Ухвала суду № 56325529, 09.03.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

09.03.2016 Справа №607/15972/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000088 від 20.08.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

У клопотанні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. просить розглянути подане ним клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, обґрунтовуючи своє прохання тим, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, які можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні.

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні не довів того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ , тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Скайбуд М», з можливістю її вилучення для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000088 від 20.08.2015 року за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) та ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956), за фактом доведення ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) та ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020), ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ 39621579) та ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB "Моноліт-Тач" (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства TOB "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB «Делівері-Трейд» (теперішня назва TOB «Колексі», код ЄДРПОУ 39335628) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_4. Згідно пояснення ОСОБА_4 директором TOB «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» директором та головним бухгалтером TOB «Моноліт-Тач» є ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1). Згідно показів ОСОБА_5 директором TOB «Моноліт-Тач» вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_6) фіктивне TOB "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ -39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Колексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Інтерлайф ЛТД» є м. Київ вул. Червоноармійська, 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_2). Згідно показів ОСОБА_6 директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_7) фіктивне TOB "Систем АБС" (код ЄДРПОУ - 39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Колексі" в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB "Систем АБС" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_3). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Систем АБС" (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB «Глобал Фід» на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB «Буд М» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4).

Згідно пояснення ОСОБА_3 він повідомив, що вище зазначене TOB «Буд М» йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р. складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862), а саме нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область смт. Козова, вул. І.Богуна, 8 на користь TOB «Рокман» (код ЄДРПОУ 39602158), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB «Новагрос» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.20124р. по 31.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Вищевказані факти свідчать про дії невстановлених осіб, щодо відчуження майна по заниженій вартості, наслідком яких є доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності.

Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб'єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) - на суму 1 209 595,46 грн., з TOB «Сотес Груп» (код ЄДРПОУ 39421486) - на суму 1 218 255 грн., з TOB «Рекламна агенція ЮМ» (код ЄДРПОУ 34349772) - на суму 711 626,79 грн. та з TOB «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020) - на суму 626 466,65 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Скайбуд М» не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.

З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB «Скайбуд М», зокрема у перевірці повноважень службових осіб укладати та підписувати договори від імені вказаного товариства, приймати роботи згідно договорів та підписувати за результатами їх виконання акти здачі-приймання виконаних робіт, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів реєстраційної справи (документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) TOB «Скайбуд М» за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1000699763 від 02.03.2016, місцем знаходження реєстраційної справи TOB «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956) є реєстраційна служба Тернопільського міського управління юстиції Тернопільської області.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи TOB «Скайбуд М», що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні Реєстраційної служби Тернопільського міського управління Юстиції Тернопільської області за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, 3-А.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB «Скайбуд М», у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи TOB «Скайбуд М» з можливістю вилучення їх оригіналів для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до положення ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів , зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що реєстраційні документи, які містяться у реєстраційні справі ТОВ «Скайбуд М», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах, а їх вилучення необхідне для проведення почеркознавчої експертизи, проведення якої є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, та приймаючи до уваги неможливість отримати документи в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Середі Т.Б., а або за його дорученням оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Ковальчуку P.M., старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Філіповському В.Б., старшому оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ старшому лейтенанту податкової міліції Гочу П.Г., оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ лейтенанту податкової міліції Назарку І.Ю. на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956, м. Тернопіль), а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу;

інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію

ТОВ «Скайбуд М», що перебувають у володінні реєстраційної служби Тернопільського міського управління юстиції Тернопільської області за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, 3-А, з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в ухвалі, для проведення почеркознавчої експертизи.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Кунцьо С.В.