Ухвала суду № 56705551, 18.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6053/14-к

пр.№ 1-кс/464/1562/14

У Х В А Л А

18.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гарасимович Ю.Р., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000255 від 12.07.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентського номеру +38050-317-1898, що знаходяться у володінні оператора мобільного звязку Західного територіального управління ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Івасюка, 3 (тел./факс 297-77-03), з можливістю ознайомлення та її копіювання на цифровий носій.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 174, в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, начебто, проведення фінансово-господарських операцій на суму близько 19 млн. грн. з субєктами підприємницької діяльності, стан яких відмінний від « 0», та економічним результатом такого документального оформлення операцій стало безпідставне віднесення до складу податкового кредиту суми 3 149 097,30 грн. податку на додану вартість з придбання товарно-матеріальних цінностей в підприємств з ознаками фіктивності.

Так, ТзОВ «Мізол» в період 2011-2012 років частково придбавало будівельні товари в підприємств-нерезидентів, зокрема в фірм «Juta» (Чехія), «Tenax Internatinal» (Швейцарія) та інших, і ввозило в Україну через прикордонні (митні) пости України «Краковець», «Шегині», «Ужгород», «Чоп».

Згодом, в відділі митного оформлення «Малехів» (Львівська обл.) проводилось розмитнення товарно-матеріальних цінностей, і в подальшому товар напряму поставлявся на філії ТзОВ «Мізол» в різні міста України. У той же час, невстановлені особи в період 2011-2012 років ввозили будівельні товари для ТзОВ «Мізол» з-за кордону на територію України поза митним контролем, а по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ «Мізол» їх придбання показано як придбання в ПП «Сало» (код за ЄДРПОУ 34313971, м. Запоріжжя), ТзОВ «Асіті Трейд» (код за ЄРПОУ 37318569, м. Київ), МПП «Фірма «Андромеда» (код за ЄДРПОУ 14020271, м. Буча Київської області), ТзОВ «Інвестенергія плюс» (код за ЄДРПОУ 37101787, м. Донецьк), та інших, стан яких відмінний від « 0».

Разом з тим, встановлено, що ПП «Сало», ТзОВ «Асіті Трейд», МПП «Фірма «Андромеда» та ТзОВ «Інвестенергія плюс» відсутні за адресами реєстрації та фактичного знаходження, місце перебування службових осіб, які б могли підписувати видаткові та податкові накладні, не встановлено, не встановлено оригіналів документів про здійснення господарської діяльності.

У подальшому, через власні філії в різних містах України, зокрема у Львові, Одесі, Хмельницькому, Рівному, Запоріжжі, Полтаві, Миколаєві, Дніпропетровську, Донецьку, Івано-Франківську, ТзОВ «Мізол» здійснювало в період 2011-2012 років реалізацію будівельних товарів фізичним особам-підприємцям по собівартості, які згодом продавали товарно-матеріальні цінності юридичним особам і громадянам України за готівку без фіксації фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку. Для переведення в безготівку готівкових коштів, отриманих від фізичних осіб-підприємців службові особи ТзОВ «Мізол» передавали наручно готівкові кошти представникам підприємств, зокрема ТзОВ «ОМФЛ» (ЄРПОУ 33399183), ТзОВ «Гонорій» (ЄРПОУ 38205323), ТзОВ «Альфа-текстиль» (код за ЄДРПОУ 37354188) та іншим, які в свою чергу вже перераховували ТзОВ «Мізол» кошти за придбаний товар по безготівковому розрахунку.

Описана схема ухилення від сплати податків ТзОВ «Мізол», згідно оперативних даних, діє і в даний час.

Отже, з врахуванням вказаного, службові особи ТзОВ «Мізол» (код за ЄДРПОУ 33895476) за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 149 097,30 грн.

Окрім цього встановлено, що директор ТзОВ «Мізол» ОСОБА_3, користується мобільним терміналом з номером +38050-317-1898 оператора «МТС Україна», через який останній здійснює переговори з представниками субєктів господарювання з ознаками «фіктивності» та з особами, які причетні до «конвертації» грошових коштів.

Враховуючи, що для встановлення відомостей про обставини вчинення злочину та осіб, що його вчинили неможливо отримати в інший спосіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні роздруківки вхідних і вихідних номерів абонентів та надісланих і отриманих SMS повідомлень, та іншої інформації, які були зроблені з телефону +38050-317-1898 за період з 01.10.2011 року по 16.06.2014, із зазначенням даних про другого абонента, дати, часу, тривалості розмов, з привязкою до базових станцій абонента, просить клопотання задоволити.

У суді слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримав та уточнив період, за який просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.

Згідно ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, тощо.

З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Одержати зазначені документи іншим способом неможливо, оскільки згідно ст.9 Закону України «Про телекомунікації» охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передаються технічними засобами телекомунікацій, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантуються Конституцією та законами України. Зняття інформації з телекомунікаційних мереж заборонене, крім випадків, передбачених законом. Оператори, провайдери телекомунікацій зобов'язані вживати відповідно до законодавства технічних та організаційних заходів із захисту телекомунікаційних мереж, засобів телекомунікацій, інформації з обмеженим доступом про організацію телекомунікаційних мереж та інформації, що передається цими мережами.

Виходячи з вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або за його дорученням іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів, інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентського номеру +38050-317-1898, що знаходяться у володінні оператора мобільного звязку Західного територіального управління ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), яке знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Івасюка, 3 (тел./факс 297-77-03), з можливістю ознайомлення та її копіювання на цифровий носій, за наступними критеріями:

- ідентифікаційний номер мобільного терміналу (IMEI), який використовується вказаним абонентським номером;

- місце знаходження абонента мобільного звязку (адреса базової станції та азимут звязку) під час телефонного зєднання, а також дату, час, тривалість зєднання;

- інформацію про факти вихідних та вхідних телефонних зєднань абонентів в розрізі А та Б;

- інформацію з текстом надісланих та отриманих текстових повідомлень (SMS);

- місце знаходження абонента мобільного звязку (адреса базової станції та азимут звязку) під час відправлення текстового повідомлення (SMS), а також дату, час, за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику Західного територіального управління ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.