Ухвала суду № 56717464, 04.03.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2271/14-к

пр.№ 1-кс/464/604/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

04.03.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000404 від 06.11.2013 року за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Галичина-Захід» (ЄДРПОУ 30124457), які знаходяться в приміщенні ЦФ ПАТ Кредобанк (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013150000000404 щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ «Галичина-Захід» при проведені безтоварних операцій з ТОВ «Біаріс Плюс», ТОВ «Інтелпромсервіс», ТОВ «Пром-Ресурс» на загальну суму 3 748 791 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до рапорту про виявлення кримінального правопорушення начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 службові особи ТОВ «Галичина-Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) за період 2012 по 01.08.2013 неправомірно включили до податкового кредиту ПДВ на загальну суму 3 748 791 грн. по безтоварних операціях із ТОВ «Біаріс Плюс» (код ЄДРПОУ 38164738), ТОВ «Ітелпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33142285), ТОВ «Пром-Ресурс» (код ЄДРПОУ 37961966).

З отриманих актів перевірок контрагентів ТОВ «Галичина-Захід» встановлено, що протягом 2012 року товариство проводило господарські операції з ТОВ «Біаріс Плюс» (ЄДРПОУ 38164738). Відповідно до інформації Кіровоградської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області за період з квітня по вересень 2012 року по діяльності даного товариство прописано акти нікчемних правочинів, стан платника 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. Відповідно до акту перевірки проведеної Стрийською ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області №514/22-10/30124457 від 17.04.2013, ТОВ «Галичина-Захід» завищено податковий кредит із ПДВ на загальну суму 409 433,0 грн., в тому числі по проведених взаєморозрахункам із ТОВ «Біаріс Плюс» на суму 408 333 грн.

Крім того, встановлено що ТОВ «Галичина-Захід» відображало закупівлю сої від ТОВ «Ітелпромсервіс» (ЄДРПОУ 33142285, стан платника 4 порушено справу про банкрутство). Відповідно до акту перевірки №16/2200/33142285 від 26.06.2013 прописано неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Ітелпромсервіс» (ЄДРПОУ 33142285) із контрагентами покупцями та постачальниками. Встановлено, що усі операції купівлі-продажу не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до «вигодонабувача» ТОВ «Галичина-Захід» за період січень 2012 та березень 2012 щодо відображення закупівлі сої в ТОВ «Ітелпромсервіс» на суму 7 759 746 грн.(в тому числі ПДВ 1 293 291 грн.).

В ході аналізу товаро-транспортних накладних на перевезення продукції встановлено, що відповідно до ТТН №41928/1 від 10.03.2012 автомобілем НОМЕР_1 було доставлено на ТОВ «Галичина-Захід» сою в кількості 20800 кг., придбану в ТОВ «Ітелпромсервіс». Відповідно до наданих пояснень власника автотранспортного засобу д.н.з. НОМЕР_2 - ФОП ОСОБА_4 жодних договорів щодо перевезення сої з ТОВ «Ітелпромсервіс» та ТОВ «Галичина-Захід» його підприємство не укладало, службові особи зазначених СГД йому не знайомі.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Галичина-Захід» до складу податкового кредиту віднесено значні суми по операціях щодо закупівлі сої в ТОВ «Пром-Ресурс» (код ЄДРПОУ 37961966, стан СГД - 9 відсутній за місцезнаходженням).

Таким чином службові особи ТОВ «Галичина-Захід» (ЄДРПОУ 30124457) за період 2012 по 01.08.2013 шляхом неправомірного включення сум ПДВ по безтоварних операціях з ТОВ «Біаріс Плюс» (код ЄДРПОУ 38164738), ТОВ «Ітелпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33142285), ТОВ «Пром-Ресурс» (код ЄДРПОУ 37961966) ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 748 791 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Галичина-Захід» (ЄДРПОУ 30124457) для проведення господарської діяльності з ТОВ «Біаріс Плюс» (ЄДРПОУ 38164738), ТОВ «Ітелпромсервіс» (ЄДРПОУ 33142285), ТОВ «Пром-Ресурс» (ЄДРПОУ 37961966) використовувало рахунки №26003013478, №20624023478, які відкриті в ЦФ ПАТ Кредобанк (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Галичина-Захід» (ЄДРПОУ 30124457), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Галичина-Захід», є їх дослідження по вказаним банківським рахункам.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі документи становлять банківську таємницю і підтверджують здійснення фінансових операцій по нікчемних правочинах ТОВ «Галичина-Захід» з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ст. лейтинанту податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Галичина-Захід» (ЄДРПОУ 30124457), які знаходяться в приміщенні ЦФ ПАТ Кредобанк (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-юридичну справу про відкриття рахунків №26003013478, №20624023478 ТОВ «Галичина-Захід» (код ЄДРПОУ 30124457);

-карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунків №26003013478, №20624023478

- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, депозитних, кредитних договорів;

-компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам №26003013478, №20624023478, які належить ТОВ «Галичина-Захід» за період з 01.01.2012 по даний час, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.