Ухвала суду № 56730306, 27.10.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/976/2014

Справа № 537/5959/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Демиденко І.О., при секретарі Уткіні О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Мулявки С.О. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Мулявка С.О. звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» за адресою: АДРЕСА_1, належить гр. ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), а також фінансово-господарських взаємовідносин з іншими суб'єктами фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.07.2014 року по 31.08.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордері та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ - 01.08.2014 року), ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (код ЄДРПОУ 39276898 м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ - 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Солом'янському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588, стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932).

За результатами аналізу встановлено, що ПП "ІНФОРМАЦІЯ_1" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро - Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис.грн., ніби-то придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

В подальшому ПП"ІНФОРМАЦІЯ_1", відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн.. ПДВ ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 296,1 тис. грн.. ПДВ ПРАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», а саме - 2 277,07 тис. грн..

ПРАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. ПДВ пов'язаному ТОВ «Геарон», яке в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) - реально діючому суб'єкту господарської діяльності. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань та з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період 01.01.2012 - 31.08.2014 років складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

Враховуючи викладене, договірні та первинні документи, за період часу з моменту реєстрації підприємства 01.07.2014 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки були використанні службовими особами підприємства ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов'язань та з метою надання податкової вигоди третім особам. Відомості, які містять дані документи, можуть бути доказами по кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), а також фінансово-господарських взаємовідносин з іншими суб'єктами фінансово-господарських взаємовідносин.

Відповідно до реєстраційних документів, ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ 01.07.2014 року. Його керівником та головним бухгалтером є гр. ОСОБА_5. Основним видом діяльності є виробництво електророзподiльчої та контрольної апаратури. Також відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію зареєстровано та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1. В ході досудового розслідування, працівниками оперативного управління Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області було надано рапорт, що фактично документи розташовані за адресою місцезнаходження ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», при чому адресою розташування вказаного підприємства є не адреса, вказана у реєстраційних документах (АДРЕСА_1), а фактично підприємство розміщене на розі вулиць 60-річчя Жовтня та вул. Жовтнева на другому поверсі частини двоповерхової будівлі, що розташована між частиною будівлі, яка належить гр. ОСОБА_6 (якій присвоєно адресу: АДРЕСА_2, магазин непродовольчих товарів «ІНФОРМАЦІЯ_2») та будівлями ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика». Вказане приміщення на праві власності належить гр. ОСОБА_3 та має адресу: АДРЕСА_1. За вказаною адресою знаходиться частина двоповерхової будівлі, на другому поверсі якої і знаходиться офісне приміщення ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», тому в даних приміщеннях містяться документи, за період часу з моменту реєстрації ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» 01.07.2014 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні і електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства службовими особами ПрАТ «Атом», зокрема з метою штучного завищення ціни придбання товарів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» для зменшення податкових зобов'язань та з метою надання податкової вигоди третім особам. Такі документи можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин.

На даний час, для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» щодо реалізації та придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), а також фінансово-господарських взаємовідносин з іншими суб'єктами фінансово-господарських взаємовідносин, виникла необхідність у їх вилученні.

Таким чином, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно відповіді Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/7957 від 27.10.2014 року частина будівель адміністративного корпусу, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності гр. ОСОБА_3.

З метою відшукання оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Бамід» , що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження просить надати дозвіл на проведення обшуку .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» ( код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану ( код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» ( код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» ( код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов»язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» ( код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» ( код ЭДРПОУ 33234585), ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» ( код ЄДРПОУ 39276898), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб»єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За правилами КПК, для задоволення клопотанням слідчим повинно бути доведено наявність достатніх підстав вважати, що :

1) було вчинене кримінальне правопорушення,

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування,

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду,

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак, слідчим не виконано зазначених вимог закону, а саме:

- окрім рапорту оперуповноваженого, який фактично є припущенням і не є доказом, в розумінні КПК, до клопотання не долучені ніякі належні докази, які можуть свідчити про знаходження документів фінансово - господарської діяльності та бухгалтерських документів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» не за юридичною адресою підприємства , а у приміщенні , що знаходиться у володінні іншої особи, - за адресою, зазначеною в клопотанні.

Відтак, на підставі ч.5 ст.234 КПК України, знахожу, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 234 ч.5 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Мулявка С.О. про проведення обшуку - відмовити .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О.ДЕМИДЕНКО