Ухвала суду № 56321796, 04.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1183/16-к

Провадження № 1-кс/265/366/16

У Х В А Л А

04 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко  О.В., за участю секретаря Бабенко А.Г., прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про тимчасовий доступу до документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієв Е.Ш. звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до ряду документів, які перебувають у володінні ТОВ «ДТЕК Добропіллівугілля», та стосуються факту отримання, переробки давальницької сировини, олії та шроту соняшникового, отриманої від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), з використанням комісійних послуг ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), та оригіналів документів з подальшої реалізації придбаних ТМЦ за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року (в тому числі щодо експорту ТМЦ), а також ряду документів податкової звітності.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32015050000000049 від 10 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, в якому він є процесуальним керівником.

В ході досудового розслідування встановлено, що 10 жовтня 2014 року невстановлені особи, діючи умисно, на території міста Маріуполя Донецької області, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки. А саме, невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) здійснили реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТГІК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТИК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) які в свою чергу на ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (ЄДРПОУ 37040981), які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб у даному кримінальному провадженні не виносилось.

З метою встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, зокрема, проведення суто документальних операцій, направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл», ТОВ «ТПК Біосервіс», ТОВ «Морсервісагро», ТОВ «ТГІК «Агропорт», які фактично не відбулися. Крім того, відшукувані документи мають значення для встановлення наявності або відсутності факту постачання ТМЦ для переробки, переробки та реалізації ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРГІОУ 39422689), ТОВ «ТГІК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ

Клопотання вмотивоване наявними у кримінальному провадженні доказами, копії яких надані слідчому судді для дослідження.

Прокурор у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, містить охоронювану законом таємницю.

Враховуючи наведене, аналізуючи докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшла висновку, що у судовому засіданні та матеріалами клопотання крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться у відшукуваних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, та вбачає наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до відшукуваної інформації.

Проте необхідність вилучення оригіналів відшукуваних документів у судовому засіданні не доведена, посилання на значення оригіналів документів для проведення експертизи у даному кримінальному провадженні слідчий суддя вважає безпідставними, оскільки даних про те, що експертизи призначені, не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. - задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальних посадових осіб ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шовгатовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Р.Р. або уповноваженій ними особі, тимчасовий доступ до

всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по факту отримання, переробки давальницької сировини, олії та шроту соняшникового, отриманої від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), з використанням комісійних послуг ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), та документів з подальшої реалізації придбаних ТМЦ за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року (в тому числі щодо експорту ТМЦ);

документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно- супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), через касові апарати, а також усіх касових чеків, документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі імпорту, супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму імпорту, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) на митній території України, за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року, з можливістю вилучення їх копій, засвідчених належним чином.

У вилученні оригіналів відшукуваних документів відмовити.

Строк дії ухвали - з 04 березня 2016 року по 03 квітня 2016 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням прокурора Алієва Е.Ш., має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко