Ухвала суду № 56717665, 26.08.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8743/14-к

пр.№ 1-кс/464/2345/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

26.08.2014 рокуСлідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000170 від 21.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 11 А.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 21.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000170, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ38896500), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області, з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ38896500) за період 2013 - червня 2014 року на суму 6 005 217,0 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» є вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства з 01.03.2014.

Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500) в 2014 орендувало землю розташовану за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, територія Угрівської сільської ради площею 2,0 га. З відповіді Голови Угрівської сільської ради встановлено, що дана земельна ділянка впродовж 2013-2014 років будь-якими культурами не засаджувалась та не засівалась.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 09.07.2014 до ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області декларації з ПДВ, відображено в зобовязаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074) за майбутню реалізацію протягом 2014 року вишні, на загальну суму 36276160,0 грн, в тому числі ПДВ 6046027,0грн.

Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500) не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями вишні, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ «Яблуневий Дар», отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, вишні на ТзОВ «Яблуневий Дар».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки на які зараховувались авансові внески за поставку вишні від ТзОВ «Яблуневий дар» та можливо з яких в подальшому здійснюється закупівля яблук в інших субєктів господарювання, для подальшої їх реалізації на ТзОВ «Яблуневий Дар». Одними з рахунків, на які зараховувались, а в подальшому з яких, можливо здійснювалась оплата за вишні є рахунки №26040053804304, № 26002053826223, № 26006053819827, №26048053802267, №26051053826326, №26003053823009, відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 11 А.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» з ТзОВ «Яблуневий Дар», та іншими субєктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс», які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500), є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 11 А., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерної роздруківки (виписки) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №26040053804304, № 26002053826223, № 26006053819827, №26048053802267, №26051053826326, №26003053823009 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014, який належить ТзОВ «ОСОБА_3 Ресурс» (ЄДРПОУ 38896500);

- грошових чеків на отримання готівки з рахунків №26040053804304, № 26002053826223, № 26006053819827, №26048053802267, №26051053826326, №26003053823009 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №26040053804304, № 26002053826223, № 26006053819827, №26048053802267, №26051053826326, №26003053823009 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014;

- копії юридичної справи про відкриття рахунків №26040053804304, № 26002053826223, № 26006053819827, №26048053802267, №26051053826326, №26003053823009.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.