Ухвала суду № 56791535, 30.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/301/2016

Справа № 537/1864/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Якимець Т.Є., при секретарі Курченко С.А., за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О., розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка Сергія Олександровича про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Конкорд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 32049534, м. Київ, вул. Старокиївська, б. 26, кв. 2) по взаємовідносинах із СПД ФОП ОСОБА_2 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів, додатків до них, заявок на перевезення, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірок, листування та розрахунків із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

В судовому засіданні начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Мулявка С.О. клопотання підтримав, пояснив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_3 та комерційним директором - ОСОБА_4.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в 2012-2013 роках використало схему ухилення від сплати податків шляхом штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, для чого в ланцюгу придбання комплектуючих для виготовлення автоматичних систем управління використали підприємство з ознаками фіктивності ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ, вул. Рейтарська, б. 17А).

Так, у 2012-2013 роках, пов'язане із ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директор - ОСОБА_4) реалізує на ПОГ «Патріот» ХОСІА раніше придбані у реальних постачальників електрозапчастини (інвентори, модулі, контактори, тощо), яке в свою чергу потім в день придбання реалізує такі запчастини на ПрАТ «Атом», завищуючи при цьому їх вартість в п'ять разів. Також ПОГ «Патріот» ХОСІА в період травня-грудня 2012 року для мінімізації податкових зобов'язань, які виникали під час завищення вартості комплектуючих, використали підприємства ТОВ «Регіональна компанія «М2000» (код ЄДРПОУ 37622040), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 38200400) та ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298904), які також мають ознаки фіктивності. При цьому, податкові зобов'язання з ПДВ, визначені платником самостійно у розмірі 1 492 423,00 грн. на даний час не сплачено.

Допитаний як свідок засновник та директор ПОГ «Патріот» ХОСІА гр. ОСОБА_5 пояснив, що фактично ніякої діяльності як керівник підприємства не здійснював та нікого не уповноважував на здійснення таких дій.

Також встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження пов'язане з ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (керівник - ОСОБА_4) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо) необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління підприємству ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ, керівник: ОСОБА_6). При цьому, ТОВ «КВ Трансфер», яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов'язане підприємство - ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ, керівник: ОСОБА_6). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2 337 303,43 грн.) та податку на прибуток (2 101 814,00 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «КВ Трансфер» не сплачує.

В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» із нібито отриманих від ТОВ «КВ Трансфер» модулів в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6 973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» не сплачує.

Надалі ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, керівник: ОСОБА_7), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_8, яка являється рідною сестрою ОСОБА_4.) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ «Атом».

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань та з метою ухилення від сплати податків.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ «Атом»: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 4 237 267 грн. та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 2 070 445 грн. Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Астораль» через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-листопад 2014 року складає 6 307 712 тис. грн..

Крім цього встановлено, що як в 2013 так і у 2014 роках для підтвердження нібито транспортування ТМЦ для ТОВ «Геарон» в адресу ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, ТОВ «КВ «Трансфер» та для ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» виписані товарно-транспортні накладні, згідно яких перевезення здійснював ОСОБА_2, який зареєстрований як фізична особа-підприємець (і.п.н. НОМЕР_1, зареєстрований 20.03.2003 року).

Для встановлення фактичних обставин надання послуг перевезення ОСОБА_2, як фізичною особою-підприємцем, та можливих фактів надання таких послуг для інших суб'єктів господарської діяльності в той час, як такі послуги згідно товарно-транспортних накладних ніби-то надавались для ПрАТ «Атом», та задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПОГ «Патріот» ХОСІА (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585) і ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) було виявлено ряд підприємств, серед яких і ТОВ «Конкорд-XXI» (код ЄДРПОУ 32049534), зареєстроване як платник податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Старокиївська, б. 26, кв. 2, що встановлено за результатами позапланової перевірки СПД ФОП ОСОБА_2 призначеної в рамках даного кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене, виникла необхідність у отриманні копій документів по фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Конкорд-ХХІ» із ФОП ОСОБА_2, оскільки вони містять дані про можливе фактичне перебування ОСОБА_2 у відрядженнях під час здійснення перевезень для вказаного підприємства.

Так як є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Конкорд-ХХІ» знаходяться у його володінні за адресою реєстрації та вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні перевірок, слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до них з можливістю вилучення, прохає суд клопотання задовольнити.

ТОВ «Конкорд-ХХІ» про час та місце розгляду клопотання належним чином повідомлені.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, Одеська обл.), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594, м. Черкаси), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038, Одеська обл.) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс» (код ЄДРПОУ 14289688, м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великий розмір.

У ході досудового розслідування встановлено, що як в 2013 так і у 2014 роках для підтвердження нібито транспортування ТМЦ для ТОВ «Геарон» в адресу ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, ТОВ «КВ «Трансфер» та для ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» виписані товарно-транспортні накладні, згідно яких перевезення здійснював ОСОБА_2, який зареєстрований як фізична особа-підприємець (і.п.н. НОМЕР_1, зареєстрований 20.03.2003 року).

Для встановлення фактичних обставин надання послуг перевезення ОСОБА_2, як фізичною особою-підприємцем, та можливих фактів надання таких послуг для інших суб'єктів господарської діяльності в той час, як такі послуги згідно товарно-транспортних накладних ніби-то надавались для ПрАТ «Атом» та задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПОГ «Патріот» ХОСІА (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585) і ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) було виявлено ряд підприємств, серед яких і ТОВ «Конкорд-XXI» (код ЄДРПОУ 32049534), зареєстроване як платник податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Старокиївська, б. 26, кв. 2, що встановлено за результатами позапланової перевірки СПД ФОП ОСОБА_2, призначеної в рамках даного кримінального провадження.

На даний час виникла необхідність у отриманні копій документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Конкорд-ХХІ» із ФОП ОСОБА_2, оскільки вони містять дані про можливе фактичне перебування ОСОБА_2 у відрядженнях під час здійснення перевезень для вказаного підприємства.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000037, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема доданими до нього матеріалами.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Конкорд-ХХІ», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу та членам групи слідчих: старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменко Вячеславу Броніславовичу; старший слідчий ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенко Андрію Анатолійовичу; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Конкорд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 32049534, м. Київ, вул. Старокиївська, б. 26, кв. 2) по взаємовідносинах із СПД ФОП ОСОБА_2 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів, додатків до них, заявок на перевезення, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірок, листування та розрахунків із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.Є. Якимець