Рішення № 56779378, 22.07.2010, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа №2-о-98/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2010 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Овсієнко Ю.К.

при секретарі Безкоровайній Н.В.,

з участю представника заявника ОСОБА_1,

представника заінтересованої особи ОСОБА_2,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції в м. Чернігові про розкриття Відкритим акціонерним товариством «Банк «Демарк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо Закритого акціонерного товариства «Телерадіоорганізація «ІМІС», -

в с т а н о в и в :

ДПІ в м. Чернігові звернулась до суду із заявою, в якій просить зобовязати ВАТ «Банк «Демарк» розкрити інформацію яка містить банківську таємницю, щодо клієнта банку ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» з метою проведення позапланової виїзної перевірки інформацію про наявність та розмір залишків коштів на рахунку № 26009300000896 за період з 1 липня 2007 року по дату подачі заяви. Свої вимоги мотивує тим, що ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» зареєстроване розпорядженням виконкому Чернігівської міської ради від 14.05.1997 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Чернігові з 22.05.1997 року. Як вбачається з повідомлення про відкриття рахунку ЗАТ «Телерадіоорганізацією «ІМІС» в ВАТ «Банку «Демарк» відкрито рахунок № 26009300000896. Згідно постанови Господарського суду Чернігівської області від 11.03.2010 року по справі № 9/856 за заявою ДПІ у м. Чернігові визнано банкрутом ЗАТ Телерадіоорганізацію «ІМІС», відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено ДПІ у м. Чернігові та зобов'язано останню виконати дії, передбачені ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом». Відповідно до п.8.2. Інструкції про порядок обліку платників податків, затвердженої Наказом ДПА України від 19.02.1998 р. № 80 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 16.03.1998 р. за № 172/2612, при одержані органами державної податкової служби від платника податків заяви за ф. № 8-ОПП, а також на підставі інформації про порушення справи про банкрутство платника податків, провадження справи в суді щодо скасування державної реєстрації, припинення, визнання недійсним або таким, що суперечить законодавству, установчих документів, або здійснення діяльності, що суперечать закону чи установчим документам, або в інших випадках, передбачених законом, органом державної податкової служби у місячний термін приймається рішення про проведення документальної перевірки таких платників і відповідні підрозділи розпочинають перевірку. Маючи на меті проведення перевірки ЗАТ «Телерадіоорганізації «ІМІС» (що підтверджується наказом та направленням на проведення позапланової виїзної перевірки) податкова інспекція звернулась до ВАТ «Банку «Демарк» листом від 09.04.10р. № 4404/10/24-016 з проханням надати інформацію про рух коштів на вказаному вище рахунку. Однак, листом від 14.04.2010 року ВАТ «Банк «Демарк» відмовив у наданні інформації, посилаючись на те, що ДПІ у м. Чернігові як ліквідатор підприємства, володіє повною інформацією про нього та має надати банку договір банківського рахунку. Постановою Господарського суду Чернігівської області від 11.03.10р. у справі № 9/856 встановлено, що ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» не перебуває за адресою, вказаною в довідці ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та не подає звітності до ДПІ у м. Чернігові більше трьох років. Слід зазначити також про те, що підприємство визнано банкрутом за нормами ст.. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», тобто як відсутнього боржника. Таким чином, ДПІ у м. Чернігові не може перевірити ні податкову звітність, ні первинну документацію підприємства. Не може податковий орган отримати і документи (в тому числі банківські договори), оскільки як саме ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС», так і його посадові особи відсутні за місцем реєстрації. При цьому фактичне місцезнаходження підприємства встановити також не вдалося (довідка про встановлення фактичного місцезнаходження додається). За таких обставин ДПІ у м. Чернігові позбавлена можливості повноцінного проведення документальної перевірки діяльності ЗАТ «Телерадіоорганізації «ІМІС».

Представник заявника в судовому засіданні заяву підтримала, просила її задовольнити, поклалась на обставини викладені в заяві.

