Ухвала суду № 56378833, 10.03.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 10.03.2016 Справа № 554/1700/16-к Провадження №1-кс/554/2148/2016

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 березня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Федоренко О.П., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С., розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області Порощай Є.С. за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції Остапенком С.В., про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) протягом 2015 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виробництвом паливно-мастильних матеріалів, шляхом заниження обсягів реалізації дизельного пального ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 2721,1 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах.

Так, в ході відпрацювання діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» проведеним аналізом співставлення кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих паливно-мастильних матеріалів за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 встановлено, що підприємством у власній податковій звітності не відображено реалізацію дизельного палива.

Встановлено, що за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 вихід компонентів бензину та дизельного палива ТОВ «Нафтотрейд-2015» з кількості придбаних та нереалізованих нафти (1520 тон) та газового конденсату (2402,18 тонни) складає: бензину - 1375,07 тон; дизельного палива - 1360,55 тон.

Співставленням кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих ПММ встановлено, що підприємство взагалі не відображає реалізацію дизельного палива, якого виходячи з об'ємів перероблених вуглеводнів повинно бути на залишку близько 1,4 тис. тон. Внаслідок цього підприємством здійснюється тіньова його реалізація на суму близько 16,3 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 2,7 млн. грн.). При цьому несплата акцизного податку складає близько 3,2 млн. грн.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області за №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» на предмет правомірності повноти нарахування та сплати акцизного податку та податку на додану вартість за період з 01.11.2015р. по 31.12.2015р. з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» у листопаді-грудні 2015 було занижено обсяг реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 тон на суму 13 605, 5 тис.грн. (без ПДВ) та як наслідок занижено податок на додану вартість на суму 2 721,1 тис.грн. та не сплачено акцизного податку в сумі 3 245,9 тис. грн.

На даний час в ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів реєстраційної справи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, які знаходяться у державного реєстратора юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Гадяцького районного управління юстиції, адже дані документи нададуть можливість встановити осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаного підприємства та отримати зразки їх почерку та підпису, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять відомості про організаційно-правову структуру, засновників, службових осіб ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, у подальшому потрібні для проведення слідчих дій, знаходяться у державного реєстратора юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Гадяцького районного управління юстиції за адресою: 37300, Полтавська область, м. Гадяч, вул. Шевченка, 5, слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників реєстраційної служби Гадяцького районного управління юстиції, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи, з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, що долучені слідчим до клопотання, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи. Додатково у судовому засіданні слідчий пояснив, що вилучення оригіналів вказаних документів обумовлена необхідністю проведення судових експертиз у кримінальному провадженні.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу з кримінального провадження №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно фабули якого зафіксовані відомості про те, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) протягом 2015 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виробництвом паливно-мастильних матеріалів, шляхом заниження обсягів реалізації дизельного пального ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 2721,1 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах. Вказані дані відображені також у наданій до суду копії повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ ГУ ДФС у Полтавській області А.В. Босенка, а також підтверджується аналітичним дослідженням №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016, згідно якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» ймовірно протягом листопада-грудня 2015 року було занижено обсяги реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 т на суму 13605500 грн. (без ПДВ), та, як наслідок, ймовірно занижено податок на додану вартість на суму 2721100 грн. та ймовірно не сплачено акцизного податку в розмірі 3245932 грн.

Згідно копії витягу бази даних щодо платника податків юридичної особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» вбачаються відомості про відкриті банківські рахунки вказаного підприємства: №2600500120982 (валюта рахунку - долар США), №2600500120982 (валюта рахунку - ЄВРО), №2600500120982 (валюта рахунку - українська гривня), відкриті в ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526) за адресою: 04073, Київ, пр. Куренівський, 19/5.

Згідно облікових даних ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) органом державної реєстрації підприємства є Гадяцьке районне управління юстиції.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення, слідчим суддею встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеної у клопотанні юридичної особи, та у зв'язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568), а також інформація щодо документів, зазначених слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що до цих та інших відомостей, зазначених слідчим, необхідно отримати тимчасовий доступ з метою проведення судових експертиз, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Крім того, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення документів, які перебувають у володінні податкового органу, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а також те, що саме вилучення таких документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає доцільним надати слідчому можливість вилучення необхідних документів, про які було зазначено в клопотанні, для досягнення мети отримання доступу до зазначених речей і документів, а також проведення судових експертиз у кримінальному провадженні.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу до «інших документів», то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних відомостей щодо цих документів. У даному випадку таке формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим, а саме не вказано, які це можуть бути документи, їх назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити документи, до яких у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ, та відсутнє відповідне обґрунтування щодо них.

Також, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу з кримінального провадження №32016170000000004 від 11.02.2016, з якого вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є Порощай Є.С., який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження.

Також слідчий суддя вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам, що будуть діяти за його дорученням», оскільки у цьому разі не було вказано прізвища, ім'я та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження їх повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У ХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Порощаю Євгенію Сергійовичу тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568), а саме: заяви про державну реєстрацію, свідоцтва про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, наказів про призначення та звільнення службових осіб ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568), посадових інструкцій, якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб підприємства, та які містять зразки підписів службових осіб за період з моменту реєстрації підприємства по 10.03.2016, і перебувають у володінні державного реєстратора юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Гадяцького районного управління юстиції за адресою: Полтавська область, м.Гадяч, вул. Шевченка, 5, з можливістю вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності - завірених в установленому порядку копій вказаних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова