Ухвала суду № 56261786, 03.03.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1993/16-к

Провадження № 1-кс/263/1170/2016

УХВАЛА

03 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області Хараджа Н.В., за участю слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Тазієвої О.Я., розглянувши клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Тазієвої О.Я. про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, внесеного у кримінальному провадженні № 32015050290000057 від 05.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Тазієва О.Я. звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення по кримінальному провадженню № 32015050290000057 позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Чистий продукт - С» за період з 01.01.2014 року по 31.10.2015 року, яку доручити провести співробітникам ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області, з питань: дотримання податкового законодавства, враховуючи спеціальний режим оподаткування при здійсненні операцій,та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577), по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.10.2015, з відображенням: кількість сільськогосподарської продукції, що зберігається у володінні ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577), подальше її відвантаження, організація транспортування,наявність фактичних складських приміщень та наявність вирощеної продукції, де ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577) зберігає вказану продукцію, в акті зазначити документи, що підтверджують вказані послуги та їх копії долучити до акту перевірки.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Чистий продукт - С», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області. Зареєстроване за юридичною адресою: Донецька область, Волноваський район, с. Доля. Основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. ТОВ «Чистий продукт - С» є виробником сільгосппродукції (насіння соняшника, часник, насіння гарбуза, кавун, гарбуз, томати, огірки, полуниця, буряк столовий, розторопша),згідно з висновком матеріалів дослідження від 30.10.2015 року №54/05-99-16-02-06-2/23422703 в період січня 2014 - жовтня 2015 року ТОВ «Чистий продукт - С» внаслідок відображення недостовірних даних, щодо реалізації соняшника невласного виробництва в декларації з ПДВ зі спеціальним режимом оподаткування діяльності у сфері сільського господарства з метою одержання пільг з оподаткування ПДВ, в порушення ст. ст. 200-1 та 209 Податкового кодексу України отримали з державного бюджету на власний рахунок грошові кошти в сумі 1 591 519,04 грн., чим нанесли збитки державному бюджету.

З метою встановлення реальних обсягів взаємовідносин з його контрагентами та перевірки реальності виконаних послуг, слідчий звернулась до суду з даним клопотанням.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала у повному обсязі.

Згідно ч.2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання, та враховуючи, що для встановлення фактичних обставин скоєного кримінального правопорушення необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, суд приходить до висновку про необхідність проведення співробітникам ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Чистий продукт - С», оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, при цьому, що стосується строків проведення даної перевірки суд виходить з наступного.

Згідно п. 82.2. ст. 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового кодексу України про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Таким чином, враховуючи не доведеність факту того, що ТОВ «Чистий продукт - С» є великим платником податків або суб'єктом малого підприємництва, тому суд вважає за необхідне та доцільне призначити позапланову документальну перевірку вказаного підприємства тривалістю 10 робочих днів, які слід враховувати з дня оформлення наказу про її проведення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, Податковим кодексом України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Призначити по кримінальному провадженню №32015050290000057 позапланову документальну перевірку дотримання податкового законодавства ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577) за період з 01.01.2014 по 31.10.2015 року, строком на 10 робочих діб, які слід враховувати з дня оформлення наказу про її проведення, яку доручити провести співробітникам ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки та при оформлені результатів проведеної перевірки необхідно відобразити наступні питання:

- Дотримання податкового законодавства, враховуючи спеціальний режим оподаткування при здійсненні операцій,та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577), по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.10.2015.

В ході проведення позапланової перевірки відобразити:

- кількість сільськогосподарської продукції, що зберігається у володінніТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577), подальше її відвантаження, організація транспортування,наявність фактичних складських приміщень та наявність вирощеної продукції, де ТОВ «Чистий продукт - С» (ЄДРПОУ 34513577) зберігає вказану продукцію, в акті зазначити документи, що підтверджують вказані послуги та їх копії долучити до акту перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа