Ухвала суду № 56465866, 14.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1342/16-к

Провадження № 1-кс/265/382/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання слідчого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2015 за № 32015050290000017 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи

ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), яке зареєстровано за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63 та знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України у період 2014 року, шляхом маніпулювання податковою звітністю та укладання «псевдоугод», включили до податкового кредиту неіснуючі операції з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554), ТОВ «Продмаркет» (код 37949493), ПП «Кінос» (код 37009035), ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), у результаті чого службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) штучно зависили валові витрати підприємства, відповідно зменшивши базу оподаткування та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 757 834,00 грн. Крім того встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (код 37500508) в період 2014-2015 років реалізовувало частину продукції на адресу ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (код 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508), фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Дітрейд» (код 34980845) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами «транзитно/фіктивної» направленості, а також з ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016. Охоплений період обумовлюється тим, що оплата на «транзитно/фіктивні» підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше,а не в день такої реєстрації. Ці відомості необхідні для проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) та призначення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження або спростування факту ухилення службовими особами вищезазначеного підприємства від сплати податків.

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Дітрейд» (код 34980845) в Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) відкрито поточний рахунок: №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня).

На підставі вищевикладеного, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла обґрунтована необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

-Оригінали документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Дітрейд» (код 34980845): №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), в тому числі банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення та їх використання у проведенні почеркознавчих експертиз;

- Оригінали доручень, довіреностей та інших документів цієї категорії на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), а також наказів про призначення та звільнення посадових осіб, чеків на зняття коштів за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016, з метою встановлення та допиту осіб, які здійснювали зняття коштів, що має суттєве значення для подальшого досудового розслідування;

- Відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Дітрейд» (код 34980845): №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, сума платежу, його призначення та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, тощо);

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити або спростувати факти перерахування службовими особами ТОВ «Дітрейд» (код 34980845) коштів на адресу підприємств-контрагентів «транзитно/фіктивної» направленості, а також на адресу ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) та можуть бути використані як докази скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, у зв'язку з чим необхідні для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Київської філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська 18/24.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906), неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (код 37500508) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи Київської філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) та є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), доцільно розглядати клопотання без участі представників Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906).

Прокурор Алієв Е.Ш. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника Київської філії ПАТ «ПФБ», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні Київської філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському Олександру Євгеновичу та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ринату Рушановичу, або уповноваженим оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська 18/24, а саме:

- Оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку

ТОВ «Дітрейд» (код 34980845) №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), в тому числі банківських карток зі зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Дітрейд» (код 34980845), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- Оригіналів доручень, довіреностей та інших документів цієї категорії на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016, з метою встановлення осіб, які здійснювали зняття коштів, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- Відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Дітрейд» (код 34980845): №26009318402 (валюта рахунку - українська гривня), за період з 01.01.2014 року по 01.02.2016, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми операцій, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість їх вилучення в Київській філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906).

Зобов'язати службових Київської філії ПАТ «ПФБ» (МФО 320906) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському Олександру Євгеновичу та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ринату Рушановичу, або уповноваженому оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати завірені належним чином копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 14 березня 2016 року по 14 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя