Ухвала суду № 56730362, 17.09.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/831/2014

Справа № 537/5193/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Уткіні О.О., розглянувши у відкритому судовому зсіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

17.09.2014 року слідчий 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням , у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу до документів, що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 03113, м. Київ, вул. Дегтярівська, 53, телефон основний (044) 2090070, телефони контактні: (0800) 300460, (044) 4660466, факс (044) 2322109, електронна пошта info@kyivstar.ua, сайт www.kyivstar.ua) про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, щодо +380676180888, +30686822527 в період часу з 28.02.2014 року по 09.09.2014 року із зазначенням: дати зєднань: часу зєднань; тривалість зєднань; надати інформацію про активізацію GPRS зєднань, GPS зєднань, інтернет зєднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних зєднань, не тарифікованих зєднань, а також їх звязків на період дії ухвали;типів зєднань абонентського номеру: вхідних та вихідних дзвінків, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресації тощо;дати, часу та тривалість зєднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру;ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонента; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу; номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося зєднання абонентського номеру за вказаний період .

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.

Матеріалами кримінального провадження, а саме акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Укртатнафта» № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами ПАТ "Укртатнафта" в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ «Укртатнафта» нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.

Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ «Укртатнафта» полягали в наступному:

- ревізором в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ «Ріаліз Ойл», не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит Кременчуцької ОДПІ були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.

Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ «Ріаліз Ойл» було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331, м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ «Сплав-Фер-Мет» в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.

При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ «Сплав-Фер-Мет» на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ «Трейд Агро 2015» (код за ЄДРПОУ 38903334, м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ «Трейд Агро 2015» на адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.

Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ «Трейд Агро 2015» за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ «Пектораль Агро» (код за ЄДРПОУ 37683041, м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ «Пектораль Агро» в адресу ТОВ «Трейд Агро 2015» не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл».

Згідно договорів постачання укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл» відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ «Пектораль Агро» не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» за лютий - березень 2014 року.

У звязку з вище викладеним вище вказані фінансово-господарські взаємовідносини мали вигляд безтоварних та вчинялися з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для ПАТ «Укртатнафта» в період 01.03.-31.03.2014 року, а тому підприємства, які задіяні в ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «Ріаліз Ойл», ТОВ «Сплав-Фер-Мет», ТОВ «Трейд Агро 2015» та ТОВ «Пектораль Агро» мають ознаки фіктивності.

09.09.2014 року в ході проведення слідчих (розшукових) заходів щодо встановлення службових осіб ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Трейд Агро 2015», а також адрес реєстрації вказаних підприємств було встановлено та допитано в якості свідка гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (бухгалтер ТОВ «Дніпромеханізація» м. Дніпропетровськ), яка показала, що ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Трейд Агро 2015» відповідно до договорів оренди, винаймають у ТОВ «Дніпромеханізація» приміщення під розміщення офісів. Контактних відомостей щодо особи яка представляла інтереси вказаних підприємств вона не має, окрім номерів мобільних операторів стільникового звязку, а саме: +380676180888, +30686822527.

Таким чином, проведеними заходами було встановлено, що до скоєння кримінального правопорушення може бути причетна особа, яка користується мобільними телефонами з номерами +380676180888, +30686822527.

У звязку з тим, що в інший спосіб неможливо отримати інформацію, виникла необхідність отримання повної інформації (дата, час, тривалість з'єднання, тип звязку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв'язку, номери абонентів, з якими відбувались зєднання (далі - абоненти «В») за період з 28.02.2014 року по 09.09.2014 року.

Зазначена інформація має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Враховуючи той факт, що відомості в документах , до яких планується отримати тимчасовий доступ , можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .

ПрАТ «Київстар» про час та місце розгляду клопотання повідомлялося належним чином, в судове засідання свого представника не направив , письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ОСОБА_4 «Укртатнафта» ( код за ЄДРПОУ 00152307) в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ( за придбану нафту, мазут) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ріаліз Ойл» ( код за ЄДРПОУ 36440286), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ( код за ЄДРПОУ 38836331), ТОВ «Сплав-Фер-Мет» від ТОВ «Трейд Агро 2015» ( код за ЄДРПОУ 38903334), а ТОВ «Трейд Агро 2015» від ТОВ «Пектораль Агро» ( код за ЄДРПОУ 37683041), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.л.г. та є особливо великим розміром.

Відповідно до акту № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ОСОБА_4 «Укртатнафта» ( код 00152307) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов»язань податку на додану вартість податкових періодах за березень 2014 року» , що службові особи ПАТ «Укртатнафта» в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу в бюерезхні 2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61760100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл», які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ «Укртатнафта» нафти в кількості 36323,7 тонн по ціні 5776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно договорів постачання укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл» відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ «Пектораль Агро» не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» за лютий - березень 2014 року.

Дані фінансово-господарські взаємовідносини мали вигляд безтоварних та вчинялися з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для ПАТ «Укртатнафта» в період 01.03.-31.03.2014 року, а тому підприємства, які задіяні в ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «Ріаліз Ойл», ТОВ «Сплав-Фер-Мет», ТОВ «Трейд Агро 2015» та ТОВ «Пектораль Агро» мають ознаки фіктивності.

В ході досудового слідства була допитана в якості свідка ОСОБА_3 бухгалтер ТОВ «Дніпромеханізація» м. Дніпропетровськ), яка вказала, що ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Трейд Агро 2015» відповідно до договорів оренди, винаймають у ТОВ «Дніпромеханізація» приміщення під розміщення офісів. Контактних відомостей щодо особи яка представляла інтереси вказаних підприємств вона не має, окрім номерів мобільних операторів стільникового звязку, а саме: +380676180888, +30686822527. У досудового слідства є підстави вважати, що до скоєння злочину може бути причетна особа , яка користується мобільними телефонами з номерами : +380676180888, +30686822527.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому , в силу ст. 159 КПК України надати тимчасовий доступ можливо лише до наявного у володінні певної особи конкретного документа, який містить зафіксовані відомості, що можуть бути використанні як доказ факту чи обставин. З цих підстав не підлягають задоволенню вимоги щодо надання відомостей про особи за наявності конкретної угоди , оскільки персональні дані, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних можуть надаватися лише за її згоди або за наявності переконливих даних, що відомості будуть використані як доказ у кримінальному провадженні, що слідчим не доведено.

Враховуючи, що вказані слідчим в клопотанні документи перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження , у зв»язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для вставлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, тобто за період, який визначений в відомостях про злочин, внесених до ЄРДР.

Керуючись ст.ст.159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати слідчому 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 03113, м. Київ, вул. Дегтярівська, 53, телефон основний (044) 2090070, телефони контактні: (0800) 300460, (044) 4660466, факс (044) 2322109, електронна пошта info@kyivstar.ua, сайт www.kyivstar.ua) про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, щодо +380676180888, +30686822527 в період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року із зазначенням: дати зєднань: часу зєднань; тривалість зєднань; надати інформацію про активізацію GPRS зєднань, GPS зєднань, інтернет зєднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних зєднань, не тарифікованих зєднань, а також їх звязків на період дії ухвали;типів зєднань абонентського номеру: вхідних та вихідних дзвінків, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресації тощо;дати, часу та тривалість зєднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру;ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонента; номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося зєднання абонентського номеру за вказаний період.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 17.10.2014 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І.О.ДЕМИДЕНКО