Ухвала суду № 56759956, 25.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/282/2016

Справа № 537/743/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Фокін Е.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу та іншим членам слідчої групи по кримінальному провадженню доступ до оригіналів документів Фермерського господарства «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та Приватного підприємства «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області код ЄДРПОУ-39780421 за адресою: Полтавська область м.Кременчук вул.Красіна,76 та її відділеннях і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки та можливість вилучення оригіналів наступних документів:

-договорів, які укладалися з ФГ «Далія» та ПП «Далія» на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;

-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;

-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;

-акти перевірок ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799 раніше мало назву ФГ «Далія») та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) за жовтень - грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. у зв'язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.

Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП «Далія» код 35882799 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП «Далія» маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10385838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП «Далія», застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.

Вироком Кобеляцького районного суду від 12.02.16 року директора ПП «Далія» визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків діяльністю ПП «Далія» з ТОВ «Глобинський переробний завод» та встановлюються коло осіб причетних до розпорядження грошовими коштами, отриманих як оплата за поставлену продукцію. У зв'язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час постановки на податковий облік подачі податкової звітності подавалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: договора, які укладалися з ФГ «Далія» та ПП «Далія» на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів на відкриття рахунку, податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них; податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;акти перевірок ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799).

Встановлено, що ПП «Далія» в ході проведення фінансово-господарської стоїть на податковому обліку та подавало податкову звітність до Кобеляцького відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, яка знаходиться за адресою м. Кременчук вул.Красіна,76.

17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.

Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме - встановлення осіб, які мають відношення до реєстрації та подачі податкової звітності ПП «Далія», суми збитків завданих за результатами такої діяльності, з метою проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів обліковій(юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки ПП «Далія» та вилучити останні, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності. Іншими способами отримати оригінали документів ПП «Далія» неможливо.

В судове засідання з'явився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник Кобеляцького відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Далія» та іншими підприємствами, яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податків.

Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб'єкта господарювання ПП "Далія" за жовтень-грудень 2014 року № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. за період з лютого по грудень 2014 року.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ "Глобинський переробний завод" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП "Далія" за період січень 2015 року та правомірність відображення їх в податковій звітності №234/16-03022-02-07/30547403 від 29.10.2015 року встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" занижено податок на додану вартість в сумі 224358,75 грн.

Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб'єкта господарювання ПП "Далія" за жовтень-грудень 2014 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 882333 грн., а саме за жовтень 2014 року 292500,0 грн., листопад 2014 року 405333,0 грн., грудень 2014 року 184500,0 грн., чим порушено п.п.209.1, п.п.209.6, ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.

Протоколом допиту свідка ОСОБА_5, яка дала показання, що зареєструвала підприємство СФГ "Далія". Потім вона продала підприємство особам на ім'я ОСОБА_6 та ОСОБА_7. Перереєстрація була проведена.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи реєстраційної справи ФГ «Далія та ПП «Далія», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 32015170090000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Слідчим доведено надання доступу до вказаних в клопотанні саме оригіналів документів, оскільки це обґрунтовано необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, ім'я та по батькові, яких не зазначені в поданні.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, - задовольнити частково.

На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, - задовольнити частково.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу надати доступ до оригіналів документів Фермерського господарства «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та Приватного підприємства «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799), які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області код ЄДРПОУ-39780421 за адресою: Полтавська область м.Кременчук вул.Красіна,76 та її відділеннях і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки та можливість вилучення оригіналів наступних документів:

-договорів, які укладалися з ФГ «Далія» та ПП «Далія» на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;

-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;

-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;

-акти перевірок ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799).

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24.04.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова