Ухвала суду № 56619627, 22.03.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/2666/16-к

Провадження № 1-кс/369/630/16

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 22.03.2016 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Савченко Ю.І. про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32014110200000071 від 04.12.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Савченко Ю.І. звернулася до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинського району ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014110200000071, за обвинуваченням керівника ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) гр. ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що керівник ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) гр. ОСОБА_2 у період 2012-2014 років шляхом не відображення в податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій та отримання доходів підприємством занизила податкові зобовязання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за загальну суму - 2 845 878 грн. що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області складено акт №444/22-09/32683974 від 28.08.14 про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.08.11 по 01.08.14 та винесено податкові повідомлення-рішення від 03.11.14 за №0002742209 з податку на додану вартість яким визначено суму грошового зобовязання за основним платежем 1 460673 грн., №0002752209 з податку на прибуток підприємств яким визначено суму грошового зобовязання за основним платежем 1 385 205 грн.

Згідно даних АРМ «Митниця» директором ТОВ «Ідальго» гр. ОСОБА_2 ввезено на митну територію України за період з 01.08.11 р. по 01.08.14р. морожену рибу в асортименті на загальну суму 7 323,0 тис. грн.

Згідно наданими до ДПІ деклараціями з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ідальго» задекларовано наступні показники: витрати за 2012 рік - 15635 грн., за 2013рік - 4000 грн., за 2014 рік - 0 грн.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за перевіряємий період, встановлено його заниження за 2012 - ІІІ квартал 2014 рік на суму 1 385 205 грн.

Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 03.10.2003р. №13844862, ТОВ «Ідальго» було зареєстровано платником ПДВ з 03.10.2003р по 01.08.2011 року, свідоцтво ПДВ анульовано в звязку з реєстрацією платника платником єдиного податку.

З огляду на вищезазначене, директором ТОВ «Ідальго» гр. ОСОБА_2 отримало дохід від реалізації товару в період з 01.08.12 по 01.08.14 у розмірі 7 303 365 грн., але не платником ПДВ чим порушено п. 181.1 ст.181, п.181.2 ст. 181, п.183.10 ст. 183, п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 203.1 ст. 203, п. 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України.

Таким чином перевіркою встановлено заниження ТОВ «Ідальго» податку на додану вартість за період серпень 2012 року по серпень 2014 року на загальну суму - 1460 673 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки з метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб на ухилення від сплати податків, встановлення таких обставин, як походження товару, зберігання, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару.

Зазначені у клопотанні оригінали документів мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом проведених операцій, та умисного ухилення від сплати податків.

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення керівником ТОВ «Ідальго» гр. ОСОБА_2 від сплати податків.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, які знаходяться у володінні керівника ТОВ «Ідальго» гр. ОСОБА_2, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки, та надати можливість вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило. Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність директора ТОВ «Ідальго» ОСОБА_2, з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про часткове задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчим у клопотання не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Савченко Юлії Ігорівні або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки, та надати можливість вилучити належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Ідальго» (код ЄДРПОУ 32683974) стосовно придбання, ввезення на митну територію України, зберігання та подальшої реалізації рибної продукції за період 2012-2014 роки, а саме:

-зовнішньоекономічні контракти, договори, документи щодо митного оформлення; договори перевезення, договори зберігання, накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; банківські виписки стосовно розрахунків з постачальниками, карантинні сертифікати.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: М. П. Коцюрба