Ухвала суду № 56653331, 16.06.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/491/2015

Справа № 537/2704/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.06.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., за участю слідчого Охріменка В.Б., при секретарі Чернявській А.Л., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому, членам групи слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до документів (із можливістю вилучення на електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15, сайт www.mts.ua) про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо +380665142497 за період з 01.07.2014 по 11.06.2015 із зазначенням: дати зєднань; часу зєднань; тривалості зєднань, інформації про активізацію GPRS зєднань, GPS зєднань, інтернет зєднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних зєднань, не тарифікованих зєднань, а також їх звязків на період дії ухвали; типів зєднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресації тощо, дати, часу та тривалості зєднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонента, за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом відомостей про його особу; номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося зєднання абонентського номеру за вказаний період.

В судовому засіданні слідчий Охріменко В.Б. клопотання підтримав. Вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000052 від 03.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) (далі ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) на суму 13,8 млн. грн., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. При цьому встановлено, що ТОВ «Атаман Авто» документально відображало виконання транспортних послуг субпідрядниками ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код 38354571), ТОВ «БАРІОЛА» (код 38496880) та ТОВ «ДІАС-АГРО» (код 39325101), а фактично транспортні послуги для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» надано фізичними особами та субєктами господарської діяльності, які не перебували в цивільно-правових відносинах із ТОВ «Атаман Авто» та його субпідрядниками.

Згідно первинної фінансово-господарської документації, а саме додатків до договорів про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк) №1-ПР від 28.07.2013 року та №1-ПР від 28.07.2014 р. укладених між ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ «Атаман Авто», товарно-транспортних накладних складених при перевезенні цукрового буряку, які вилучені в ході проведення обшуку на ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» встановлено, що прізвища водіїв, що фактично здійснювали перевезення цукрового буряку для ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто».

В подальшому ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. з податку на додану вартість від ТОВ «Атаман Авто», яке в свою чергу сформувало податковий кредит від субпідрядників ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРПРОМТОРГ», ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО».

Відповідно до інформації ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області №1356/7/20-34-22-03-07 від 30.03.2015 року, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Атаман Авто» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРПРОМТОРГ» з податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.09.2013 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт від 27.02.2015 року №537/20-34-22-03/37578684. Донараховані суми у розмірі 5% основного платежу сплачено до бюджету 27.02.2015 року у повному обсязі в рахунок досягнення податкового компромісу, а саме податок на прибуток в сумі 107 021 грн., ПДВ у сумі 112 654 грн.

Крім того, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Атаман Авто» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО» та інших підприємств, за період 2014 року, за результатами якої складено акт від 26.03.2015 №956/20-34-22-03/37578684. Під час даної перевірки встановлено відображення отримання транспортних послуг в бухгалтерському обліку та податковій звітності від ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО», та встановлено ризиковість операцій по послугам отриманих від ТОВ «ДІАС-АГРО» по ланцюгу постачання у звязку із відсутністю за місцем реєстрації та порушенням СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області кримінального провадження №32014120010000164 від 03.10.2014 року за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, які протягом 2012-2014 років з метою прикриття фіктивного підприємництва створили та придбали субєкти господарювання, серед яких є і ТОВ «Діас-Агро», тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» виключно з метою штучного завищення ціни придбання послуг від ТОВ «Атаман Авто» для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків.

Допитані в якості свідків особи, які фактично здійснювали транспортні перевезення цукрового буряку від імені ТОВ «Атаман Авто» для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», засвідчили, що в період 2013-2014 років вони дійсно здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт». Організацією перевезень, здійсненням розрахунків за надані транспортні послуги від імені ТОВ «Атаман Авто» в готівковій формі з ними здійснювала невстановлена досудовим слідством особа на імя ОСОБА_2, за що вони розписувалися у відомості. В трудових чи цивільно-правових відносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ «Атаман Авто», ТОВ «Компанія «УКРПРОМТОРГ», ТОВ «ДІАС-АГРО» та ТОВ «БАРІОЛА та вони не перебували. Також, допитані свідки повідомили мобільний номер телефону по якому вони спілкувалися із ОСОБА_2 по номеру оператора стільникового звязку «МТС», а саме +380665142497.

Під час проведення досудового слідства особу на імя ОСОБА_2, який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто» та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг, встановити та допитати не представилося за можливе.

У звязку з тим, що в інший спосіб неможливо отримати інформацію щодо фактичного місцезнаходження та проживання особи на імя ОСОБА_2, виникла необхідність отримання відомостей - кому належить телефонний номер оператора стільникового звязку «МТС» +380665142497, повної інформації про користування даним телефонним номером - дата, час, тривалість з'єднання, тип звязку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв'язку, номери абонентів, з якими відбувались зєднання (далі - абоненти «В») за період з 01.09.2013 по 11.06.2015, так як необхідно встановити місця перебування та контакти особи на імя ОСОБА_2, який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто» та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 14333937), юридична адреса: 1601 м. Київ, Печерський, вул. Лейпцизька буд. 15).

Представник ПрАТ «МТС», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 332014170090000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить й ініціатор клопотання ОСОБА_1 Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1526135 грн. службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) в період з 01.09.2012 року по 31.11.2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що документи, що містять інформацію про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо +380665142497 за період з 01.07.2014 по 31.11.2014 року із зазначенням: дати зєднань; часу зєднань; тривалості зєднань, інформації про активізацію GPRS зєднань, GPS зєднань, інтернет зєднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних зєднань, не тарифікованих зєднань, а також їх звязків на період дії ухвали; типів зєднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресації тощо, дати, часу та тривалості зєднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонента, за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом відомостей про його особу, номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося зєднання абонентського номеру за вказаний період, перебувають у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 03113, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню.

Клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПрАТ «МТС», що містять інформацію про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо № +380665142497 за період з 01.12.2014 року по 11.06.2015 року не підлягає задоволенню оскільки слідчим не надано жодних доказів на підтвердження потреби досудового розслідування на такий ступінь втручання у права і свободи осіб.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, дозвіл на тимчасовий доступ до документів (із можливістю зняття копій на електронному носії), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15) про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо № +380665142497 за період з 01.07.2014 року по 31.11.2014 року із зазначенням: дати зєднань; часу зєднань; тривалості зєднань, інформації про активізацію GPRS зєднань, GPS зєднань, інтернет зєднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних зєднань, не тарифікованих зєднань, а також їх звязків на період дії ухвали; типів зєднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресації тощо, дати, часу та тривалості зєднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс звязку абонента, за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом відомостей про його особу, номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося зєднання абонентського номеру за вказаний період.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.

Строк дії ухвали до 16.07.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна