Ухвала суду № 56353714, 25.02.2016, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2159/16-к 1-кс/335/1402/2016

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2016 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Соболєва І.П., при секретарі Школяр К.П., за участю слідчого Голікова О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні, відомості по якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 за ознаками ч. 2 ст. 205 ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні, відомості по якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 за ознаками ч. 2 ст. 205 ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, 21.01.2014 створили ТОВ "Альвіс - С" шляхом реєстрації на ім'я ОСОБА_1, зазначеного суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності і в подальшому використовували його реквізити для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам, спричинили ненадходження податків до державного бюджету на суму понад 700 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Альвіс - С" зареєстроване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Грязнова, 90-а кв. 184, має відкритий рахунок у ПАТ «Терра Банк» (МФО 380601) № 26003301142528 з 04.04.2014 по 20.05.2015.

Слідчий зазначає, що ТОВ "Альвіс - С" використовується невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності та для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам.

З метою повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Співдружність» з питань своєчасності, правильності, повноти донарахування та сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ "Альвіс - С" та ТОВ «Стенторс», за період часу з 01.04.2014 по 01.06.2014.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення документальної позапланової перевірки задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000077 від 27.11.2015 року, відносно ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб, які діючи повторно, у період з 01.01.2014 по теперішній час створили та використовують ряд фіктивних суб'єктів господарської діяльності, в т.ч. ТОВ "Альвіс - С" (код ЄДРПОУ 39054268) та ТОВ «Стенторс» (код за ЄДРПОУ 39148743, для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток іншим суб'єктам господарської діяльності та здійснили пособництво службовим особам реально діючих суб'єктів господарської діяльності, в ухиленні від сплати ПДВ у сумі понад 3,1 млн. грн., що є особливо великим розміром.

У клопотанні слідчий з метою повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, просив слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Співдружність» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 01.06.2014 при взаємовідносинах з ТОВ "Альвіс - С" та ТОВ «Стенторс».

Відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 18 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що слідчий суддя - суддя першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Положеннями КПК України не передбачено повноважень слідчого судді призначати документальну позапланову перевірку, а положення п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України передбачають можливість призначення такої перевірки і на підставі постанови слідчого або прокурора.

Проте, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Співдружність» слідчий належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови прокурора або слідчого, оскільки збирання доказів у кримінальному провадженні здійснюється сторонами кримінального провадження, до числа яких п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України відносить слідчого і прокурора, а не слідчого суддю.

Враховуючи викладені обставини, прихожу до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 309, 371, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Співдружність» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 01.06.2014 при взаємовідносинах з ТОВ "Альвіс - С" та ТОВ «Стенторс» - відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.П. Соболєва