Ухвала суду № 56775434, 18.02.2016, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/9960/15-к

н\п 1-кс/490/559/2016

УХВАЛА

Іменем України

18 лютого 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лагода К.О., за участю прокурора Боєва І.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції Мовчан В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенант податкової міліції Мовчан В.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Східна 24, по взаємовідносинах з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013

В клопотанні зазначене наступне, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015150000000059 від 31 серпня 2015 року за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216) від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ», код ЄДРПОУ 36701216, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, податкова адреса: м. Миколаїв, вул. Гречишникова, 6, директор: ОСОБА_2, основний вид діяльності - вантажний автомобільний транспорт.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області та акт перевірки №732/7/14-03-22-01/36701216 по підприємству ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216).

В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що спеціалістами ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївської області проведено перевірку ТОВ „ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ", за результатами проведення якої 25.09.2014 складено акт №732/14-03-22-01/36701216. Згідно висновків перевірки встановлено порушення службовими особами ТОВ „ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ" п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.5 ст.135, п.138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, п.198.3, ст.198, п.200.1, ст.200 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, при проведенні взаємовідносин з підприємствами, ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) в результаті чого занижено сплату податків на загальну суму 3 115 309 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 1 563 996 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 1 551 313 грн., за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.

Посадові особи ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ», зловживаючи службовим становищем внесли до офіційних документів - податкових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2012-2014 роках неправдиві відомості щодо витрат з придбання транспортно-експедиційних послуг , що призвело до втрат бюджету у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України у період 2012-2014 років податків на загальну суму 3 115 309 грн., у тому числі з податку на додану вартість за 1 569 996 грн., та податку на прибуток у сумі 1 551 313 грн.

Вказане свідчить, що вище перераховані підприємства можуть використовуються з метою прикриття незаконної діяльності.

Директору ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» 13.11.2015 вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515 за період 01.04.2011 по 31.12.2013. У свою чергу ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» надіслало лист від 24.11.2015р. №2748, в якому відмовляється надати вказані документи у зв'язку з технічною неможливістю.

В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що ТОВ „ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 36701216) мало взаємовідносини з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113).

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» документів по взаємовідносинам з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904), ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період 01.04.2011 по 31.12.2013, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки; договори щодо купівлі - продажу або оренди ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для проведення судово-економічної експертизи; відібрання зразків почерку та проведення почеркознавчої експертизи; підтвердження або спростування факту надання ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) на адресу ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» за договорами з ТОВ СП "Нібулон";

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ», розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Східна 24, є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок», а також протокол допиту директора ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_2

У своєму клопотанні слідчий просив суд, надати тимчасовий доступ та можливість зробити копії первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Східна 24, по взаємовідносинах з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» по взаємовідносинам з ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ», що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином на адресу ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ», що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ які перевозила ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори (контракти, рахунки-фактури) ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113) ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904), ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки, а також техніки, яку орендувало ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори щодо купівлі - продажу або оренди ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим необґрунтована необхідність отримання копій первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Східна 24, по взаємовідносинах з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції Мовчан В.В. про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДЕМЕТРА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 36701216) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Східна 24, по взаємовідносинах з ТОВ СП „Нібулон" (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ „ВЕГАС ЮГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 36880195), ТОВ „ТРАНС ЛАЙН-М" (код ЄДРПОУ 34436849), ТОВ „КАМПУС" (код ЄДРПОУ 37135355), ТОВ „СТБ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38356736), ТОВ „СІСТЕМ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38470904),ТОВ „ТЕРМІНАЛ ХОЛДІНГ" (код ЄДРПОУ 38586633), ТОВ „ТРАНСЛЕМ" (код ЄДРПОУ 38844515) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Центрального районного

суду м. Миколаєва К.О. Лагода