Ухвала суду № 56356641, 11.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4172/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

11 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., у складі секретаря Сідляр В.М., прокурора Дацюк І.В., представника СВФ «Промінь» ОСОБА_1 слідчого розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Хмельницького клопотання ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ст. лейтенанта податкової міліції Гурина Б.В., по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ «Промінь» та службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» в особливо великих розмірах, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємства СФГ «Промінь» упродовж 2015 року здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, нібито вирощеної СФГ «Промінь» на адресу підприємств: ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015, складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ «Промінь» з ТОВ «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» та ПП «Оліяр», встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5 644 728 грн.

Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ "Промінь" протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ «Промінь» по розрахунках з ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд», ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Альянс Енерго Трейд», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз», складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015, за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно реєстраційних документів засновником, директором та головним бухгалтером СФГ "Промінь" являється громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3. Згідно виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб серії АД № 004746, виданої 20.04.2015 державним реєстратором, право вчиняти юридичні дії від імені СФГ "Промінь" без довіреності, у тому числі підписувати договори, надано ОСОБА_1

22.09.2015 у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке використовувала ОСОБА_5 для надання послуг ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємствам задіяним у незаконній діяльності, а також в автомобілі НОМЕР_1, яким користується ОСОБА_1 проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено частину первинних бухгалтерських документів СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період 2015 року, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінального провадження як речові докази.

Допитаний як свідок директор СФГ «Промінь» ОСОБА_4 показав, що усі первинні бухгалтерські документи щодо ведення фінансово-господарської діяльності підприємства передано ОСОБА_1, а бухгалтерський та податковий обліки вела ОСОБА_5

У ході досудового розслідування кримінального провадження №32015240000000034, ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 23.09.2015 накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку СФГ «Промінь» №26047300779423, відкритому у філії Хмельницького обласного управління АТ «Ощадбанк».

В подальшому встановлено, що 23.09.2015 із вищевказаного рахунку СФГ «Промінь» на підставі платіжного доручення №23/09 перераховано 200 000 грн. на рахунок ТОВ «ТД «Укртрейд» за нібито поставлену сою, про що складено документи датовані числами, що передують даті проведення обшуків. Однак, відповідно до документів, вилучених у ході обшуку та тимчасового доступу у ПАТ «ДПЗКУ» «Богданівецький КХП» щодо руху зерна встановлено, що зерно до вказаного КХП завозилось виключно ТОВ «ТД «Укртрейд» та в подальшому частково переоформлювалось на СФГ «Промінь» та інших покупців.

Крім того, під час проведення обшуків за податковою адресою СФГ «Промінь» та фактичним місцем проживання ОСОБА_4 (АДРЕСА_4, а також по місцю проживання ОСОБА_1 (АДРЕСА_2) не виявлено жодних інших бухгалтерських документів підприємств СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд».

Відповідно до ухвали суду від 16.10.2015 призначено документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства службовими особами СФГ «Промінь» за період з 01.01.2014 по 31.08.2015.

У ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що СФГ «Промінь» у період протягом 2014-2015 років здійснювало фінансово-господарську діяльність із рядом підприємств, у тому числі: ТОВ «ТД «Уктрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449), ПП «Віста Спейс» (код ЄДРПОУ 36635510), ТОВ «ТК-Фаро» (код ЄДРПОУ 39466422), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДРПОУ 24793732), ПрАТ «Галнафтохім» (код ЄДРПОУ 23958622), ПП «Адоніс Стар» (код ЄДРПОУ 36397215), ТОВ «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 28832335), ТОВ «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), ТОВ «Аваріс» (код ЄДРПОУ 39807139), ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення слідству необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарських взаємовідносин СФГ «Промінь» із суб'єктами господарської діяльності та фізичними особами за період 2014-2015 років, у тому числі тих документів, на підставі яких було перераховано грошові кошти у сумі 200 000 грн., відповідно до платіжного доручення №23/09 від 23.09.2015, на розрахунковий рахунок ТОВ «ТД «Укртрейд» за поставлену сою, а також касових книг СФГ «Промінь», прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів та авансових звітів, оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб СФГ «Промінь» може значним чином вплинути на результати перевірки дотримання вимог податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства.

Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб та уповноважених представників СФГ «Промінь», зокрема первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, зокрема: ТОВ «ТД «Уктрейд», ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449), ПП «Віста Спейс» (код ЄДРПОУ 36635510), ТОВ «ТК-Фаро» (код ЄДРПОУ 39466422), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДРПОУ 24793732), ПрАТ «Галнафтохім» (код ЄДРПОУ 23958622), ПП «Адоніс Стар» (код ЄДРПОУ 36397215), ТОВ «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 28832335), ТОВ «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), ТОВ «Аваріс» (код ЄДРПОУ 39807139), ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) та іншими суб'єктами господарської діяльності, у тому числі із ТОВ «ТД «Укртрейд» щодо спільної діяльності, а також касові книги СФГ «Промінь», прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери та авансові звіти мають доказове значення для кримінального провадження, у зв'язку з чим слідчий звернувся із клоптанням про тимчасовий доступ до таких документів із можливістю вилучення їх оригіналів, так як у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не можливо.

В ході судового розгляду слідчий клопотання підтримав та зазначив, що на сьогодні є вилучено документи, щодо діяльності СФГ «Промінь» під час обшуку, проте провівши їх огляд було встановлено, що відсутні бухгалтерські документи, які підтверджують здійснення банківських операцій з боку СФГ «Промінь», а в ході розгляду клопотань та скарги СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Уктрейд» судам надаються оригінали первинних документів, що підтверджують здійсення операції. Дані обставинни говорять про те що посадові особи мають відповідні документи але не надають слідству. З метою їх отримання слідчим був зроблений запит в СФГ «Промінь» проте отримано відповідь, що документів немає, оскільки вони вилученні, протее дана обставина не відповідає дійсності. В ході судового розгляду слідчий наддав матеріали кримінального провадення в якому відображено дійсно, які докумети були вилученні у підприємтсва.

Представник СФГ «Промінь» ОСОБА_1 повідомив, що тих документів про які звернувся слідчий із запитом та клопотанням підприєство надати не може, оскільки вони були вилучені під час обшуку.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи і матеріали кримінального провадження, заслухавши слідчого, представника СФГ «Промінь», думку прокурора слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що в ході судового розгляду доведено, що документи, до яких просить дати слідчий тимчасовий доступ можуть перебувати у володінні СФГ «Промінь» і самі по собі в сукупності із іншим речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою та не включають речі і відомості, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню .

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення для дослідження в ході досудового слідства.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Човгану Є.Є. та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В. та/або слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Березовській А.П. та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Андрійчук І.В. та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Подиняку П.П. та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у розпорядженні службових осіб та уповноважених представників СФГ «Промінь», а саме первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин СФГ «Промінь» із підприємствами: ТОВ «ТД «Уктрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449), ПП «Віста Спейс» (код ЄДРПОУ 36635510), ТОВ «ТК-Фаро» (код ЄДРПОУ 39466422), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДРПОУ 24793732), ПрАТ «Галнафтохім» (код ЄДРПОУ 23958622), ПП «Адоніс Стар» (код ЄДРПОУ 36397215), ТОВ «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 28832335), ТОВ «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), ТОВ «Аваріс» (код ЄДРПОУ 39807139), ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918), які здійснювали постачання ТМЦ в адресу СФГ «Промінь», а також придбання ТМЦ у вказаного підприємства за період з 01.01.2014 по 01.12.2015, а також щодо проведених фінансово-господарських операцій на підставі яких з рахунку СФГ «Промінь» 23.09.2015 перераховано грошові кошти на рахунок ТОВ «ТД «Укртрейд», а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, а також касової книги СФГ «Промінь», прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів та авансових звітів.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 11 квітня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.