Ухвала суду № 56684949, 23.03.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/3325/16-к

У Х В А Л А

23 березня 2016 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М.,з участю слідчого слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області майора поліції Трубки В.В., розглянувши клопотання,яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області Лисюк О.Ф., про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в:

Слідчий слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області майор поліції Трубка В.В. звернувся в суд із клопотанням,яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області Лисюк О.Ф., про надання дозволу на проведення ДПІ у Рівненському районі ГУ ДФС України у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, позапланової документальної перевірки ПАТ "Завод "Технопривод" (ЄДРПОУ 32200047, юридична адреса вул.

Привокзальна, 2, с._Городок, Рівненського району) за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, включно, з питань дотримання даним підприємством податкового законодавства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що впровадженні слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014180180000053 від 23.04.2014 за фактами привласнення матеріальних цінностей, установчих документів, печаток та штампів ЗАТ "Завод "Технопривод" та зловживання повноваженнями службовими особами ЗАТ "Завод "Технопривод", за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 357, ч.1 ст. 364-1 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ЗАТ "Завод Технопривод" (на даний час ПАТ "Завод Технопривод"), код ЄДРПОУ 32200047, юридична адреса вул. Привокзальна, 2, с._Городок, Рівненського району, які здійснювали управління товариством до травня 2014 року (ОСОБА_3, ОСОБА_4), неправомірно (без згоди ОСОБА_5 товариства) відчужено на користь ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" все рухоме і нерухоме майно товариства, внаслідок чого основному акціонеру - ВАТ "РЗТА" (99,45%), частка держави в якому становить 36,7%, завдано збитків в особливо великих розмірах.

Окрім цього, колишніми службовими особами ЗАТ "Завод Технопривод", привласнено матеріальні цінності, установчі документи, печатки, штампи ЗАТ "Завод Технопривод" (при звільненні ОСОБА_3 не передав установчі документи, печатки, штампи новообраному директору ОСОБА_6).

Разом з тим, в межах даного кримінального провадження розглядається заява керуючого санацією ВАТ "РЗТА" ОСОБА_7 стосовно розтрати службовими особами ПАТ «Завод «Технопривод» (ОСОБА_6, ОСОБА_8 та ОСОБА_9) основних засобів на суму 1409000 грн.

Окрім цього, є підстави вважати, що директор ПАТ "Завод "Технопривод" ОСОБА_6, діючи протиправно та з корисливих мотивів, під час дії арешту на майно та рахунки товариства, накладеного ДВС, скерував лист від 05.05.2015 б/н в адресу ТОВ "Технопривод", у відповідності до якого службові особи зазначеного товариства здійснювали перерахунок коштів за оренду обладнання на рахунок

ТОВ "Флавія".

Аналогічні дії вчинені директором ПАТ "Завод "Технопривод" ОСОБА_9 (лист в адресу ТОВ "Технопривод" від 01.06.2015).

Допитаний як свідок ОСОБА_6 вказані дії пояснює нібито існуючою станом на травень 2015 року заборгованістю ПАТ «Завод «Технопривод» перед

ТОВ "Флавія", однак дана заборгованість не відображена в бухгалтерському обліку ПАТ «Завод «Технопривод».

Окрім цього, є підстави вважати, що директор ЗАТ "Завод "Технопривод" ОСОБА_10, діючи протиправно та з корисливих мотивів, на користь ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво", організував та провів взаємозалік за зобов'язаннями із ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" (договора про проведення взаємозаліку 19.04.2013 та 13.06.2013) при відсутності заборгованості ЗАТ "Завод "Технопривод" перед ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" за даними бухгалтерського обліку.

Таким чином, на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки ПАТ "Завод "Технопривод", в т.ч. на предмет підтвердження господарських операцій за даними бухгалтерського обліку.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.

Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

У клопотанні слідчий просить призначити позапланову документальну виїзну перевірку за період діяльності підприємства з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року. Просить в тому числі провести перевірку укладених угод та проведених фінансово-господарських операцій на предмет "нікчемності" та зобов"язати службових осіб ПАТ "ЗаводТехнопривод" допустити співробітників ДПІ у Рівненському районі ГУ ДФС України у Рівненській області до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Разом з тим, слідчий суддя в цій частині клопотання відмовляє за безпідставністю.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення,відомості за ч.1 ст.364-1, ч.1 ст.357 КК України внесені до ЄРДР за №42014180180000053, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ "Завод "Технопривод" (ЄДРПОУ 32200047) з питань дотримання вимог податкового законодавства .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в :

Клопотання слідчого слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області майора поліції Трубки В.В.,яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області Лисюк О.Ф., про проведення позапланової перевірки задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення ДПІ у Рівненському районі ГУ ДФС України у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, позапланової документальної перевірки ПАТ "Завод "Технопривод" (ЄДРПОУ 32200047, юридична адреса вул.Привокзальна, 2, с._Городок, Рівненського району) за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, включно, з питань дотримання даним підприємством податкового законодавства, зокрема необхідно встановити та відобразити:

- який стан розрахунків (заборгованості) між ЗАТ "Завод Технопривод" та

ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво", ЄДРПОУ 38105316, був станом на 19.04.2013 (укладення договору про проведення взаємозаліку)?;

- який стан розрахунків (заборгованості) між ЗАТ "Завод Технопривод" та

ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" був станом на 13.06.2013 (дата укладення договору про проведення взаємозаліку)?;

- який стан розрахунків (заборгованості) між ЗАТ "Завод Технопривод" та

ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" був станом на 13.12.2013 (дата укладення договору купівлі-продажу основних засобів №131)?;

- який стан розрахунків (заборгованості) між ПАТ "Завод Технопривод" та

ТОВ "Флавія", ЄДРПОУ 33289629, був станом на 05.05.2015 (дата направлення листа ОСОБА_6 про перерахунок коштів за оренду обладнання)?;

- який стан розрахунків (заборгованості) між ПАТ "Завод Технопривод" та

ТОВ "Флавія" був станом на 01.06.2015 (дата направлення листа ОСОБА_9 про перерахунок коштів за оренду обладнання)?;

- відобразити суми коштів, перерахованих ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" на рахунок ЗАТ "Завод Технопривод", як розрахунки за договором купівлі-продажу основних засобів від 13.12.2013 №131?;

- повноту, достовірність нарахування та сплати податків при проведенні розрахунків за договором купівлі-продажу основних засобів від 13.12.2013 №131, укладеним між ЗАТ "Завод Технопривод" та ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво"?;

- чи відображається за даними бухгалтерського обліку вибуття із ЗАТ "Завод Технопривод" основних засобів за договором купівлі-продажу основних засобів від 13.12.2013 №131?;

- чи відображаються за даними бухгалтерського обліку зобов'язання

ТОВ "Технопривод", ЄДРПОУ 39355047 (орендар) перед ЗАТ "Завод Технопривод" (орендодавець) згідно договорів оренди обладнання від 01.09.2014?;

- чи мала місце кредиторська заборгованість ЗАТ "Завод Технопривод" перед ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" станом на 13.06.2013 та 19.04.2013?;

- чи мала місце кредиторська заборгованість ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво" перед ЗАТ "Завод Технопривод" станом на 13.06.2013 та 19.04.2013?;

- чи мала місце кредиторська заборгованість ПАТ "Завод Технопривод" (ЗАТ "Завод Технопривод") перед ТОВ "Флавія"?;

- чи перераховувались (поступали) кошти за оренду обладнання згідно договорів оренди обладнання від 01.09.2014 в адресу ПАТ "Завод Технопривод"?;

- чи відповідають вимогам закону такі операції?;

- чи зняті на даний час згідно даних бухгалтерського та податкового обліку зобов'язання за договорами оренди обладнання від 01.09.2014, укладеними між ТОВ "Технопривод" та ЗАТ "Завод Технопривод"?;

- чи зняті на даний час згідно даних бухгалтерського та податкового обліку зобов'язання за договорами про проведення взаємозаліку від 13.06.2013 та 19.04.2013, укладеними між ЗАТ "Завод "Технопривод" та ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво"?; - чи зняті на даний час згідно даних бухгалтерського та податкового обліку зобов'язання за договором купівлі-продажу основних засобів від 13.12.2013 №131, укладеним між ЗАТ "Завод "Технопривод" та ТОВ ПКБ "Українське машинобудівництво"?.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак