Ухвала суду № 56799856, 18.12.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/12475/14-к

пр.№ 1-кс/464/3515/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

18.12.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014140000000224 від 19.09.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому або особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з приміщення ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), головний офіс знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Польський спуск, 11, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №26008423141 (980-гривня), №26006423143 (980-гривня) та №26007423142 (980-гривня), які відкриті у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та належать належать ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025) в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025); оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025); оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025); оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32014140000000224 від 19.09.2014р., щодо несплати службовими особами ТОВ «Приватбуд плюс» в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014р. №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м. Львові та м.Житомирі від субєктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб'єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ «АТА» (ЄДРПОУ 36670293), ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ"Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП"Хімінвест" (ЄДРПОУ 32424590), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені субєкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ «Приватбуд плюс» податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у звязку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3 639 225 грн., яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що взаєморозрахунки з ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025) по операціях з надання загально-будівельних, будівельно-монтажних послуг службовими особами ТОВ «Приватбуд плюс» відображені на протязі травня-липня 2014 року на суму 2 346 398,6 грн.. в т.ч. ПДВ на суму 469 279,72 грн. у вересні 2014 року на суму 1 136 973,56 грн., в тому числі ПДВ на суму 222 935,59 грн., в жовтні на суму 1 469 688,59 грн., в тому числі ПДВ на суму 293 937,72 грн. Згідно матеріалів досудового слідства встановлено, що ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025) за податковою адресою не знаходиться, місцезнаходження підприємства не встановлено, засновником та директором даного підприємства є громадянин ОСОБА_3 (п.н. НОМЕР_1). Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025) здійснювало через рахунки №26008423141, №26006423143 та №26007423142 відкриті у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), головний офіс знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Польський спуск, 11. На виконання ухвали Сихівського районного суду від 07.11.2014р. про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Приватбуд плюс», службовими особами підприємства не надано в повному обсязі документи в підтвердження взаєморозрахунків з ТОВ «АТА» (ЄДРПОУ 36670293), ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ"Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП"Хімінвест" (ЄДРПОУ 32424590), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025). Допитані в якості свідків директор та головний бухгалтер ТОВ «Приватбуд плюс» від надання показань відмовились на підставі ст. 63 Конституції України. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137) та ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025), отримання взіціцв підпису директора ПП "НП „Хіміч" ОСОБА_3 (п.н. НОМЕР_1), виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП "НП „Хіміч", які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ПП «НП «Хіміч» і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гулай Б.М. та слідчий Лень О.С. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 та особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з приміщення ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), головний офіс знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Польський спуск, 11, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №26008423141 (980-гривня), №26006423143 (980-гривня) та №26007423142 (980-гривня), які відкриті у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та належать належать ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025) в паперовому та електронному вигляді;

- оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025);

- оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025);

- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025);

- оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.