Ухвала суду № 56740359, 28.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/6705/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

28 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції Красногіра Євгенія Валерійовича по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь», тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_2, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.Таким чином податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Вбачається, що ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період лютого-вересня 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн., а саме: 40,295 тон сої вартістю 342 507,33 грн., в тому числі ПДВ 57 084,55 грн., на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», 354,85 тон сої вартістю 3 011 162 грн., в тому числі ПДВ 501 860,34 грн., на адресу ТОВ «Саноїл-Трейд», 1141,59 тон сої вартістю 8 755 279,98 грн., в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн., на адресу ТОВ «Соя агро транс», 261,16 тон сої вартістю 2 272 198,01 грн., в тому числі ПДВ 378 699,67 грн., на адресу ТОВ «Галичина Захід», 220 тон сої вартістю 1 824 000 грн., в тому числі ПДВ 304 000 грн., на адресу ТОВ «Редпол - Лебідь», 80 тон сої вартістю 720 000 грн., в тому числі ПДВ 120 000 грн., на адресу ФОП ОСОБА_2, 12 209,65 тон сої вартістю 41 569 560,52 грн., в тому числі ПДВ 6 928 260 грн., на адресу ПП «Оліяр», 361,58 тон сої вартістю 3 046 553 грн., в тому числі ПДВ 507 758,83 грн., на адресу ТзОВ «Агротехніка», 831,04 тон сої вартістю 6 611 495,99 грн., в тому числі ПДВ 1 101 916 грн., на адресу ФОП ОСОБА_3, 393,17 тон сої вартістю 3 040 300 грн., в тому числі ПДВ 506 716,67 грн., на адресу ФОП ОСОБА_4 та іншим.

Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1. Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь» та фактично керує ТОВ «Лебідь-1», з якими ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь», ТОВ «Лебідь-1» та ТОВ «Катеринопільський елеватор», необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період 2015 року щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» та ТОВ «Лебідь-1» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.

За вказаних обставин, у кримінальному провадженні вищезазначені документи мають важливе доказове значення, тому з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, обставин діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» та ТОВ «Лебідь-1», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах слідчий звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, оскільки вони можуть бути використанні як докази.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Красногіру Євгенію Валерійовичу, та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ32580463, Черкаська область, Катеринопільський район, смт. Єрки, вул. Леніна, 47) по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» та ТОВ «Лебідь-1» у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості тощо) та інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні із можливість їх вилучити.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 28 квітня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.