Ухвала суду № 56665513, 14.11.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/11289/14-к

пр.№ 1-кс/464/3047/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

14.11.2014 рокум.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні АТ «УкрСиббанк» (МФО 322313), що знаходиться за адресою: м. Харків, пр. Московський, 60.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ «Фруктове» (ЄДРПОУ 36160176), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області, з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ «Фруктове» (ЄДРПОУ 36160176) за період 2013 - червня 2014 років на суму 25 000 000,0 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ «Фруктове» є збирання дикорослих не деревних продуктів, допоміжний вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ «Фруктове» при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства з 01.05.2013.

Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ «Фруктове» в 2013 орендувало землю розташовану за адресою: Вінницька обл., Шаргородський р-н, територія Копистиринської сільської ради площею 2,6547га. З відповіді Голови Копистиринської сільської ради встановлено, що на даній земельній ділянці знаходяться багаторічні насадження яблунь, які не плодоносять та, згідно акту про списання багаторічних насаджень, списані з метою подальшого розкорчування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 19.06.2014 до ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області декларації з ПДВ, відображено в зобовязаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074) за майбутню реалізацію протягом 2014 року яблук, на загальну суму 125,0 млн.грн, в тому числі ПДВ 25,0 млн.грн.

Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Враховуючи наведене встановлено, ТзОВ «Фруктове» не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ «Яблуневий Дар», отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, яблук на ТзОВ «Яблуневий Дар».

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Фруктове у серпні 2013 року здійснило поставку чорниці свіжої на ТзОВ «Яблуневий дар» на загальну суму 38984124,0 грн. в тому числі ПДВ - 6497354,0 грн. Відповідно до акту Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області від 31.10.2013 № 859/22-03/36160176 встановлено, що у ТзОВ «Фруктове відсутні виробничі потужності для збору чорниці, відсутні наймані працівники, складські приміщення, транспортні засоби.

Також встановлено, що закупівля фруктів на ТзОВ «Яблуневий дар» в період сезону (травень-жовтень) здійснюється у фізичних осіб, та субєктів господарювання не платників ПДВ, які попередньо здійснюють їх оптову закупівлю в ряді областей західної України у населення. В подальшому з метою документального оформлення придбаних за готівкові кошти фруктів відображається їх поставка від ряду СГД, одним з яких є ТзОВ «Фруктове».

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ «Фруктове» з ТзОВ «Яблуневий Дар», іншими субєктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ «Яблуневий Дар», які становлять банківську таємницю, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Яблуневий Дар» у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки з яких перераховувались авансові внески за поставку, в період 2013-2014 років, вишні яблук, чорниці на ТзОВ «Фруктове» та з яких можливо здійснюється закупівля фруктів в інших субєктів господарювання, для подальшого їх використання у господарській діяльності. Одними з рахунків ТзОВ «Яблуневий Дар», з яких перераховувались кошти за закупівлю фруктів в ТзОВ «Фруктове», є рахунок № 26002192539000 відкритий в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Харків, пр. Московський 60.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_2, або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів в приміщенні АТ «УкрСиббанк» (МФО 322313), що знаходиться за адресою: м. Харків, пр. Московський, 60 тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерної роздруківки (виписки) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про оббіг грошових коштів по рахунку № 26002192539000 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014, який належить ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074);

- грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 26002192539000 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 26002192539000 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014;

- копій зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074) по рахунку № 26002192539000 за період 01.01.2013 по 01.11.2014;

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750) м.Харків, пр. Московський, 60.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.