016220000000105, а також документи які в них містяться мають оригінальні підписи зроблені від імені директора підприємства ОСОБА_4, належність яких останній необхідно дослідити шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.

21.03.2016 по кримінальному провадженню призначено судово-почеркознавчу експертизу з питання, чи однією особою виконані підписи від імені ОСОБА_4, в документах, які знаходяться в матеріалах юридичної справи підприємства ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297.

Кваліфікація кримінального правопорушення ст.205 ч.1 КК України - фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

В рамках розслідування зазначеного провадження виникла необхідність встановити всі обставини кримінального правопорушення, а саме: встановити місцезнаходження підприємства ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, його дійсних володільців, засновників та керівників, а також встановити усі обставини здійснення фіктивної підприємницької діяльності посадовими особами зазначених підприємств, факти здійснення безтоварних операцій, отримання за їх вчинення грошових коштів, факти конвертації вказаних коштів як в готівкову так і без готівкову форму, шляхи легалізації коштів здобутих злочинним шляхом. Слідчий також вказав, що на підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів в Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Відповідно до ст.162 ч.5 Кримінального процесуального кодексу України конфіденційна інформація, тому числі така, що містить комерційну таємницю відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим їх необхідно використати як докази.

Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться в Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий також вказав, що відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в Державній Податковій Інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у зв'язку з чим необхідно отримати вказані матеріали для використання їх під час досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з'явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016220000000105 від 03.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, ст.191 ч.3 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні слідчий вказує, що у 2014-2015 роках невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності були створені ТОВ «АСТАРТАК ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 39456807 та ТОВ «СУБІТРОН ГРУП» код ЄДРПОУ 39691976, ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, ТОВ «Детект Інвест» код ЄДРПОУ 39983761, ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999, які протягом 2014-2015 року займалися фіктивним підприємництвом, а саме здійснювали незаконну діяльність шляхом формування податкової вигоди третім особам, підприємствам реального сектору економіки Харківської області та інших регіонів України, шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим до клопотання додані такі документи: копії рапортів о/у УКР ГУ НП в Харківській області О.В. Назаренко від 21.03.2016.

Будь-яких інших доказів в обґрунтування клопотання слідчим не надано та у клопотанні не зазначено. Матеріали, що надані органом досудового розслідування слідчому судді, не містять належних та допустимих доказів, будь-яких висновків ревізій, актів перевірок, довідок, тощо, які б містили об'єктивні відомості на підтвердження клопотання, а також підтверджували, що невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності було створено ТОВ «Аванта Сервіс» код ЄДРПОУ 39555297, яке протягом 2014-2015 року займалося фіктивним підприємництвом.

Тобто, слідчим не надано достатніх доказів вважати, що інформація, про тимчасовий доступ до якої він клопоче, має відношення до кримінального провадження № 12016220000000105 від 03.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, ст.191 ч.3 КК України.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції Фоменко Юлії Миколаївни про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 12016220000000105 від 03.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1, ст.191 ч.3 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник