Ухвала суду № 56718423, 20.11.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/11594/14-к

пр.№ 1-кс/464/3165/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

20.11.2014 рокум.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ОСОБА_3 «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ОСОБА_3 «Фруктове» (ЄДРПОУ 36160176), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області, з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» (ЄДРПОУ38896500) за період червня-серпня 2014 року на суму 6 005 217,0 грн. Крім цього з матеріалів оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області, вбачається що ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» в період липня-серпня 2014 нібито здійснювало реалізацію яблук та вишні на ОСОБА_3 «Яблуневий дар» (ЄДРПОУ 32475074) та ПАТ «Новоушинський консервний завод» (ЄДРПОУ00374284), а фактично такої реалізації не відбувалось.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» є вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства з 01.03.2014.

Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500) в 2014 орендувало землю розташовану за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, територія Угрівської сільської ради площею 2,0 га. З відповіді Голови Угрівської сільської ради встановлено, що дана земельна ділянка впродовж 2013-2014 років будь-якими культурами не засаджувалась та не засівалась.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданих ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» у червні-серпні до ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області декларації з ПДВ, відображено в зобовязаннях, операції з отримання авансу від ОСОБА_3 «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074) та ПАТ «Новоушинський консервний завод» (ЄДРПОУ 00374284) за майбутню реалізацію протягом 2014 року вишні та яблук, на загальну суму 193117325,0 грн., в тому числі ПДВ 32186221,0грн.

Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500) не володіло достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук, вишні), так як не володіло насадженнями фруктових дерев, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ОСОБА_3 «Яблуневий Дар» та ПАТ «Новоушинський консервний завод», отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, вишні та яблук на вказані товариства.

Також встановлено, що закупівля фруктів на ОСОБА_3 «Яблуневий дар» в період сезону (травень-жовтень) здійснюється у фізичних осіб, та субєктів господарювання не платників ПДВ, які попередньо здійснюють їх оптову закупівлю в ряді областей західної України у населення.

З метою встановлення фактичної господарської діяльності ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс», достовірності виконання умов договорів купівлі-продажу фруктів на ОСОБА_3 «Яблуневий Дар», достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, транспортних засобів, які використовувались для перевезення вишні та яблук, працівників, які відповідальні за приймання, збереження фруктів на підприємстві, а також враховуючи, що вищенаведені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженні, необхідно провести виїмку документів в ОСОБА_3 «Яблуневий дар» (ЄДРПОУ 32475074), які свідчать про господарську діяльність товариства та фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «ОСОБА_4 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500).

Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ОСОБА_3 «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, щодо взаємовідносин з ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей між ОСОБА_3 ОСОБА_4 Ресурс» та ОСОБА_3 «Яблуневий Дар», з усіма додатками; податкових та видаткових накладних, щодо придбання вишні та яблук в ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс»; актів прийому-передачі вишні, яблук від ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс», рахунків та платіжних документів, що підтверджують факт оплати за вишні та яблука отриманих від ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс»; товарно-транспортних накладних, щодо поставки вишні та яблук від ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс»; сертифікатів (висновків), щодо якості та відповідності санітарним вимогам отриманих фруктів (яблук та вишні) від ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс»; договорів з усіма додатками, щодо надання послуг на ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс» по догляду за насадженнями яблунь та вишні; документів, щодо використання техніки (розрахунок затрачених годин, використання пального, оплату праці) при догляді за насадженнями яблунь та вишні для ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс», актів виконаних робіт (з усіма додатками) по догляду за насадженнями яблунь та вишні для ОСОБА_3 «ОСОБА_4 Ресурс».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.