Ухвала суду № 56326603, 24.02.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4171/16-к

УХВАЛА

24 лютого 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., прокурора Дацюк І.В., представника ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_1, слідчих Човгана Є.С., Гурина Б.В., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000034,

встановив:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Гурин Б.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТД «Укртрейд» (ст.Богданівці Хмельницького району, вул.Першотравнева, ?, кв.6).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ «Промінь» та службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» в особливо великих розмірах, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємств СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» упродовж 2015 року здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, вирощеної СФГ «Промінь» в адресу підприємств: ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015 року, складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ «Промінь» з ТОВ «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» та ПП «Оліяр», встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5 644 728 грн.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ «Промінь» по розрахунках з ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд», ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Альянс Енерго Трейд», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз», складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015 року, за період з 01.02.2015 р. по 31.08.2015 р., відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої.

Також, в ході проведення вказаного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Укртрейд», у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом проведення операцій з СФГ «Промінь», умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 2 482 950 гривень.

22.09.2015 року у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке використовувала ОСОБА_5 для надання послуг ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємств, задіяних у незаконній діяльності, у тому числі ТОВ «ТД «Укртрейд», а також в автомобілі Сітроен Берлінго Д/Н НОМЕР_1, яким користується ОСОБА_1 проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено частину первинних бухгалтерських документів СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період 2015 року, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінального провадження як речові докази.

Крім того, під час проведення обшуків у офісному приміщенні, яке використовувалось ОСОБА_5 для ведення бухгалтерського обліку ТОВ «ТД «Укртрейд», СФГ «Промінь» та інших підприємств, задіяних у незаконній діяльності (АДРЕСА_2), а також по місцю проживання ОСОБА_1 (АДРЕСА_3) не виявлено жодних інших бухгалтерських документів ТОВ «ТД «Укртрейд».

Проте, в ході провадження досудового розслідування, директором ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_1 під час розгляду клопотання про скасування арешту майна (на зерно пшениці 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг та сої, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг) слідчому судді повідомлено, що вищевказані ТМЦ ТОВ «ТД «Укртрейд» отримано від СФГ «Промінь» на підставі договору про спільну діяльність та надано копії відповідних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств.

Однак, відповідно до документів, вилучених у ході обшуку та тимчасового доступу у ПАТ «ДПЗКУ» «Богданівецький КХП» щодо руху зерна, встановлено, що зерно до вказаного КХП завозилось виключно ТОВ «ТД «Укртрейд» та, в подальшому, частково переоформлювалось на СФГ «Промінь» та інших покупців.

Відповідно до ухвали суду від 08.10.2015 року призначено документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2014 року та з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року.

Так, у ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що ТОВ «ТД «Укртрейд», у період протягом 2014-2015 років, здійснювало фінансово-господарську діяльність із рядом підприємств, у тому числі: СФГ «Промінь», ТОВ «САС-Поділля», ТОВ «Богданна К», СФГ «Вікторія Агро», ТОВ «Гермес А», ПАТ «Деражнянське ХПП», ТОВ «Імперія-Агро», ТОВ «Інвесттрейд сервіс», Філія ДПЗКУ «Богданівецький комбінат хлібопродуктів», ПП «Євгенія», ТОВ «Рентком», ТОВ «Салфорд», ТОВ «Сатанов Аграр», ТОВ «Техноторг-Дон», ТОВ «Агровітал», ТОВ «Альянс Енерго Трейд», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ Концерн «Галнафтогаз».

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ТД «Укртрейд» за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із суб'єктами господарської діяльності та фізичними особами, у тому числі документів, на підставі яких було отримано від СФГ «Промінь» пшеницю 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг, та сою, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг, оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб ТОВ «ТД «Укртрейд» може значним чином вплинути на результати перевірки дотримання вимог податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства.

Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ТОВ «ТД «Укртрейд», зокрема первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, зокрема: СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), ТОВ «Богданна К» (код ЄДРПОУ 37669912), СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732), ТОВ «Гермес А» (код ЄДРПОУ 32455545), ПАТ «Деражнянське ХПП» (код ЄДРПОУ 956738), ТОВ «Імперія-Агро» (код ЄДРПОУ 35472893), ТОВ «Інвесттрейд сервіс» (код ЄДРПОУ 38149285), Філія ДПЗКУ «Богданівецький комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506028), ПП «Євгенія» (код ЄДРПОУ 31418277), ТОВ «Рентком» (код ЄДРПОУ 37693601), ТОВ «Салфорд» (код ЄДРПОУ 39317656), ТОВ «Сатанов Аграр» (код ЄДРПОУ 31328702), ТОВ «Техноторг-Дон» (код ЄДРПОУ 31764816), ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) та інших суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб, у тому числі із СФГ «Промінь», пов'язаних із пшеницею 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг та сої, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг, мають доказове значення для кримінального провадження, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до таких документів із можливістю їх вилучення, так як у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не можливо.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчих та прокурора, які клопотання підтримали, представника ТОВ «ТД «Укртрейд», який проти задоволення клопотання заперечив, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.160 КПК України, у клопотанні слідчого, окрім іншого, має бути зазначено підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вказані вимоги закону слідчим при подачі клопотання дотриманні не були.

У клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТД «Укртрейд», однак яке значення вказані речі та документи мають для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий у клопотанні не зазначає. Крім того, як пояснив в судовому засіданні представник ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_1, всі документи, що стосуються діяльності вказаного підприємства, органом досудового розслідування було вилучено в ході обшуків, з окремими підприємствами, про які йдеться у клопотанні слідчого, ТОВ «ТД «Укртрейд» взагалі немало ніяких господарських відносин, ті бухгалтерські документи, які наявні у ТОВ «ТД «Укртрейд», з пригоду господарських операцій, що проводились після проведених обшуків, він готовий добровільно надати слідчому, проте слідчий до нього з даного приводу не звертався.

Відповідно до ст.131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним з видів заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Із матеріалів клопотання не вбачається, що відсутня можливість слідчого отримати речі та документи, дозвіл на доступ до яких просить надати слідчий, без застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Згідно зі ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, а також те, що стороною кримінального провадження у своєму клопотанні не доведено, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, перебувають у володінні ТОВ «ТД «Укртрейд», клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.163 КПК України,-

ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Гурина Б.В. про тимчасовий доступ до документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя