Ухвала суду № 56326411, 29.02.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4243/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової документальної перевірки

29 лютого 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого СВ Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області лейтенанта поліції Караджаяна А.К. по матеріалам кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №12014240010003895 від 08.08.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.382 КК України про призначення позапланової виїзної перевірки

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся із клопотанням в якому вказав, що у провадженні СВ Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області, перебуває кримінальне провадження №12014240010003895 від 08.08.2014 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 382 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження 08.08.2014 р. до Хмельницького МВ УМВС України в Хмельницькій області надійшло повідомлення та безпосереднє звернення ОСОБА_2 про невиконання судового рішення від 08.11.2013 посадовими особами кредитної спілки "Кредекс"(ЄДРПОУ 25921327) в особі голови правління ОСОБА_3 щодо відшкодування заборгованості за депозитними договорами із ОСОБА_2 та іншими власниками.

Відповідно до доручення спостережної ради кредитної спілки «Кредекс» в особі Голови Спостережної ради ОСОБА_4 - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 уповноважено представляти інтереси в підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності та господарювання, в правоохоронних органах, а також надано право ведення від імені КС «Кредекс» переговорів для попереднього узгодження всіх процедурних питань, подання підпису всіх документів необхідних для виконання повноважень, що стосуються КС «Кредекс».

Відповідно до ст. 22 ЗУ «Про кредитні спілки» кредитна спілка зобов'язана вести оперативний і бухгалтерський облік результатів своєї діяльності відповідно до законодавства України, а також статистичну звітність та подавати її в установлених порядку та обсязі органам статистики. Голова правління несе персональну відповідальність за достовірність та повноту фінансової звітності та інших звітних даних.

Під час досудового розслідування було встановлено, що 04.03.2014 постановою державного виконавця накладено арешт на кошти, які знаходяться в касі боржника, а саме кредитної спілки «Кредекс».

Відповідно до інформації, яка була вилучена із головного управління статистики Хмельницької області, а саме у формі 1 (баланс - звіт про фінансовий стан) встановлено, що на момент 01.01.2014 (початок звітного періоду) у касі кредитної спілки «Кредекс» знаходилось 654 тис. грн., по яким в подальшому відбувається рух, а також наявні відомості щодо зміни дебіторської та кредиторської заборгованості з моменту початку до кінця звітного періоду 2014 року. Крім того, в даній формі 1 відобразились відомості про залишок грошових коштів в касі кредитної спілки, на момент 01.01.2015 складав в сумі 34 тис. грн., рух яких слід дослідити та встановити факт їх списання або видачі. Крім вищевказаного, з метою встановлення об'єктивної істини по даному кримінальному провадженню необхідно дослідити рух коштів у касі кредитної спілки за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2015 включно.

Враховуючи вищевикладене та те, що на момент проведення вищевказаних операцій, під керівництвом голови правління КС «Кредекс» ОСОБА_3 останній, відповідно до рішення суду та виконавчого листа від 08.11.2013 зобов'язаний був сплачувати стягувачу ОСОБА_2 та іншим особам, які являються відповідно до інших рішень суду та наявних у міському відділі державної виконавчої служби виконавчих проваджень стягувачами відносно кредитної спілки, заборговані кошти, а також враховуючи те, що під час здійснення вищевказаних змін у касі спілки, постановою державного виконавця було накладено арешт на каси кредитної спілки виникла необхідність у проведенні дослідженні документації, яка велась кредитною спілкою відповідно до здійснення нею фінансово - господарських та інших операцій.

За таких обставин, під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум і коштів, які надходили до кредитної спілки, їх розпорядження, з'ясування питання ведення касових операцій та погашення заборгованості та встановлення достовірності ведення податкового обліку та обліку дебіторської та кредиторської заборгованості виникла потреба в проведенні позапланової документальної перевірки КС "Кредекс" (ЄДРПОУ 25921327), юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Купріна 54А, офіс №8 з зазначених вище питань, тому слідчий звернувся із відповідним клопотанням.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. встановлено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України, Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні» вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Так, враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, тому необхідно провести позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності КС "Кредекс" (ЄДРПОУ 25921327), юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Купріна 54А, офіс №8 з питань ведення касових операцій та операцій по погашення заборгованості через державну виконавчу службу із вкладниками депозитів та встановлення достовірності ведення обліку дебіторської (з позичальниками) та кредиторської (з вкладниками) заборгованостей за період функціонування кредитної спілки з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Керуючись п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014240010003895 від 08.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 382 КК України, дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки КС "Кредекс" (ЄДРПОУ 25921327), юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Купріна 54А, офіс №8, з питань дотриманням вимог податкового законодавства при веденні касових операцій та погашення заборгованості перед державною виконавчою службою, із вкладниками депозитів та встановлення достовірності ведення обліку дебіторської (з позичальниками) та кредиторської (з вкладниками) заборгованостей.

Проведення позапланової документальної ревізії доручити працівникам ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницький області.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.