Ухвала суду № 56731763, 18.03.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/3227/16-к

18 березня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. за погодженням із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою проживання засновника ТОВ «Селянка ТМ» ОСОБА_3 АДРЕСА_1, з метою встановлення та вилучення документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Селянка ТМ» по проведених фінансово-господарських операціях щодо придбання цукру з подальшою його реалізацією.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Селянка ТМ», за попередньою змовою в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру кінцевому споживачу за готівкові кошти, хоча документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках продаж цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.

Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ «Селянка ТМ».

Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «Селянка ТМ» здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.

Крім того, СУФР Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях відповідно до яких, невстановлені слідством особи створили ряд підприємств з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, з є: ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані» ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 та опитана ОСОБА_5, які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ «Арарат Трейд» повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.

Відповідно до листів ФОП ОСОБА_6, ТОВ «Логістика Агро» та пояснень водіїв ОСОБА_7, ОСОБА_8, останні жодних послуг перевезення вантажів для ТОВ «Селянка ТМ» не надавали.

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Таким чином, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов'язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов'язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані», а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов'язань ТОВ «Селянка ТМ» у зв'язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв'язку із вищевикладеним з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Селянка ТМ», в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені: кола всіх осіб причетних до скоєння вказаного злочину; документів по проведених фінансово-господарських операціях з вищевказаними підприємствами, чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп'ютерної техніки, фінансово-господарських документів, предметів і речей, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, ТТН з метою встановлення транспортних засобів, періоду, фактичного отримувача, кількості перевезеного цукру.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт, протокол допиту оперативного працівника) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селянка ТМ» а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори, угоди, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт інше); печатки та штампи; не заповненні документи із відтисками печаток та штампів; чорнова бухгалтерія; оргтехніка: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами та причетних осіб в ході здійснення незаконної господарської діяльності, та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом по проведених фінансово-господарських операціях з підприємствами, які мають ознаки фіктивності знаходяться за адресою проживання засновника ТОВ «Селянка ТМ» ОСОБА_3 АДРЕСА_1, а в період з березня 2013р. по березень 2014р. був директором даного підприємства (згідно інформаційної довідки з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно №51897023 від 21.01.2016 право власності на квартиру зареєстровано за: ОСОБА_3).

Враховуючи викладене, а також, те що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ТОВ «Селянка ТМ», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задоволити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; знаряддя злочину;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що за адресою проживання засновника ТОВ «Селянка ТМ» ОСОБА_3 АДРЕСА_1 знаходиться речі та документи (інформація), які мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Крейтеру А.О. на проведення обшуку за адресою проживання засновника ТОВ «Селянка ТМ» ОСОБА_3 АДРЕСА_1, з метою встановлення та вилучення документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Селянка ТМ» по проведених фінансово-господарських операціях щодо придбання цукру з подальшою його реалізацією: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708)а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори, угоди, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, ТТН); банківських документів; печаток та штампів; не заповнених документів із відтисками печаток та штампів; чорнової бухгалтерії; оргтехніки: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами та причетних осіб в ході здійснення незаконної господарської діяльності та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя