Ухвала суду № 56738928, 28.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

28.03.2016 Справа №607/2819/16-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000011 від 12.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

У своєму клопотанні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. просить розглядати його без участі представника TOB «НВК Ромсат». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника TOB «НВК Ромсат», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB «НВК Ромсат» за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, які знаходиться у володінні TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) за адресою м.Київ, вул.Автопаркова, буд.7 Б, кв.1, з можливістю їх вилучення

Заслухавши доводи начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000011 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Колумбус» (код ЄДРПОУ 21150086, м.Тернопіль, вул.Київська, 2) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ПП «Колумбус» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб'єктів підприємницької діяльності TOB «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м.Вишгород, попередня назва TOB «Ланет-Україна»), TOB «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та TOB «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 8 353 013,31 грн., що є особливо великими розмірами.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та проведення інших слідчих дій, а саме з'ясування питання достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506), фактичних об'ємів придбаних та реалізованих вказаним товариством на ПП «Колумбус» товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків ПП «Колумбус», слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490), за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з ПП «Колумбус» (код ЄДРПОУ 21150086, м.Тернопіль, вул.Київська, 2); первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про придбання реалізованих на ПП «Колумбус» товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); документів складського обліку товариства; договорів; установчих документів товариства; наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства; посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо) службових осіб та працівників товариства; документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників TOB «НВК Ромсат»; документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства; документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів; комп'ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, та проведення вилучення їх оригіналів (в тому числі для використання під час проведення почеркознавчих експертиз та проведення позапланової перевірки).

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою TOB «НВК Ромсат» є м.Київ, вул.Автопаркова, буд.7 Б, кв.1.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. просить надати дозвіл на вилучення всіх оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) та комп'ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, які перебувають у TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) за адресою м.Київ, вул.Автопаркова, буд.7 Б, кв.1 для проведення почеркознавчих експертиз та позапланової перевірки, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів та речей необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів та наданням дозволу на доступ до ком»ютерної техніки з можливістю огляду інформації на ній.

Окрім цього начальником відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. не вказано, а матеріали, долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення почеркознавчої експертизи та позапланової перевірки. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів та речей, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали всіх первинних фінансово-господарських та інших документів з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) та комп»ютерна техніка та інші носії інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, які знаходяться в TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) за адресою м.Київ, вул.Автопаркова, буд.7 Б, кв.1, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Шкварку Т.Р., старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Середі Т.Б., або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дячині I.A., старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному С.М. на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490), які знаходять в TOB «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490) за адресою м.Київ, вул.Автопаркова, буд.7 Б, кв.1, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, в тому числі:

*первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства, які свідчать про проведенні розрахунки з ПП «Колумбус» (код ЄДРПОУ 21150086, м.Тернопіль, вул.Київська, 2);

*первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про придбання реалізованих на ПП «Колумбус» товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);

*документів складського обліку товариства;

*договорів;

*установчих документів товариства;

*наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства;

*посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо) службових осіб та працівників товариства;

*документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників TOB «НВК Ромсат»;

*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства;

-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів,

з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а також до комп'ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, з можливістю її огляду.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Базан Л.Т.