Представник заінтересованої особи - ВАТ «Банк «Демарк» в судовому засіданні у вирішенні питання про розкриття банківської таємниці відносно ЗАТ «Телерадіоорганізацією «ІМІС» поклався на розсуд суду

Представник ЗАТ «Телерадіоорганізацією «ІМІС» в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду заяви повідомлений належним чином. Про причини неявки суд не повідомив, клопотання про відкладення слухання заяви до суду не надходило. Суд у відповідності до ст. 289 ЦПК України вважає можливим розглянути заяву без участі представника особи, щодо якої вимагається розкриття інформації, оскільки його неявка не перешкоджає розгляду питання про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Вислухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» зареєстроване розпорядженням виконкому Чернігівської міської ради від 14.05.1997 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Чернігові з 22.05.1997 року. Як вбачається з повідомлення про відкриття рахунку ЗАТ «Телерадіоорганізацією «ІМІС» в ВАТ «Банку «Демарк» відкрито рахунок № 26009300000896.

Згідно постанови Господарського суду Чернігівської області від 11.03.2010 року по справі № 9/856 за заявою ДПІ у м. Чернігові визнано банкрутом ЗАТ Телерадіоорганізацію «ІМІС», відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено ДПІ у м. Чернігові та зобов'язано останню виконати дії, передбачені ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (а.с. 4).

Маючи на меті проведення перевірки ЗАТ «Телерадіоорганізації «ІМІС» (що підтверджується наказом та направленням на проведення позапланової виїзної перевірки) податкова інспекція звернулась до ВАТ «Банку «Демарк» листом від 09.04.10р. № 4404/10/24-016 з проханням надати інформацію про рух коштів на вказаному вище рахунку (а.с. 8).

Однак, листом від 14.04.2010 року ВАТ «Банк «Демарк» відмовив у наданні інформації, посилаючись на те, що ДПІ у м. Чернігові як ліквідатор підприємства, володіє повною інформацією про нього та має надати банку договір банківського рахунку (а.с. 6).

Постановою Господарського суду Чернігівської області від 11.03.10р. у справі № 9/856 встановлено, що ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» не перебуває за адресою, вказаною в довідці ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та не подає звітності до ДПІ у м. Чернігові більше трьох років.

Підприємство визнано банкрутом за нормами ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», тобто як відсутнього боржника. Таким чином, ДПІ у м. Чернігові не може перевірити ні податкову звітність, ні первинну документацію підприємства. Не може податковий орган отримати і документи (в тому числі банківські договори), оскільки як саме ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС», так і його посадові особи відсутні за місцем реєстрації. При цьому фактичне місцезнаходження підприємства встановити також не вдалося (довідка про встановлення фактичного місцезнаходження додається). За таких обставин ДПІ у м. Чернігові позбавлена можливості повноцінного проведення документальної перевірки діяльності ЗАТ «Телерадіоорганізації «ІМІС».

Відповідно до ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу» визначено підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Так, п. 6 ч. 6 ст. 11-1 вказаного Закону підставою для проведення позапланової перевірки визначає проведення реорганізації (ліквідації) підприємства.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнта, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно з п. 4 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.8.2. Інструкції про порядок обліку платників податків, затвердженої Наказом ДПА України від 19.02.1998 р. № 80 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 16.03.1998 р. за № 172/2612, при одержані органами державної податкової служби від платника податків заяви за ф. № 8-ОПП, а також на підставі інформації про порушення справи про банкрутство платника податків, провадження справи в суді щодо скасування державної реєстрації, припинення, визнання недійсним або таким, що суперечить законодавству, установчих документів, або здійснення діяльності, що суперечать закону чи установчим документам, або в інших випадках, передбачених законом, органом державної податкової служби у місячний термін приймається рішення про проведення документальної перевірки таких платників і відповідні підрозділи розпочинають перевірку

Враховуючи, що заявником обґрунтовано необхідність і обставини розкриття інформації, вказано межі розкриття інформації, що містить банківську таємницю, та мету її використання, суд приходить до висновку що заява ДПІ в м. Чернігові про розкриття ВАТ «Банк «Демарк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ЗАТ «Телерадіоорганізація «ІМІС» підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290, 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні",

в и р і ш и в :

Заяву задовольнити.

Зобовязати ВАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575), місцезнаходження: 14000, вул. Комсомольська, 28, місто Чернігів, надати Державній податковій інспекції в м. Чернігові, місцезнаходження м. Чернігів, вул. Кирпоноса, буд. № 28, інформацію про наявність та розмір залишків коштів на рахунку № 26009300000896 Закритого акціонерного товариства «Телерадіоорганізації «ІМІС», місцезнаходження м. Чернігів, пр-т. ПеремогиАДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ 22822702) за період з 1 липня 2007 року по 14 липня 2010 року.

Допустити негайне виконання рішення суду.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Чернігівської області в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.К.Овсієнко