Ухвала суду № 56435514, 23.02.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/999/16-к

Провадження № 1-кс/265/311/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

23 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник  І.Г.,за участю секретаря Цепи К.С., слідчого Макарського О.Є, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Макарського О.Є., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Макарський О.Є. за погодженням ізпрокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш. звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015050290000017 від 23 лютого 2015 року.

Як зазначає слідчий, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508, зареєстроване за адресою: місто Маріуполь, вулиця Громової, 63), яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ міста Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2014 року навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту неіснуючих операцій з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «ДІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493), у результаті чого службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 757 834,00 гривні, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження №3 від 13 лютого 2015 року. Крім того встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015 роки реалізовувало продукцію на адресу ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. гривень ПДВ.

Повідомлення про підозру в порядку ст.ст. 276-279 КПК України у даному кримінальному провадженні не складалось.

З метою встановлення обставин вчинення даного злочину, підтвердження факту проведення документальних операцій, направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин, які фактично не відбулись, слідчий просить дозволити тимчасовий доступ до оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» та ряду інших документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «МГК «ГЕЛІОС», з можливістю їх вилучення.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, підставами для застосування заходів забезпечення кримінального провадження КПК України визначає: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням (ч. 3 ст. 132 КПК України).

При визначенні поняття обґрунтована підозра слідчий суддя враховує позицію Європейського суду з прав людини, відображену зокрема у пункті 175 рішення від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», відповідно до якої «термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об'єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

У кримінальному провадженні, в рамках якого заявлене клопотання, повідомлення про підозру щодо конкретних осіб не виносилось, жодного доказу наявності підстав вважати, що в діях службових осіб вищевказаного товариства містяться ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, додані до клопотання матеріали не містять, не надані вони й у судовому засіданні. Крім того, правильність формування податкового зобов'язання ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» в результаті взаємовідносин з ТОВ «Термінал ЕКСПС», ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», ТОВ «ДІТРЕЙД», ПП «Кінос», ТОВ «Продмаркет», ТОВ «Термінал ЕКСПС», ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі», ТОВ «Мережа ІДК», ТОВ «Дельриба», ТОВ «Фоззі Фуд», ТОВ «ТБ Амстор», ТОВ «Адвентіс», ТОВ «Ашан Україна Гупермаркет» та ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» не є предметом кримінального розслідування в межах кримінального провадження № 32015050290000017.Отже значення відшукуваної інформації для даного кримінального провадження слідчий суддя вважає недоведеним.

Таким чином, слідчий суддя дійшла висновку, що обставини, на які ініціатор клопотання посилається як на підстави для тимчасового доступу до відшукуваної інформації, не доведені, та виходять за межі доказування у кримінальному провадженні №32015050290000017, а такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Термінал ЕКСПС», ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», ТОВ «ДІТРЕЙД», ПП «Кінос», ТОВ «Продмаркет», ТОВ «Термінал ЕКСПС», ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі», ТОВ «Мережа ІДК», ТОВ «Дельриба», ТОВ «Фоззі Фуд», ТОВ «ТБ Амстор», ТОВ «Адвентіс», ТОВ «Ашан Україна Гупермаркет» та ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» як тимчасовий доступ до оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів, податкової звітності та ряду інших документів фінансово-господарської діяльностіцих товариств з можливістю їх вилучення, вважає невиправданим.

На підставі наведеного, слідчий суддя дійшла висновку, що клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И Л А :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Макарського О.Є., погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міжнародна Група Компанія «Геліос» (ЄДРПОУ 37500508) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мельник І.Г.